高考政治一輪浙江選考總復(fù)習(xí)講義第三單元收入與分配第八課

第八課財政與稅收[考綱展示]知識條目考試要求知識條目考試要求1.國家財政①財政在社會經(jīng)濟生活中的作用②財政收入的渠道及影響財政收入的主要因素③財政支出的主要用途④財政收入和支出關(guān)系的三種情況bbaa2.征稅和納稅①稅收的基本特征②增值稅和個人所得稅③依法納稅是公民的基本義務(wù)④違反稅法的行為及應(yīng)承擔的法律責任abca考點一國家財政問題導(dǎo)思知識梳理1.財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮怎樣的作用？國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用(1)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障(2)國家財政具有促進資源合理配置的作用(3)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用2.國家取得財政收入的渠道和影響財政收入的因素有哪些？(1)取得財政收入的渠道：稅收收入(最重要的來源)、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入(2)影響財政收入的主要因素：財政收入受很多因素的影響，其中經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策的制約是其主要因素①經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長②在社會財富總量一定的情況下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財政集中的收入太少，會降低財政對經(jīng)濟發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。國家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高3.財政支出的主要用途有哪些？財政收入與支出的關(guān)系有幾種情況？(1)主要用途：按照具體用途，可以分為經(jīng)濟建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出五大類型(2)幾種情況①財政收支平衡：當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字②財政盈余：當年的財政收入大于財政支出的部分③財政赤字：當年的財政支出大于財政收入的部分易錯提醒(1)財政收入不是越多越好，也不是越少越好。國家應(yīng)該根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展狀況，合理確定財政收入的比例。(2)財政盈余并非就好，財政赤字也未必不好，關(guān)鍵是看“度”。1.財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用經(jīng)濟形勢財政政策具體措施經(jīng)濟增長滯緩擴張性財政政策增加經(jīng)濟建設(shè)支出，減少稅收經(jīng)濟過熱緊縮性財政政策減少經(jīng)濟建設(shè)支出，增加稅收2.財政政策與貨幣政策的異同財政政策貨幣政策區(qū)別內(nèi)容與財政收入和財政支出有關(guān)的一系列政策與銀行有關(guān)的貨幣供應(yīng)與回籠、信貸規(guī)模與方向等一系列政策工具稅收、國債、補貼等財政支出利率、存款準備金率、匯率等制定者財政部門，須經(jīng)人大批準中央銀行直接制定聯(lián)系兩者都屬于宏觀經(jīng)濟政策，都是宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟手段；在一定條件下兩者往往配合使用，一般遵循“同風(fēng)向”原則考向1財政在社會經(jīng)濟生活中的作用典例1(2017·浙江4月選考)2016年，國家全面推進脫貧攻堅，投入專項扶貧資金超過1000億元；提高低保、優(yōu)撫、退休人員基本養(yǎng)老金標準，為1700多萬困難和重度殘疾人發(fā)放生活或護理補貼。這里體現(xiàn)的國家財政作用有()①決定資源配置②改善人民生活③促進社會公平④平衡總供給和總需求A.①③B.②③C.②④D.①④答案B解析市場在資源配置中起決定性作用，①錯誤；題中財政用于扶貧、基本養(yǎng)老金，體現(xiàn)了財政是改善人民生活、促進社會公平的物質(zhì)保障，②③當選；總供給與總需求與題意無關(guān)，④排除。故本題選B。方法點撥快速辨別財政的三個作用(1)促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障：如民生領(lǐng)域、社會保障的投入。(2)促進資源合理配置的作用：如工程設(shè)施建設(shè)。(3)促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行：如稅收的增加或減少，增加或減少國債的發(fā)行?？枷?影響財政收入的主要因素答案F。經(jīng)濟的發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。1.(判斷)(2017·紹興市適應(yīng)性考試)經(jīng)濟運行受有效需求不足制約時，宜實施減稅、降低利率等財政政策措施。()答案F。降低利率屬于貨幣政策措施。2.