保薦代表人勝任能力-保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》押題密卷5

保薦代表人勝任能力-保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》押題密卷5單選題（共120題，共120分）(1.)下列事項(xiàng)中，有助于提高公司短期償債能力的是()。A（江南博哥）.補(bǔ)充長(zhǎng)期資本，使長(zhǎng)期資本的增加量超過(guò)長(zhǎng)期資產(chǎn)的增加量B.為擴(kuò)大營(yíng)業(yè)面積，與租賃公司簽訂一項(xiàng)新的長(zhǎng)期房屋租賃合同C.提高流動(dòng)負(fù)債中無(wú)息負(fù)債的比例D.利用短期借款增加對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的投資E.將應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)以增加貨幣資金正確答案：A參考解析：A項(xiàng)，營(yíng)運(yùn)資本=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn)，長(zhǎng)期資本的增加超過(guò)長(zhǎng)期資產(chǎn)的增加，營(yíng)運(yùn)資本增多，短期償債能力增強(qiáng)。(2.)根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度B.主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度C.首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度D.首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度正確答案：D參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第二十九條規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。(3.)根據(jù)《上市公司股東大會(huì)規(guī)則》（2016年修訂），下列關(guān)于上市公司股東大會(huì)征集投票權(quán)的說(shuō)法，正確的是()。A.董事會(huì)征集股東投票權(quán)應(yīng)當(dāng)向被征集人充分披露具體投票意向等信息，獨(dú)立董事征集股東投票權(quán)時(shí)可不披露具體投票意向，并擁有最終投票決定權(quán)B.公司董事會(huì)、獨(dú)立董事可以公開(kāi)征集股東投票權(quán)；符合條件的股東可以非公開(kāi)征集股東投票權(quán)，但不得公開(kāi)征集投票權(quán)C.公司不得對(duì)征集投票權(quán)提出最低持股比例限制D.征集人可以以有償形式征集股東投票權(quán)正確答案：C參考解析：《上市公司股東大會(huì)規(guī)則》（2016年修訂）第31條第4款規(guī)定，公司董事會(huì)、獨(dú)立董事和符合相關(guān)規(guī)定條件的股東可以公開(kāi)征集股東投票權(quán)。征集股東投票權(quán)應(yīng)當(dāng)向被征集人充分披露具體投票意向等信息。禁止以有償或者變相有償?shù)姆绞秸骷蓶|投票權(quán)。公司不得對(duì)征集投票權(quán)提出最低持股比例限制。(4.)2017年12月20日，甲公司與A公司簽署了租賃生產(chǎn)線合同，合同主要條款為：（1）租賃期為4年，每年年初支付租金100萬(wàn)元。（2）租賃期開(kāi)始日為2018年1月1日。（3）2018年1月1日，該生產(chǎn)線的公允價(jià)值為500萬(wàn)元。（4）該生產(chǎn)線為全新設(shè)備，預(yù)計(jì)使用期限為5年。（5）2019年甲公司按生產(chǎn)線生產(chǎn)產(chǎn)品的銷售額的1％向A公司支付分享收入，預(yù)計(jì)金額為50萬(wàn)元。（6）甲公司擔(dān)保租賃合同到期后，該資金的余值為30萬(wàn)元。另外甲公司為了合理使用該生產(chǎn)線，向保險(xiǎn)公司投保5萬(wàn)元，不考慮其他因素，該合同中甲公司的最低租賃付款額為()萬(wàn)元。A.450B.400C.430D.455E.480正確答案：C參考解析：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》第八條規(guī)定，最低租賃付款額是指在租賃期內(nèi)，承租人應(yīng)支付或可能被要求支付的款項(xiàng)（不包括或有租金和履約成本），加上由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值。該合同中甲公司的最低租賃付款額=100×4+30=430（萬(wàn)元）。(5.)甲公司為上市公司，其實(shí)際控制人為張某，甲公司以發(fā)行股份的方式購(gòu)買李某持有乙公司的80％的股權(quán)并于2017年8月實(shí)施完畢，本次重組完成后李某持有甲公司40％的股權(quán)，成為甲公司實(shí)際控制人。甲公司、乙公司最近三年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分別如下表所示：不考慮其他因素，下列說(shuō)法正確的是()。A.甲公司可以在2017年9月申請(qǐng)配股B.甲公司最早可以在2020年1月申請(qǐng)公開(kāi)增發(fā)股票C.甲公司最早可以在2019年1月申請(qǐng)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券D.