《稅收理論與實務(wù)》課程教學(xué)大綱

ADDINCNKISM.UserStyle《稅收理論與實務(wù)》課程教學(xué)大綱（理論課程）一、課程基本信息課程號3023D03018開課單位國際學(xué)院課程名稱（中文）稅收理論與實務(wù)（英文）TaxTheory＆Practice課程性質(zhì)選修考核類型考查課程學(xué)分2課程學(xué)時34課程類別學(xué)科拓展課先修課程財政學(xué)適用專業(yè)（類）經(jīng)濟類二、課程描述及目標(biāo)（一）課程簡介《稅收理論與實務(wù)》是高等學(xué)校經(jīng)濟類專業(yè)的學(xué)科拓展課。國家財政產(chǎn)生以來，稅收作為組織財政收入重要工具也應(yīng)運而生，并在組織財政收入過程中，對于調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行、引導(dǎo)社會發(fā)展發(fā)揮著重要作用。隨著財政收入分配的法制化、規(guī)范化程度的不斷提高，稅收在財政分配領(lǐng)域的地位越來越重要。本課程以稅收發(fā)展變化規(guī)律和現(xiàn)行稅收體系為研究對象，采用理論教學(xué)與案例教學(xué)相結(jié)合的方式，通過學(xué)習(xí)稅收理論和稅收實務(wù)內(nèi)容，使學(xué)生系統(tǒng)掌握稅收基本理論、稅制體系最新內(nèi)容和具體稅種稅額的核算方法，具備運用稅收理論評價稅收制度的分析能力和各類稅種的稅額核算能力。（二）教學(xué)目標(biāo)通過本課程，學(xué)生將具備掌握稅收領(lǐng)域基本知識，分析和評價稅收分配行為的基本能力。課程目標(biāo)1：熟悉稅收基礎(chǔ)知識，把握稅收職能與稅收發(fā)展趨勢。課程目標(biāo)2：熟悉稅收制度內(nèi)容，具體核算稅額。課程目標(biāo)3：能熟練運用稅收理論，分析和評價稅制改革問題。課程目標(biāo)4：熟悉國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容，分析稅收對國際經(jīng)濟的影響。三、課程目標(biāo)對畢業(yè)要求的支撐關(guān)系畢業(yè)要求指標(biāo)點課程目標(biāo)權(quán)重1：理解稅收基礎(chǔ)知識，掌握稅收學(xué)基本理論課程目標(biāo)120%2：掌握稅收制度構(gòu)成，熟悉不同稅種具體內(nèi)容課程目標(biāo)225%3：掌握不同稅種稅額核算課程目標(biāo)225%4：運用稅收理論和知識，分析評價稅收制度改革課程目標(biāo)320%5：熟悉國際稅收協(xié)定主要內(nèi)容課程目標(biāo)410%四、教學(xué)方式與方法教學(xué)以課堂講授為主，系統(tǒng)全面地介紹本課程的基本理論知識，對重點、難點進行分析講解。在此基礎(chǔ)上，通過案例分析和課堂練習(xí)增強學(xué)生的感性認(rèn)識，幫助學(xué)生對所學(xué)內(nèi)容加深理解，增強學(xué)生們的動手能力和實踐技能，更好地適應(yīng)未來工作的需要。五、教學(xué)重點與難點（一）教學(xué)重點本課程的重點是以稅收原理為基礎(chǔ)，重點講解我國稅收制度、稅種體系與稅額計算。（二）教學(xué)難點稅費關(guān)系及包含處理國際稅收權(quán)益關(guān)系的直接稅稅額的計算。六、教學(xué)內(nèi)容、基本要求與學(xué)時分配序號教學(xué)內(nèi)容基本要求學(xué)時教學(xué)方式對應(yīng)課程目標(biāo)1第1章稅收及其特征理解稅收含義，了解稅收與政府非稅收入演變關(guān)系及稅收發(fā)展過程；掌握稅收的基本特征及階段性發(fā)展特點。