(2017·浙江建人高復(fù)月考)為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強國的進程，我國將實施“中國制造2025”規(guī)劃，采取財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級。這表明()A.加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向B.財政政策可以促進資源合理配置C.國家通過增加財政支出來促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行D.貨幣政策成為我國經(jīng)濟實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要手段答案B解析國家采取措施推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級，說明財政促進資源合理配置，B符合題意；推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向，A錯誤；C與題意不符；題中國家采取的是財政政策，D在題中未體現(xiàn)。3.近年來，中央財政全面建立和完善農(nóng)村最低生活保障制度，健全城市居民最低生活保障制度，完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度，進一步完善失業(yè)保險制度。這部分財政投入屬于()A.社會保障支出 B.國家補貼支出C.經(jīng)濟建設(shè)支出 D.行政管理支出答案A解析題中的中央財政支出屬于促進居民生活改進方面的社會保障支出，A正確；B、C、D不符合題意?？键c二征稅和納稅問題導(dǎo)思知識梳理1.稅收的基本特征是什么？稅收的基本特征：強制性、無償性和固定性。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志2.什么是增值稅和個人所得稅？其意義是什么？(1)增值稅①征稅對象：增值額②意義：可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為(2)個人所得稅①征稅對象：個人所得②稅率：超額累進稅率和比例稅率③意義：調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段3.為什么說依法納稅是公民的基本義務(wù)？(1)原因①在我國，稅收取之于民、用之于民。國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的②國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)③公民在享受國家提供的各種服務(wù)時，必須承擔義務(wù)，自覺誠信納稅(2)如何更好地依法納稅公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益4.違反稅法的行為。偷稅、欠稅、騙稅、抗稅易錯提醒(1)稅收具有固定性并不意味著稅種、稅率是一成不變的。其固定性是從征稅的過程來說的，要嚴格按照稅法征稅，不能帶有隨意性。(2)我國公民在國外取得收入，外國公民在我國國內(nèi)取得收入都必須按照我國稅法繳納個人所得稅。1.增值稅與個人所得稅增值稅個人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得稅率比例稅率實行超額累進稅率和比例稅率作用可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用2.四種違反稅法的行為偷稅欠稅騙稅抗稅不同點(手段)以欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳主要是未按時繳納而拖欠用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠主要是以暴力、威脅等手段不繳納相同點①都是違反稅法的行為②都要受到法律的處罰和制裁考向1增值稅和個人所得稅典例1(2016·浙江4月選考)國務(wù)院決定，自2016年5月1日起，全面推開營業(yè)稅改增值稅試點，并提出“營改增”要確保所有行業(yè)稅負只減不增，以推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、結(jié)構(gòu)優(yōu)化。這一改革()①有利于增加財政收入，實現(xiàn)國家職能②通過運用財政政策，調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟③有利于避免重復(fù)征稅，降低生產(chǎn)成本④通過調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平A.①③B.②③C.②④D.①④答案B解析“營改增”是對經(jīng)濟活動參與者進行引導(dǎo)，以實現(xiàn)國民經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展，屬于國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟手段中的財政政策，②正確；增值稅能避免重復(fù)征稅，降低成本，③正確；“營改增”有利于降低企業(yè)稅負，但在一定程度上會減少國家收入，①與題意不符；④是對征收個人所得稅的意義，與題意不符。故本題選B?？枷?依法納稅是公民的基本義務(wù)典例2(2017·金華期末)“國是籬笆稅是樁，拆了樁子籬散光。