甲公司最早可以在2019年1月申請(qǐng)非公開(kāi)發(fā)行股票E.甲公司可以在2018年9月申請(qǐng)配股正確答案：C參考解析：根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第五十一條的規(guī)定，上市公司在本次重大資產(chǎn)重組前不符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的公開(kāi)發(fā)行證券條件，或者本次重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化的，上市公司申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行新股或者公司債券，距本次重組交易完成的時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。最早時(shí)間為2019年1月。(6.)創(chuàng)業(yè)板上市公司與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的下列關(guān)聯(lián)交易，可以免予按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易審批及披露義務(wù)的是()。A.關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司公開(kāi)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券B.關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司非公開(kāi)發(fā)行的股份C.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)上市公司非公開(kāi)發(fā)行的股份D.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)上市公司非公開(kāi)發(fā)行的公司債券正確答案：A參考解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則》10.2.16規(guī)定，上市公司與關(guān)聯(lián)人達(dá)成下列關(guān)聯(lián)交易時(shí)，可以免予按照本章規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)：（一）一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購(gòu)另一方公開(kāi)發(fā)行的股票、公司債券或者企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；（二）一方作為承銷團(tuán)成員承銷另一方公開(kāi)發(fā)行的股票、公司債券或者企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；（三）一方依據(jù)另一方股東大會(huì)決議領(lǐng)取股息、紅利或者報(bào)酬；（四）本所認(rèn)定的其他情況。(7.)某上市公司于2019年3月1日停牌公告擬進(jìn)行重大事項(xiàng)，并于2019年5月31日發(fā)布相關(guān)重大事項(xiàng)的公告，依據(jù)公告內(nèi)容，該上市公司擬通過(guò)發(fā)行股份的方式購(gòu)買價(jià)值10億元的甲公司股權(quán)，乙公司、丙公司、丁公司分別持有甲公司60％、10％、30％的股權(quán)，其中丙公司的股權(quán)系2018年6月30日以現(xiàn)金增資方式獲得，丁公司的股權(quán)系2018年10月31日，以現(xiàn)金增資的方式獲得，下列說(shuō)法正確的是()。A.本次募集資金只能用于支付本次并購(gòu)交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購(gòu)整合費(fèi)用B.本次募集配套資金不能用于補(bǔ)充上市公司的流動(dòng)資金，但可以補(bǔ)充標(biāo)的公司的流動(dòng)資金C.該次重大資產(chǎn)重組募集配套資金規(guī)模最大金額為7億元D.該次重大資產(chǎn)重組募集配套資金規(guī)模最大金額為9億元E.該次重大資產(chǎn)重組募集配套資金規(guī)模最大金額為10億元正確答案：C參考解析：根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的相關(guān)問(wèn)題與解答》的規(guī)定，“擬購(gòu)買資產(chǎn)交易價(jià)格”指本次交易中以發(fā)行股份方式購(gòu)買資產(chǎn)的交易價(jià)格，不包括交易對(duì)方在本次交易停牌前6個(gè)月內(nèi)及停牌期間以現(xiàn)金增資入股標(biāo)的資產(chǎn)部分對(duì)應(yīng)的交易價(jià)格。則擬購(gòu)買資產(chǎn)交易價(jià)格=10×（60％+10％）=7（億元），即該次重大資產(chǎn)重組募集配套資金規(guī)模最大金額為7億元。(8.)某上市公司股本規(guī)模為1億股，其中甲公司為該上市公司的第一大股東并持有50％的股權(quán)，第二大股東為乙公司，持股比例小于1％，乙公司及其一致行動(dòng)人擬通過(guò)受讓甲公司之外的股東所持有的該上市公司1500萬(wàn)股的股份，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，不考慮其他因素，下列相關(guān)事項(xiàng)中乙公司及其一致行動(dòng)人必須在權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書中予以披露的是()。