2024年報(bào)和2025年定報(bào)B203財(cái)務(wù)狀況（工業(yè)企業(yè)）填報(bào)操作手冊(cè)

2024.122025年定期統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度培訓(xùn)課件工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況報(bào)表期別表號(hào)報(bào)表名稱月報(bào)B203財(cái)務(wù)狀況

1

2

3

4報(bào)表變化重點(diǎn)指標(biāo)填報(bào)說明填報(bào)注意事項(xiàng)目錄填報(bào)說明01填報(bào)說明財(cái)務(wù)狀況B203企業(yè)開網(wǎng)時(shí)間月后12日，1月免報(bào)企業(yè)填報(bào)時(shí)間月后18日12時(shí)前網(wǎng)上填報(bào)填報(bào)范圍轄區(qū)內(nèi)規(guī)模以上工業(yè)法人單位和規(guī)模以上個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶報(bào)表變化02指標(biāo)減少（1個(gè)）：不再填報(bào)“期末用工人數(shù)”指標(biāo)年報(bào)新增摘抄功能：2024年成本費(fèi)用年報(bào)（B103表）的部分指標(biāo)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)摘抄自2024年12月財(cái)務(wù)狀況（B203表）的已填報(bào)指標(biāo)報(bào)表變化摘抄指標(biāo)的更改比較麻煩（需要上級(jí)單位操作），而且12月的數(shù)據(jù)涉及執(zhí)法檢查，因此要重視對(duì)2024年12月財(cái)務(wù)狀況（B203表）的填報(bào)，比如注意數(shù)據(jù)單位、四舍五入等問題。重點(diǎn)指標(biāo)03一、期末資產(chǎn)負(fù)債(時(shí)點(diǎn)指標(biāo)）數(shù)據(jù)主要來源于“資產(chǎn)負(fù)債表”按照期末余額數(shù)填報(bào)產(chǎn)成品如果根據(jù)科目余額表填報(bào)，要減去存貨跌價(jià)準(zhǔn)備03指標(biāo)數(shù)據(jù)來源

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

“資產(chǎn)負(fù)債表”中“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”期末余額數(shù)

其中：應(yīng)收賬款

“資產(chǎn)負(fù)債表”中“應(yīng)收賬款”期末余額數(shù)

存貨

“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”期末余額數(shù)

其中：產(chǎn)成品

①“資產(chǎn)負(fù)債表”中“產(chǎn)成品”或“庫(kù)存商品”期末余額數(shù)；

②科目余額表中“產(chǎn)成品”或“庫(kù)存商品”科目的期末借方余額，

減去為“產(chǎn)成品”或“庫(kù)存商品”計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。

原材料

科目余額表中“原材料”科目的期末借方余額

固定資產(chǎn)原價(jià)

科目余額表中“固定資產(chǎn)”科目的期末借方余額

資產(chǎn)總計(jì)

“資產(chǎn)負(fù)債表”中“資產(chǎn)總計(jì)”期末余額數(shù)

負(fù)債合計(jì)

“資產(chǎn)負(fù)債表”中“負(fù)債合計(jì)”期末余額數(shù)不等于“固定資產(chǎn)凈額”不減累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不要漏填其中項(xiàng)03二、損益(期間指標(biāo)）數(shù)據(jù)主要來源于“利潤(rùn)表”按照本年累計(jì)數(shù)填報(bào)注意指標(biāo)的正負(fù)號(hào)（損失以“-”號(hào)記）03指標(biāo)數(shù)據(jù)來源

營(yíng)業(yè)收入

“利潤(rùn)表”中“營(yíng)業(yè)收入”本年累計(jì)數(shù)

營(yíng)業(yè)成本

“利潤(rùn)表”中“營(yíng)業(yè)成本”本年累計(jì)數(shù)