你添土來我加樁，國富民強世代昌?！边@條稅收短信啟示我們()A.稅收必須要有法律的依據(jù)B.稅收對財政是根本性的影響C.稅收有強制性的基本特征D.依法納稅是公民的基本義務(wù)答案D解析1.(判斷)(2017·稽陽模擬)我國對個人所得適用超額累進稅率征收個人所得稅。()答案F。我國對個人所得稅，按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率2.為了促進經(jīng)濟發(fā)展和社會公平，我國充分發(fā)揮個人所得稅在經(jīng)濟調(diào)節(jié)等方面的作用。個人所得稅()①是國家對增值所得征收的稅②是國家財政收入的重要來源③征收有利于促進生產(chǎn)專業(yè)化④是實現(xiàn)社會公平的有效手段A.①②B.③④C.①③D.②④答案D解析個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段，②④符合題意；①③強調(diào)的是增值稅。本題選D。3.中山市某公司以一般貿(mào)易方式向中山海關(guān)申報出口節(jié)能燈65100只，貨值59.23萬人民幣，后經(jīng)海關(guān)現(xiàn)場關(guān)員查驗發(fā)現(xiàn)該批貨物都是LED燈。該公司的行為屬于()A.偷稅B.騙稅C.欠稅D.抗稅答案B解析材料中中山市某公司以一般貿(mào)易方式向中山海關(guān)申報出口節(jié)能燈，這種行為是想騙取國家的稅收優(yōu)惠政策，屬于騙稅行為，所以正確答案為B;A、C、D均不符合題意。課時訓(xùn)練一、判斷題1.國有企業(yè)上繳的利潤收入是我國財政收入的最重要來源。()答案F。稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。2.(2017·建人高復(fù)月考)面對通貨膨脹國家應(yīng)實行上調(diào)銀行利率的緊縮性財政政策。()答案F。通貨膨脹，物價上漲，國家實行上調(diào)銀行利率的政策屬于緊縮性的貨幣政策。3.(2016·杭州四校聯(lián)考)財政收支平衡就是指財政收入與支出基本相等，略有盈余或赤字也算是收支平衡。()答案T。4.稅收具有固定性，稅率一旦確定就不能改變。()答案F。稅收具有固定性，但并不意味著稅率是一成不變的，國家可以根據(jù)社會經(jīng)濟發(fā)展狀況通過修改稅法調(diào)整稅率。5.(2017·溫州市模擬)某企業(yè)用欺騙、隱瞞等方式不繳應(yīng)納稅款是騙稅行為。()答案F。某企業(yè)用欺騙、隱瞞等方式不繳應(yīng)納稅款是偷稅行為。二、選擇題6.(2017·衢州市高三質(zhì)量檢測)中央財政扶貧資金，不僅意味著金錢補助，更是促進貧困地區(qū)人民發(fā)展生產(chǎn)、改善生態(tài)、完善社會保障的財力基礎(chǔ)。這說明財政()①是改善人民生活的物質(zhì)保障②具有促進資源合理配置的作用③能夠促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行④能夠從根本上消除地區(qū)貧困A.①② B.①③C.②④ D.③④答案A解析財政扶貧給予貧困人口金錢補助，有利于改善貧困人口的生活水平，①當選；扶貧資金向貧困地區(qū)轉(zhuǎn)移，有利于促進資源合理配置，②當選；③與題意無關(guān)，排除；財政支持有利于緩解地區(qū)貧困，但不能從根本上消除，④錯誤。故本題選A。7.(2017·浙江11月選考)小劉與朋友共同出資設(shè)立了A公司，其中小劉出資額為10萬元人民幣。三個月后，經(jīng)半數(shù)以上股東同意，小劉以11萬元人民幣的價格將自己的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給了老張。一年后，A公司因經(jīng)營不善依法破產(chǎn)。據(jù)此可判斷()①A公司是有限責任公司②小劉轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納增值稅③老張對A公司的債務(wù)清償責任不超過10萬元人民幣④小劉轉(zhuǎn)讓所得屬于生產(chǎn)要素按貢獻參與分配的收入A.①③ B.②③C.①④ D.②④答案C解析我國公司的法定形式有有限責任公司和股份，有限責任公司股權(quán)的出讓應(yīng)當經(jīng)其他股東過半數(shù)同意，題中小劉的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給老張經(jīng)半數(shù)以上股東同意，說明A公司是有限責任公司，①符合題意；增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅，小劉轉(zhuǎn)讓所得不用繳納增值稅，②錯誤；A公司是有限責任公司，老張以其認繳的出資額為限對公司承擔責任，③錯誤；小劉轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于生產(chǎn)要素按貢獻參與分配獲得的收入，④當選。故本題選C。8.我國財政收入增速放緩明顯，其中結(jié)構(gòu)性減稅就是一個重要因素。這說明()A.稅收對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的B.分配政策是影響財政收入的重要因素C.稅收具有固定性，不能隨意增減D.