會計實務(wù)：企業(yè)所得稅審批類事項、非審批類(備案)事項有關(guān)管理規(guī)定

企業(yè)所得稅審批類事項、非審批類（備案）事項有關(guān)管理規(guī)定（一）須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批的企業(yè)所得稅事項是什么？

納稅人發(fā)生以下須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批的事項，請及時到稅務(wù)機關(guān)申請辦理相關(guān)審批手續(xù)，未辦理或未按時辦理及未取得稅務(wù)機關(guān)批復(fù)文件的將不得享受稅收優(yōu)惠政策。

1、企業(yè)所得稅減免稅審批事項

（1）資源綜合利用企業(yè)（項目）企業(yè)稅收減免；

（2）技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)稅收減免稅資格；

（3）技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅抵免稅額度減免；

（4）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)稅收減免；

（5）軟件開發(fā)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)稅收減免；

（6）科研機構(gòu)和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓收入稅收減免；

（7）企事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入企業(yè)稅收減免；

（8）科研機構(gòu)轉(zhuǎn)制企業(yè)稅收減免；

（9）司法公證機構(gòu)轉(zhuǎn)制單位企業(yè)稅收減免；

（10）環(huán)保產(chǎn)業(yè)企業(yè)稅收減免；

（11）國有農(nóng)口企業(yè)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工企業(yè)稅收減免；

（12）農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)稅收減免；

（13）受風(fēng)、火、水、震等自然災(zāi)害企業(yè)稅收減免；

（14）鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)減免稅額10％的企業(yè)稅收減免；

（15）林業(yè)企業(yè)稅收減免；

（16）校辦企業(yè)稅收減免；

（17）高校后勤經(jīng)濟實體企業(yè)稅收減免；

（18）公益性青少年活動場所企業(yè)稅收減免；

（19）勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)稅收減免；

（20）勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中加工型勞服企業(yè)稅收減免；

（21）街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小企業(yè)稅收減免；

（22）社會福利企業(yè)稅收減免；

（23）養(yǎng)老機構(gòu)企業(yè)稅收減免；

（24）安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)稅收減免；

（25）自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部企業(yè)稅收減免；

（26）下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收減免；

（27）國有大中型企業(yè)主輔分離和輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟實體稅收減免；

（28）安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)稅收減免；

（29）生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)的稅收減免；

（30）西部大開發(fā)的所得稅優(yōu)惠減免；

（31）中央、國務(wù)院各部門機關(guān)服務(wù)中心的稅收優(yōu)惠減免；

（32）其他按現(xiàn)行文件規(guī)定須報送稅務(wù)機關(guān)審批的事項。

2、企業(yè)所得稅稅前扣除審批事項

（1）總機構(gòu)提取管理費稅前扣除；

（2）企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除；

（3）高新技術(shù)企業(yè)”購買國內(nèi)外先進技術(shù)、專利所發(fā)生的費用”稅前扣除；

（4）高新技術(shù)企業(yè)、風(fēng)險投資企業(yè)及新生成長型企業(yè)廣告費稅前扣除；

（5）其他按現(xiàn)行文件規(guī)定須報送稅務(wù)機關(guān)審批的事項。

（二）企業(yè)所得稅取消的行政審批項目是什么？

納稅人發(fā)生下列事項不再需要稅務(wù)部門審批：

（1）經(jīng)國務(wù)院的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅事項；

（2）企業(yè)提取壞帳準(zhǔn)備金、呆帳準(zhǔn)備金事項；

（3）軟件企業(yè)的認定和年審、集成電路設(shè)計企業(yè)和產(chǎn)品的認定事項；

（4）企業(yè)所得稅預(yù)繳期限事項；

（5）企業(yè)改變成本計算方法、間接成本分配方法、存貨計價方法事項；

（6）特殊行業(yè)確實需要提高廣告費扣除比例事項；

（7）企業(yè)所得稅稅前彌補虧損事項；

（8）企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計扣除事項；

（9）企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈收入均勻計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得事項；

（10）工效掛鉤企業(yè)所得稅稅前扣除工資事項。

（三）需到稅務(wù)機關(guān)辦理報備手續(xù)的企業(yè)所得稅事項是什么？

納稅人發(fā)生以下需到稅務(wù)機關(guān)辦理報備手續(xù)的事項，請按照后續(xù)管理有關(guān)規(guī)定及時到稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)報備手續(xù)，未辦理或未及時辦理的，將列入稅務(wù)機關(guān)納稅評估、稅務(wù)檢查的工作范圍。

1、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)減免稅事項；

2、企業(yè)所得稅稅前彌補虧損事項；

3、企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計扣除事項；

4、企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈收入均勻計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得事項；

5、工效掛鉤企業(yè)所得稅稅前扣除工資事項；

6、拆遷補償收入暫不計入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額事項；

7、其他按現(xiàn)行文件規(guī)定需報送稅務(wù)機關(guān)備案的事項。

（四）企業(yè)所得稅取消年檢項目具體規(guī)定是什么？

1、企業(yè)所得稅取消年檢項目是什么？

自2005年1月1日起，稅務(wù)機關(guān)取消和不再參與以下在地稅局征管范圍的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策年檢事項：

（1）勞服企業(yè)的年檢工作；

（2）福利企業(yè)的年檢工作；

（3）安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)企業(yè)的年檢工作；

（4）安置隨軍家屬企業(yè)的年檢工作；

（5）執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策的農(nóng)業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)的年檢工作；

（6）軟件企業(yè)的年檢工作。

2、取消年檢項目后納稅人應(yīng)履行的納稅義務(wù)是什么？

在取消上述年檢事項后，享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人未依法按照法定申報期限履行納稅申報義務(wù)，或以隱瞞、欺騙手段騙取減稅、免稅或未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)擅自比照有關(guān)規(guī)定自行減稅、免稅的，將按《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定處理。

小編寄語：會計學(xué)是一個細節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概