稅金及附加

“利潤(rùn)表”中“稅金及附加”本年累計(jì)數(shù)營(yíng)業(yè)收入：指企業(yè)從事銷售商品、提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的經(jīng)濟(jì)利益流入。包括“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”。營(yíng)業(yè)成本：指企業(yè)從事銷售商品、提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的實(shí)際成本?！盃I(yíng)業(yè)成本”應(yīng)當(dāng)與“營(yíng)業(yè)收入”進(jìn)行配比。包括“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”。稅金及附加：指企業(yè)因從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按稅法規(guī)定應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。03四項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度

銷售費(fèi)用“利潤(rùn)表”中“銷售費(fèi)用”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)“利潤(rùn)表”中“營(yíng)業(yè)費(fèi)用（或經(jīng)營(yíng)費(fèi)用）”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)

管理費(fèi)用“利潤(rùn)表”中“管理費(fèi)用”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)“利潤(rùn)表”中“管理費(fèi)用”項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)減去“研究費(fèi)用”項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)“利潤(rùn)表”中“管理費(fèi)用”項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目下的“研究費(fèi)用”相關(guān)明細(xì)科目，將“研發(fā)費(fèi)用”剔除后填報(bào)

研發(fā)費(fèi)用“利潤(rùn)表”中“研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)“利潤(rùn)表”中“研究費(fèi)用”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)“管理費(fèi)用”科目下“研究費(fèi)用”明細(xì)科目的本期發(fā)生額，以及“管理費(fèi)用”科目下“無形資產(chǎn)攤銷”明細(xì)科目的本期發(fā)生額分析填報(bào)

財(cái)務(wù)費(fèi)用“利潤(rùn)表”中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)03管理費(fèi)用指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)等。為了與財(cái)政部《關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)〔2019〕6號(hào)）保持一致，“管理費(fèi)用”不包含“研發(fā)費(fèi)用”。例如：不包含研發(fā)費(fèi)用03企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則“利潤(rùn)表”中“管理費(fèi)用”本年累計(jì)數(shù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則“利潤(rùn)表”中“管理費(fèi)用”本年累計(jì)數(shù)“利潤(rùn)表”中“研究費(fèi)用”本年累計(jì)數(shù)其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度“利潤(rùn)表”中“管理費(fèi)用”項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)會(huì)計(jì)“管理費(fèi)用”科目下的“研究費(fèi)用”相關(guān)明細(xì)科目減去減去管理費(fèi)用03其他收益指計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助，以及其他與日?；顒?dòng)相關(guān)且計(jì)入其他收益的項(xiàng)目。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“其他收益”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)填報(bào)。如果會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”未設(shè)置該項(xiàng)目，填0。03指標(biāo)數(shù)據(jù)來源

資產(chǎn)減值損失“利潤(rùn)表”中“資產(chǎn)減值損失”本年累計(jì)數(shù)

信用減值損失“利潤(rùn)表”中“信用減值損失”本年累計(jì)數(shù)

投資收益“利潤(rùn)表”中“投資收益”本年累計(jì)數(shù)

凈敞口套期收益“利潤(rùn)表”中“凈敞口套期收益”本年累計(jì)數(shù)

公允價(jià)值變動(dòng)收益“利潤(rùn)表”中“公允價(jià)值變動(dòng)收益”本年累計(jì)數(shù)

資產(chǎn)處置收益“利潤(rùn)表”中“稅金及附加”本年累計(jì)數(shù)標(biāo)有損失以“—”號(hào)記的指標(biāo)填報(bào)時(shí)要注意符號(hào)凈敞口套期收益比較少見，如果該指標(biāo)企業(yè)填報(bào)數(shù)據(jù)，請(qǐng)確認(rèn)是否確實(shí)有此項(xiàng)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)是否填錯(cuò)行注意｝損失以“—”號(hào)記03指標(biāo)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)“利潤(rùn)表”中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)“損益表”中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目、“投資收益”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)之和

營(yíng)業(yè)外收入“利潤(rùn)表”中“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)“損益表”中“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目、“補(bǔ)貼收入”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)之和