A.未來(lái)12個(gè)月內(nèi)對(duì)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃B.是否有意在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益C.控股股東、實(shí)際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖D.取得相關(guān)股份的價(jià)格、所需資金額、資金來(lái)源E.前24個(gè)月內(nèi)與上市公司之間的重大交易正確答案：B參考解析：根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》第16條規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，應(yīng)當(dāng)編制包括下列內(nèi)容的簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書：（1）投資者及其一致行動(dòng)人的姓名、住所；投資者及其一致行動(dòng)人為法人的，其名稱、注冊(cè)地及法定代表人。（2）持股目的，是否有意在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益。（3）上市公司的名稱、股票的種類、數(shù)量、比例。（4）在上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)上市公司已發(fā)行股份的5％或者擁有權(quán)益的股份增減變化達(dá)到5％的時(shí)間及方式、增持股份的資金來(lái)源。（5）在上市公司中擁有權(quán)益的股份變動(dòng)的時(shí)間及方式。（6）權(quán)益變動(dòng)事實(shí)發(fā)生之日前6個(gè)月內(nèi)通過(guò)證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡(jiǎn)要情況。（7）中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所要求披露的其他內(nèi)容。(9.)根據(jù)《外商投資準(zhǔn)入特別管理措施（負(fù)面清單）（2019年版）》的規(guī)定，不考慮其他因素，下列關(guān)于外商投資準(zhǔn)入特別管理的說(shuō)法中，正確的是()。A.證券公司外資股比例不超過(guò)51％，且在2020年取消外資股比例限制B.對(duì)于投資有股權(quán)要求的領(lǐng)域，可以設(shè)立外商投資合伙企業(yè)，同時(shí)須進(jìn)行外資準(zhǔn)入許可C.境外投資者不得投資成為中國(guó)律師事務(wù)所合伙人D.境外自然人可以以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人形式從事投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正確答案：C參考解析：在金融領(lǐng)域，將證券公司、證券投資基金管理公司、期貨公司、壽險(xiǎn)公司的外資股比放寬至51％，2021年取消金融領(lǐng)域所有外資股比限制。A項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤投資有股權(quán)要求的領(lǐng)域，不得設(shè)立外商投資合伙企業(yè)。B項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤禁止投資中國(guó)法律事務(wù)（提供有關(guān)中國(guó)法律環(huán)境影響的信息除外），不得成為國(guó)內(nèi)律師事務(wù)所合伙人。C項(xiàng)說(shuō)法證券境外投資者不得作為個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、農(nóng)民專業(yè)合作社成員，從事投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。D項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤(10.)下列屬于酌量性變動(dòng)成本的是()。A.產(chǎn)品銷售稅金及附加B.按銷售額一定比例支付的銷售代理費(fèi)C.直接材料成本D.直接人工成本正確答案：B參考解析：酌量性變動(dòng)成本是指由經(jīng)理人員決定的變動(dòng)成本。例如，按銷售額一定的百分比支付的銷售傭金、新產(chǎn)品研制費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，以及可按人的意愿投入的輔料等。(11.)以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購(gòu)的，自簽訂收購(gòu)協(xié)議起至相關(guān)股份完成過(guò)戶的期間為上市公司收購(gòu)過(guò)渡期，下列關(guān)于上市公司協(xié)議收購(gòu)過(guò)渡期內(nèi)的做法中，正確的是()。A.收購(gòu)人乙公司資金暫時(shí)緊張，被收購(gòu)上市公司為收購(gòu)人提供擔(dān)保從而使得收購(gòu)人從銀行取得貸款，支付收購(gòu)款項(xiàng)B.收購(gòu)人丁公司為了挽救被收購(gòu)上市公司的財(cái)務(wù)危機(jī)，通過(guò)關(guān)聯(lián)方向該上市公司購(gòu)買積壓存貨C.