做賬實操-瑜伽館賬務處理示例

做賬實操1/9會計實操文庫做賬實操-瑜伽館賬務處理示例假設某瑜伽館為增值稅小規(guī)模納稅人，征收率為3%，以下是常見業(yè)務的賬務處理：會員辦卡業(yè)務辦理年卡：會員辦理一張年卡，費用為3600元，款項通過微信支付。借：其他貨幣資金—微信3600貸：預收賬款—會員年卡3600每月確認收入時（年卡按12個月分攤）：借：預收賬款—會員年卡300貸：主營業(yè)務收入—會員服務收入300課程銷售業(yè)務銷售私教課程：銷售10節(jié)私教課程給會員，每節(jié)課程價格300元，共計3000元，會員當場支付現金。借：庫存現金3000貸：主營業(yè)務收入—私教課程收入3000÷(1+3%)貸：應交稅費—應交增值稅3000÷(1+3%)×3%場地租賃業(yè)務支付場地租金：支付本月場地租金5000元，通過銀行轉賬支付。借：主營業(yè)務成本5000貸：銀行存款5000員工薪酬業(yè)務計提瑜伽教練薪酬：結算本月瑜伽教練工資共計8000元。借：勞務成本8000貸：應付職工薪酬8000將勞務成本結轉至主營業(yè)務成本：借：主營業(yè)務成本8000貸：勞務成本8000采購業(yè)務采購瑜伽用品：采購瑜伽墊、伸展帶等用品，價款2000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項通過銀行轉賬支付。借：庫存商品—瑜伽用品2000貸：銀行存款2000會員購買瑜伽用品時：借：庫存現金（或銀行存款等）2500貸：主營業(yè)務收入—商品銷售收入2500÷(1+3%)貸：應交稅費—應交增值稅2500÷(1+3%)×3%同時結轉成本：借：主營業(yè)務成本2000貸：庫存商品—瑜伽用品2000其他費用支出業(yè)務支付水電費：本月支付瑜伽館水電費800元，通過銀行轉賬支付。借：管理費用800貸：銀行存款800支付營銷費用：為推廣瑜伽館，支付廣告宣傳費用1500元，通過銀行轉賬支付。借：銷售費用1500貸：銀行存款1500月末結轉損益結轉收入類科目：假設本月主營業(yè)務收入為會員服務收入300元、私教課程收入3000÷(1+3%)元、商品銷售收入2500÷(1+3%)元。借：主營業(yè)務收入—會員服務收入300借：主營業(yè)務收入—私教課程收入3000÷(1+3%)借：主營業(yè)務收入—商品銷售收入2500÷(1+3%)貸：本年利潤300+3000÷(1+3%)+2500÷(1+3%)結轉成本費用類科目：假設本月主營業(yè)務成本為5000+8000+2000元，管理費用800元，銷售費用1500元。借：本年利潤5000+8000+2000+800+1500貸：主營業(yè)務成本5000+8000+2000貸：管理費用800貸：銷售費用1500計提稅金及附加：假設本月應交增值稅為（3000+2500）÷(1+3%)×3%元，假設城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加3%，地方教育附加2%。應交城市維護建設稅：（3000+2500）÷(1+3%)×3%×5%元應交教育費附加：（3000+2500）÷(1+3%)×3%×3%元應交地方教育附加：（3000+2500）÷(1+3%)×3%×2%元借：稅金及附加（3000+2500）÷(1+3%)×3%×(5%+3%+2%)貸：應交稅費—應交城市維護建設稅（3000+2500）÷(1+3%)×3%×5%貸：應交稅費—應交教育費附加（3000+2500）÷(1+3%)×3%×3%貸：應交稅費—應交地方教育附加（3000+2500）÷(1+3%)×3%×2%會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業(yè)務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經濟業(yè)務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業(yè)務，日記賬如現金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業(yè)務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業(yè)務的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業(yè)務登錄到主營業(yè)務收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據企業(yè)的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發(fā)現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發(fā)生的經濟業(yè)務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。資產負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經營成果，現金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現金和現金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據企業(yè)的經營情況和稅法規(guī)定，計算各種應