營(yíng)業(yè)外支出“利潤(rùn)表”中“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)

利潤(rùn)總額“利潤(rùn)表”中“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)

所得稅費(fèi)用“利潤(rùn)表”中“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)“損益表”中“所得稅”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)03營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（323）=營(yíng)業(yè)收入（301）-營(yíng)業(yè)成本（307）-稅金及附加（309）-銷售費(fèi)用（312）-管理費(fèi)用（313）-研發(fā)費(fèi)用（331）-財(cái)務(wù)費(fèi)用（317）+資產(chǎn)減值損失（320）+信用減值損失（333）+其他收益（330）+投資收益（322）+凈敞口套期收益（334）+公允價(jià)值變動(dòng)收益（321）+資產(chǎn)處置收益（335）利潤(rùn)總額（327）=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（323）+營(yíng)業(yè)外收入（325）-營(yíng)業(yè)外支出（326）填報(bào)時(shí)注意符號(hào)一定要注意利潤(rùn)等式，觸發(fā)強(qiáng)制性錯(cuò)誤要檢查數(shù)據(jù)是否填報(bào)有誤03應(yīng)交增值稅（本年累計(jì)發(fā)生額）不同于企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅：要求企業(yè)本期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅全部參與計(jì)算，不設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅留抵，不抵扣上年末納稅表留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額；為滿足GDP核算等要求，需嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)制度取得基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并按公式計(jì)算獲得。03應(yīng)交增值稅（本年累計(jì)發(fā)生額）統(tǒng)計(jì)制度包含兩種計(jì)算方法，方法一從會(huì)計(jì)科目取得基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，包含“即征即退”部分，方法二從增值稅納稅申報(bào)表取得基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，不包含“即征即退”部分；使用兩種方法計(jì)算均可，從反饋結(jié)果來看，使用方法二更為方便，對(duì)于有“即征即退”的企業(yè)，一般推薦使用方法一計(jì)算；制度里的指標(biāo)解釋中詳細(xì)列有方法一和方法二的計(jì)算公式，企業(yè)在填報(bào)時(shí)可以查看。03應(yīng)交增值稅（本年累計(jì)發(fā)生額）以下介紹方法二，根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表》填報(bào)：取得《增值稅納稅申報(bào)表》中指定欄目的數(shù)據(jù)（如圖）。方法二公式：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額－(進(jìn)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出－免、抵、退應(yīng)退稅額)＋簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額＋按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額－應(yīng)納稅額減征額－加計(jì)抵減額03應(yīng)交增值稅（本年累計(jì)發(fā)生額）計(jì)算結(jié)果可以為負(fù)數(shù)，該指標(biāo)為累計(jì)數(shù)據(jù)，要用累計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。關(guān)于出口退稅：應(yīng)交增值稅的計(jì)算方法一、方法二均考慮了出口退稅因素，應(yīng)嚴(yán)格按照公式計(jì)算，計(jì)算后，不能再額外加入出口退稅，否則計(jì)算結(jié)果將大于企業(yè)實(shí)際稅負(fù)；關(guān)于進(jìn)口增值稅：進(jìn)口增值稅屬于進(jìn)項(xiàng)稅，形式上不同于支付上游企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅，雖然進(jìn)口增值稅一般支付海關(guān)，但同樣可用于抵扣銷項(xiàng)稅，與一般的進(jìn)項(xiàng)稅無本質(zhì)區(qū)別。必須按制度方法正常計(jì)算，不能調(diào)整計(jì)算公式，不能再額外加入進(jìn)口增值稅，否則計(jì)算結(jié)果將大于企業(yè)實(shí)際稅負(fù)。03應(yīng)交增值稅（本年累計(jì)發(fā)生額）注意：企業(yè)填報(bào)中存在的問題企業(yè)按實(shí)際繳納的增值稅填報(bào)，包括了上期留抵稅額有的企業(yè)用增值稅納稅申報(bào)表中的應(yīng)納稅合計(jì)數(shù)填報(bào)有的企業(yè)多統(tǒng)計(jì)了補(bǔ)交的上年稅款不設(shè)置留抵本期應(yīng)承擔(dān)，不設(shè)置留抵按公式計(jì)算填報(bào)03應(yīng)交增值稅（本年累計(jì)發(fā)生額）企業(yè)可根據(jù)《應(yīng)交增值稅計(jì)算公式及臺(tái)賬》進(jìn)行填寫1、填寫時(shí)注意單位