收購(gòu)人丙公司擬收購(gòu)的上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，但該上市公司不得進(jìn)行重大資產(chǎn)出售D.在有充分理由的情況下，收購(gòu)人甲公司改選了被收購(gòu)上市公司董事會(huì)、擬收購(gòu)上市公司董事會(huì)由9名董事組成，改選后來(lái)自收購(gòu)人的董事為4名正確答案：B參考解析：根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》第五十二條規(guī)定：A項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，被收購(gòu)公司不得為收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保。C項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，被收購(gòu)公司不得進(jìn)行重大購(gòu)買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購(gòu)人為挽救陷入危機(jī)或者面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的上市公司的情形除外。D項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，在過(guò)渡期內(nèi)，收購(gòu)人不得通過(guò)控股股東提議改選上市公司董事會(huì)，確有充分理由改選董事會(huì)的，來(lái)自收購(gòu)人的董事不得超過(guò)董事會(huì)成員的1／3。(12.)根據(jù)《公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》，盡職調(diào)查工作底稿及盡職調(diào)查報(bào)告保存期限在公司債券到期或本息全部清償后不少于()年。A.10B.1C.2D.3E.5正確答案：E參考解析：根據(jù)《公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》第六條規(guī)定，盡職調(diào)查工作底稿及盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)妥善存檔，保存期限在公司債券到期或本息全部清償后不少于5年。(13.)根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》規(guī)定，下列可將公開(kāi)發(fā)行公司債券初步列為關(guān)注類債券的情形包括()。Ⅰ．發(fā)行人未按規(guī)定或約定履行信息披露義務(wù)Ⅱ．擔(dān)保方在其他債務(wù)中拒絕承擔(dān)代償責(zé)任Ⅲ．發(fā)行人主體下調(diào)至AA-（含）以下，但債項(xiàng)評(píng)級(jí)未發(fā)生變化Ⅳ．最近一年EBITDA利息保障倍數(shù)小于1，且最近3年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)為負(fù)A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ正確答案：D參考解析：根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》第二十二條的規(guī)定，Ⅱ項(xiàng)不屬于可將公開(kāi)發(fā)行公司債券初步列為關(guān)注類債券的情形。(14.)根據(jù)《證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）》，下列說(shuō)法正確的有()。Ⅰ．首次評(píng)級(jí)時(shí)，評(píng)級(jí)項(xiàng)目組對(duì)評(píng)級(jí)對(duì)象的現(xiàn)場(chǎng)考察與訪談時(shí)間不得少于1個(gè)工作日Ⅱ．證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)開(kāi)展首次信用評(píng)級(jí)時(shí)，從現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查結(jié)束之日至評(píng)級(jí)報(bào)告初稿完成之日，單個(gè)公司主體的信用評(píng)級(jí)或其發(fā)行的債券評(píng)級(jí)一般不少于7個(gè)工作日Ⅲ．證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)從事證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得中國(guó)人民銀行的證券評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)許可Ⅳ．進(jìn)行連續(xù)評(píng)級(jí)的，如距對(duì)該評(píng)級(jí)對(duì)象最近一次進(jìn)場(chǎng)盡職調(diào)查的結(jié)束之日超過(guò)一年的，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)場(chǎng)開(kāi)展盡職調(diào)查A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅲ、Ⅳ正確答案：B參考解析：Ⅰ項(xiàng)，首次評(píng)級(jí)時(shí)，評(píng)級(jí)項(xiàng)目組對(duì)評(píng)級(jí)對(duì)象的現(xiàn)場(chǎng)考察與訪談時(shí)間不得少于2個(gè)工作日。