要優(yōu)化財政收支結(jié)構(gòu)實現(xiàn)收支平衡答案B解析結(jié)構(gòu)性減稅有利于減輕企業(yè)負擔，但在一定程度上使國家的財政收入減少，說明分配政策是影響財政收入的重要因素，B符合題意；經(jīng)濟發(fā)展對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，A錯誤；C、D不符合題意，排除。9.(2015·浙江10月選考)2012年以來，我國財政收入總量持續(xù)增長，而增速下降。產(chǎn)生這一現(xiàn)象的基礎(chǔ)性因素是()A.經(jīng)濟發(fā)展狀況 B.分配政策調(diào)整C.企業(yè)所得稅減免 D.營業(yè)稅改增值稅答案A10.(2017·紹興一中模擬)2017年，我國GDP發(fā)展的預(yù)期目標是6.5%左右，增速較去年放緩，經(jīng)濟運行仍面臨較大的下行壓力。因此，政府要采取積極有力的宏觀政策加以應(yīng)對。符合這一要求的政策有()①擴大國債的發(fā)行規(guī)模，加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)②上調(diào)存貸款利率，控制社會融資規(guī)模③積極推進營改增，增加稅收收入④保持貨幣供應(yīng)量和信貸穩(wěn)定增長A.①② B.①④C.②③ D.③④答案B解析經(jīng)濟下行可以采取積極的財政政策和貨幣政策，增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收，屬于積極的財政政策，①符合題意，③與題意不符；下調(diào)存貸款利率，保持貨幣的供應(yīng)量和信貸穩(wěn)定增長，屬于積極的貨幣政策，④符合題意，②與題意相反。故本題選B。11.(2017·諸暨月考)針對一些地方的工商管理部門隨意增加收費，加重個體工商戶創(chuàng)業(yè)成本的問題，有專家呼吁將“費”改“稅”，這樣可減輕個體工商戶的負擔。這是因為()A.稅收具有強制性 B.稅收具有固定性C.稅收具有無償性 D.稅收金額比收費低答案B解析呼吁將“費”改“稅”，因為稅收具有固定性，征稅必須按照稅法規(guī)定，不能隨意征收，故B當選；A、C、D與題意不符，排除。12.《深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于個人出租房屋個人所得稅征收管理的公告》規(guī)定，自2017年4月將針對出租住房所得，按10%稅率征收個人所得稅。這一規(guī)定()①是國家參與初次分配的新創(chuàng)舉②根本目的在于增加財政收入③有利于調(diào)節(jié)個人收入分配④有利于實現(xiàn)社會公平A.①② B.②③C.①④ D.③④答案D解析征收個人所得稅有利于調(diào)節(jié)個人收入分配，有利于實現(xiàn)社會公平，根本目的不是增加財政收入，③④正確，②錯誤；征收個人所得稅屬于通過再分配調(diào)節(jié)收入差距，①錯誤。故選D。13.有一款最新的智能，其外觀設(shè)計被外包給一家設(shè)計公司，在營業(yè)稅改征增值稅之前，設(shè)計公司的設(shè)計費只能開具營業(yè)稅發(fā)票，生產(chǎn)廠商只能將設(shè)計費納入成本范疇，導(dǎo)致最后出廠時繳納的增值稅里的一部分，是對已經(jīng)繳納過營業(yè)稅的設(shè)計費的重復(fù)繳稅。材料告訴我們“營改增”()①有利于避免企業(yè)的偷漏稅行為②有助于推動經(jīng)濟增長和百姓就業(yè)③有利于降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展后勁④有利于社會專業(yè)化分工，體現(xiàn)公平競爭A.①② B.①④C.②③ D.③④答案D解析“營改增”有利于降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展后勁，有利于社會專業(yè)化分工，體現(xiàn)公平競爭，③④符合題意；“營改增”有利于防止上一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的偷漏稅行為，并不能避免企業(yè)所有的偷漏稅行為，①錯誤；“營改增”與推動經(jīng)濟增長和百姓就業(yè)無直接關(guān)系，②不符合題意。故選D。14.廣州海關(guān)偵破全國首宗空港進出口渠道行業(yè)性鮮活海產(chǎn)品走私大案，查獲一起低報價格走私進口鮮活海產(chǎn)品案，案值近3億元人民幣，涉嫌少繳關(guān)稅5000萬元。這種違反稅法的行為屬于()A.偷稅 B.欠稅C.騙稅 D.抗稅答案A解析低報價格走私進口鮮活海產(chǎn)品，以達到少繳關(guān)稅的目的，該行為屬于偷稅，故A符合題意，B、C、D與題意不符。15.隨著互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟的飛速發(fā)展，如何對電子商務(wù)進行稅收征管，成為稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)專家關(guān)注的問題，也是社會各界關(guān)心的熱點。有人認為，加強稅收征管會使賣家失去價格優(yōu)勢，不利于培養(yǎng)新消費熱點。這種觀點()A.錯誤，稅收具有強制性的特征B.錯誤，依法納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)C.正確，網(wǎng)店納稅增加了運行成本D.正確，征稅不利于促進新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展答