2講授與討論課程目標(biāo)12第2章現(xiàn)代稅收職能掌握現(xiàn)代稅收的財政職能、經(jīng)濟職能和社會職能及其對稅制的要求。2講授課程目標(biāo)13第3章稅收原則了解稅收原則變化，理解現(xiàn)代稅收的公平原則、效率原則、穩(wěn)定原則基本內(nèi)容；掌握現(xiàn)代稅收原則對稅制的要求。2講授課程目標(biāo)1課程目標(biāo)24第4章稅收負(fù)擔(dān)與最適課稅理論了解稅收負(fù)擔(dān)評價依據(jù)與影響因素，理解稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁及控制途徑，掌握最適課稅理論基本內(nèi)容及其對稅制建設(shè)的要求4講授與討論課程目標(biāo)25第5章稅收制度的演變理解稅收制度含義及構(gòu)成要素，了解我國稅收制度的演變過程，掌握我國現(xiàn)行稅種體系的基本內(nèi)容。2講授課程目標(biāo)36第6章流轉(zhuǎn)稅了解流轉(zhuǎn)稅含義及包括的稅種，掌握增值稅、消費稅、關(guān)稅的稅制內(nèi)容與稅額核算，掌握關(guān)稅對國際貿(mào)易的影響。6講授與練習(xí)課程目標(biāo)3課程目標(biāo)47第7章資源與環(huán)境稅了解資源稅特點及包括的稅種，掌握資源稅、土地級差收入資源稅的稅制內(nèi)容與稅額核算；環(huán)境保護稅的稅制內(nèi)容與稅額核算。3講授與練習(xí)課程目標(biāo)38第8章行為稅了解行為稅特點及包括的稅種，掌握城市維護建設(shè)稅、印花稅、燃油稅的稅制內(nèi)容與稅額核算。2講授課程目標(biāo)39第9章所得稅了解所得稅特點及包括的稅種，掌握國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容及其國際影響，掌握企業(yè)所得稅、個人所得稅的稅制內(nèi)容與稅額核算。6講授與練習(xí)課程目標(biāo)3課程目標(biāo)410第10章財產(chǎn)稅了解財產(chǎn)稅含義及包括的稅種，掌握契稅、車輛購置稅、房產(chǎn)稅、車船稅的稅制內(nèi)容與稅額核算，了解遺產(chǎn)稅、贈與稅的國際演變動態(tài)。3講授與討論課程目標(biāo)3課程目標(biāo)411第11章深化稅制改革運用稅收理論，分析和評價我國稅制改革。2講授與討論課程目標(biāo)2合計34七、學(xué)業(yè)評價和課程考核（一）考核類型：考試?考查（二）考核方式：?開卷考試閉卷考試?課程論文課程報告其它：（三）成績評定：考核依據(jù)建議分值（百分比）考核/評價細(xì)則對應(yīng)課程目標(biāo)平時考核50出勤20考勤情況課程目標(biāo)1-4作業(yè)20完成進度、正確性課程目標(biāo)1-4表現(xiàn)10回答問題積極性、正確性課程目標(biāo)1-4期末考核50綜合考查課程的基本知識和學(xué)生分析問題解決問題的能力。課程目標(biāo)1課程目標(biāo)2課程目標(biāo)3課程目標(biāo)4八、課程目標(biāo)達(dá)成評價課程目標(biāo)的實際達(dá)成效果計算方式如下，達(dá)成值越高，教學(xué)效果越好。課程目標(biāo)達(dá)成度畢業(yè)要求指標(biāo)點達(dá)成度九、教材與教學(xué)參考書（一）教材《稅收理論與實務(wù)》張瑩主編，中國人民大學(xué)教育出版社，2021年5月，第5版。（二）教學(xué)參考書《稅收理論與實務(wù)》周亞蕊主編，河南大學(xué)出版社，2021年，第1版。《稅收理論與實務(wù)》段貴珠主編，背景大學(xué)出版社，2019年，第1版?！抖愂绽碚撆c實務(wù)》鄭劬主編，西南財經(jīng)大學(xué)出