Ⅱ項(xiàng)，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)開(kāi)展首次信用評(píng)級(jí)時(shí)，從現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查結(jié)束之日至評(píng)級(jí)報(bào)告初稿完成之日，單個(gè)公司主體的信用評(píng)級(jí)或其發(fā)行的債券評(píng)級(jí)一般不少于10個(gè)工作日，集團(tuán)公司主體的信用評(píng)級(jí)或其發(fā)行的債券評(píng)級(jí)一般不少于30個(gè)工作日。Ⅲ項(xiàng)，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)從事證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)的證券評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)許可。(15.)A公司為參與B公司發(fā)行的保薦機(jī)構(gòu)相關(guān)子公司，雙方實(shí)現(xiàn)簽訂配售協(xié)議，下列關(guān)于A公司認(rèn)購(gòu)股票的具體比例說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．A公司應(yīng)該在協(xié)議中承諾按照股票發(fā)行價(jià)格認(rèn)購(gòu)發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量2%至5%的股票Ⅱ．B公司發(fā)行規(guī)模不足10億元的，跟投比例為5%，但不超過(guò)人民幣4000萬(wàn)元Ⅲ．B公司發(fā)行規(guī)模10億元以上、不足20億元的，跟投比例為4%，但不超過(guò)人民幣6000萬(wàn)元Ⅳ．B公司發(fā)行規(guī)模20億元以上、不足50億元的，跟投比例為3%，但不超過(guò)人民幣1億元Ⅴ．B公司發(fā)行規(guī)模50億元以上的，跟投比例為2%，但不超過(guò)人民幣10億元A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：A參考解析：《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》（上證發(fā)[2019]46號(hào)）第18條規(guī)定，參與配售的保薦機(jī)構(gòu)相關(guān)子公司應(yīng)當(dāng)事先與發(fā)行人簽署配售協(xié)議，承諾按照股票發(fā)行價(jià)格認(rèn)購(gòu)發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量2%至5%的股票，具體比例根據(jù)發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行股票的規(guī)模分檔確定：①發(fā)行規(guī)模不足10億元的，跟投比例為5%，但不超過(guò)人民幣4000萬(wàn)元；②發(fā)行規(guī)模10億元以上、不足20億元的，跟投比例為4%，但不超過(guò)人民幣6000萬(wàn)元；③發(fā)行規(guī)模20億元以上、不足50億元的，跟投比例為3%，但不超過(guò)人民幣1億元；④發(fā)行規(guī)模50億元以上的，跟投比例為2%，但不超過(guò)人民幣10億元。(16.)根據(jù)《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)上市公司并購(gòu)重組審核委員會(huì)工作規(guī)程》，下列關(guān)于中國(guó)證監(jiān)會(huì)上市公司并購(gòu)重組審核委員會(huì)工作規(guī)程的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.并購(gòu)重組委根據(jù)審核工作需要，可以通過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)邀請(qǐng)并購(gòu)重組委委員以外的行業(yè)專家到會(huì)提供專業(yè)咨詢意見(jiàn)，所邀請(qǐng)的專家沒(méi)有表決權(quán)B.并購(gòu)重組委參會(huì)委員認(rèn)為并購(gòu)重組委會(huì)議表決結(jié)果存在顯失公正情形的，可在并購(gòu)重組委會(huì)議結(jié)束之日起2個(gè)工作日內(nèi)，以書面形式提出異議，并說(shuō)明理由，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)調(diào)查認(rèn)為理由充分的，應(yīng)當(dāng)重新提請(qǐng)召開(kāi)并購(gòu)重組委會(huì)議，原則上仍由原并購(gòu)重組委委員審核C.上市公司并購(gòu)重組申請(qǐng)經(jīng)并購(gòu)重組委審核未獲通過(guò)且中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn)決定的，申請(qǐng)人對(duì)并購(gòu)重組方案進(jìn)行修改補(bǔ)充或提出新方案的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù)，財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)審慎履行職責(zé)，提供專業(yè)服務(wù)D.