2、臺(tái)賬設(shè)計(jì)的是從1月開始累計(jì)的，但報(bào)表是從2月份開始填報(bào)的，填報(bào)時(shí)要注意不要錯(cuò)行3、附表4加計(jì)抵減額每月只有當(dāng)月數(shù)，需要計(jì)算各月之和03平均用工人數(shù)（人）包括企業(yè)的正式人員、勞務(wù)派遣人員和其他臨時(shí)人員。直接參與加工、組裝、維修、保養(yǎng)等本企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的人員企業(yè)管理人員對(duì)外安裝本企業(yè)產(chǎn)品、保管、清潔、銷售等與生產(chǎn)行為直接相關(guān)活動(dòng)的人員主要為本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供服務(wù)的人員（如利用本單位的車輛、倉(cāng)儲(chǔ)等設(shè)施進(jìn)行運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)活動(dòng)的人員）勞務(wù)派遣人員（因?yàn)閯趧?wù)派遣人員實(shí)際參與了本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）平均用工人數(shù)：指報(bào)告期企業(yè)平均實(shí)際擁有的、參與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員數(shù)。03平均用工人數(shù)（人）不包含：在本企業(yè)領(lǐng)取工資、股息、紅利但未參加本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的人員醫(yī)療、教育等為企業(yè)提供社會(huì)性服務(wù)活動(dòng)的人員參加本企業(yè)建筑施工但所從事的工作與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的人員，如參與企業(yè)廠房建筑施工的人員勞務(wù)外包人員03平均用工人數(shù)（人）月平均用工人數(shù)

月初人數(shù)+月末人數(shù)

21-本月平均用工人數(shù)報(bào)告期內(nèi)各月平均人數(shù)之和報(bào)告期內(nèi)的月數(shù)本年平均用工人數(shù)

本年內(nèi)12個(gè)月平均人數(shù)之和120303統(tǒng)計(jì)執(zhí)法典型案例分析

2024年初，北京市統(tǒng)計(jì)局對(duì)工業(yè)頭部企業(yè)開展檢查，XX汽車有限公司2023年《財(cái)務(wù)狀況》表應(yīng)交增值稅指標(biāo)上報(bào)數(shù)和檢查數(shù)相差較大。通過詢問和檢查發(fā)現(xiàn)，該單位統(tǒng)計(jì)人員按照增值稅納稅申報(bào)表填報(bào)時(shí)未考慮加計(jì)抵減造成數(shù)據(jù)質(zhì)量差錯(cuò)。

案例啟示：目前增值稅主要有三個(gè)口徑：稅務(wù)、會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)。與稅務(wù)、會(huì)計(jì)口徑不同，填報(bào)統(tǒng)計(jì)口徑的應(yīng)交增值稅指標(biāo)是為了滿足GDP核算的要求，所以企業(yè)在填報(bào)應(yīng)交增值稅指標(biāo)時(shí)要嚴(yán)格按照制度規(guī)定的方法和公式進(jìn)行計(jì)算填報(bào)，加計(jì)抵減額在納稅申報(bào)表的附表4，需把各期當(dāng)月數(shù)相加填報(bào)累計(jì)數(shù)。填報(bào)注意事項(xiàng)041.新增企業(yè)同期數(shù)別漏填，注意填報(bào)指標(biāo)單