做賬實(shí)操-美發(fā)行業(yè)的賬務(wù)處理流程

做賬實(shí)操1/11做賬實(shí)操-美發(fā)行業(yè)的賬務(wù)處理流程采購環(huán)節(jié)美發(fā)用品采購美發(fā)店需要采購洗發(fā)水、染發(fā)劑、燙發(fā)劑、美發(fā)工具等用品。假設(shè)美發(fā)店從供應(yīng)商處采購洗發(fā)水50瓶，每瓶進(jìn)價(jià)20元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：庫存商品洗發(fā)水1000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130貸：銀行存款1130設(shè)備采購美發(fā)店可能會(huì)購置美發(fā)椅、吹風(fēng)機(jī)、燙發(fā)機(jī)等設(shè)備。購買一臺(tái)燙發(fā)機(jī)，價(jià)值3000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)燙發(fā)機(jī)3000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390貸：銀行存款3390服務(wù)與銷售環(huán)節(jié)美發(fā)服務(wù)收入確認(rèn)美發(fā)店為顧客提供剪發(fā)、燙發(fā)、染發(fā)等服務(wù)，取得服務(wù)收入。若某一天美發(fā)服務(wù)收入共計(jì)2000元，增值稅征收率為3%（小規(guī)模納稅人），款項(xiàng)以現(xiàn)金收取。不含稅收入=2000÷(1+3%)≈1941.75元增值稅應(yīng)納稅額=1941.75×3%≈58.25元借：庫存現(xiàn)金2000貸：主營業(yè)務(wù)收入美發(fā)服務(wù)1941.75應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅58.25美發(fā)用品銷售美發(fā)店除了提供服務(wù)，還可能銷售美發(fā)用品。銷售洗發(fā)水10瓶，每瓶售價(jià)30元，增值稅征收率3%，款項(xiàng)通過微信收取。不含稅銷售額=10×30÷(1+3%)≈291.26元增值稅應(yīng)納稅額=291.26×3%≈8.74元借：其他貨幣資金微信300貸：主營業(yè)務(wù)收入美發(fā)用品銷售291.26應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅8.74成本核算環(huán)節(jié)美發(fā)用品成本結(jié)轉(zhuǎn)按照銷售數(shù)量和采購成本結(jié)轉(zhuǎn)美發(fā)用品的銷售成本。上述銷售的10瓶洗發(fā)水，每瓶成本20元。借：主營業(yè)務(wù)成本美發(fā)用品銷售200貸：庫存商品洗發(fā)水200美發(fā)服務(wù)成本核算美發(fā)服務(wù)成本包括美發(fā)用品消耗、員工工資、設(shè)備折舊等費(fèi)用。本月美發(fā)用品消耗共計(jì)800元，根據(jù)領(lǐng)料單進(jìn)行核算。借：主營業(yè)務(wù)成本美發(fā)服務(wù)美發(fā)用品消耗800貸：庫存商品相關(guān)美發(fā)用品800本月支付美發(fā)師工資5000元，助理工資3000元，次月發(fā)放。借：主營業(yè)務(wù)成本美發(fā)服務(wù)人工成本8000貸：應(yīng)付職工薪酬8000燙發(fā)機(jī)原值3000元，預(yù)計(jì)使用3年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊，每月折舊額=3000÷(3×12)≈83.33元。借：主營業(yè)務(wù)成本美發(fā)服務(wù)設(shè)備折舊83.33貸：累計(jì)折舊燙發(fā)機(jī)83.33其他業(yè)務(wù)處理固定資產(chǎn)核算企業(yè)購置一臺(tái)新的美發(fā)椅，價(jià)值1500元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：固定資產(chǎn)美發(fā)椅1500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）195貸：銀行存款1695每月計(jì)提折舊，假設(shè)美發(fā)椅預(yù)計(jì)使用5年，無殘值，每月折舊額=1500÷(5×12)=25元。借：主營業(yè)務(wù)成本美發(fā)服務(wù)設(shè)備折舊25貸：累計(jì)折舊美發(fā)椅25期間費(fèi)用核算管理部門發(fā)生辦公用品費(fèi)用300元，以現(xiàn)金支付。借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)300貸：庫存現(xiàn)金300銷售部門發(fā)生宣傳推廣費(fèi)用1000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：銷售費(fèi)用宣傳推廣費(fèi)1000貸：銀行存款1000稅金核算月末，計(jì)算本月應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅（假設(shè)稅率7%）、教育費(fèi)附加（征收率3%）和地方教育附加（征收率2%）。假設(shè)本月美發(fā)服務(wù)和美發(fā)用品銷售的增值稅應(yīng)納稅額共計(jì)100元。城市維護(hù)建設(shè)稅=100×7%=7元教育費(fèi)附加=100×3%=3元地方教育附加=100×2%=2元借：稅金及附加12貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅7應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加3應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育附加2會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時(shí)需注意日期、金額大小寫及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對賬與結(jié)賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時(shí)標(biāo)注“本月合計(jì)”，劃紅線區(qū)分會(huì)計(jì)期間?。五、?其他