財(cái)務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行獨(dú)立判斷，確認(rèn)符合有關(guān)并購(gòu)重組規(guī)定條件的可以重新提出并購(gòu)重組申請(qǐng)，重新審核的，原則上仍由原并購(gòu)重組委委員審核E.在并購(gòu)重組委會(huì)議對(duì)并購(gòu)重組申請(qǐng)表決通過(guò)后至中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出核準(zhǔn)決定前，并購(gòu)重組申請(qǐng)人發(fā)生重大事項(xiàng)，導(dǎo)致與其所報(bào)送的并購(gòu)重組申請(qǐng)文件不一致；或并購(gòu)重組委會(huì)議的審核意見(jiàn)具有前置條件且未能落實(shí)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以提請(qǐng)重新召開(kāi)并購(gòu)重組委會(huì)議，原則上仍由原并購(gòu)重組委委員審核正確答案：B參考解析：A項(xiàng)，《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)上市公司并購(gòu)重組審核委員會(huì)工作規(guī)程》第27條規(guī)定，并購(gòu)重組委根據(jù)審核工作需要，可以通過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)邀請(qǐng)并購(gòu)重組委委員以外的行業(yè)專家到會(huì)提供專業(yè)咨詢意見(jiàn)，所邀請(qǐng)的專家沒(méi)有表決權(quán)。B項(xiàng)，第32條規(guī)定，并購(gòu)重組委參會(huì)委員認(rèn)為并購(gòu)重組委會(huì)議表決結(jié)果存在顯失公正情形的，可在并購(gòu)重組委會(huì)議結(jié)束之日起2個(gè)工作日內(nèi)，以書面形式提出異議，并說(shuō)明理由。經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)調(diào)查認(rèn)為理由充分的，應(yīng)當(dāng)重新提請(qǐng)召開(kāi)并購(gòu)重組委會(huì)議，原則上不由原并購(gòu)重組委委員審核。CD兩項(xiàng)，第34條規(guī)定，上市公司并購(gòu)重組申請(qǐng)經(jīng)并購(gòu)重組委審核未獲通過(guò)且中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn)決定的，申請(qǐng)人對(duì)并購(gòu)重組方案進(jìn)行修改補(bǔ)充或提出新方案的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù)，財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)審慎履行職責(zé)，提供專業(yè)服務(wù)，進(jìn)行獨(dú)立判斷，確認(rèn)符合有關(guān)并購(gòu)重組規(guī)定條件的可以重新提出并購(gòu)重組申請(qǐng)。重新提交并購(gòu)重組委審核的，原則上仍由原并購(gòu)重組委委員審核。E項(xiàng)，第33條規(guī)定，在并購(gòu)重組委會(huì)議對(duì)并購(gòu)重組申請(qǐng)表決通過(guò)后至中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出核準(zhǔn)決定前，并購(gòu)重組申請(qǐng)人發(fā)生重大事項(xiàng)，導(dǎo)致與其所報(bào)送的并購(gòu)重組申請(qǐng)文件不一致；或并購(gòu)重組委會(huì)議的審核意見(jiàn)具有前置條件且未能落實(shí)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以提請(qǐng)重新召開(kāi)并購(gòu)重組委會(huì)議，原則上仍由原并購(gòu)重組委委員審核。(17.)發(fā)行人出現(xiàn)的下列情形中，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦業(yè)務(wù)資格12個(gè)月到36個(gè)月，責(zé)令保薦機(jī)構(gòu)更換相關(guān)負(fù)責(zé)人的有()。Ⅰ．持續(xù)督導(dǎo)期間，證券上市當(dāng)年累計(jì)50％以上募集資金的用途與承諾不符Ⅱ．證券發(fā)行募集文件等申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏Ⅲ．持續(xù)督導(dǎo)期間信息披露文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏Ⅳ．持續(xù)督導(dǎo)期間，公開(kāi)發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下滑50％以上Ⅴ．持續(xù)督導(dǎo)期間，控股股東、實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源，涉及金額較大A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ正確答案：E參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第七十條規(guī)定，發(fā)行人出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦業(yè)務(wù)資格12個(gè)月到36個(gè)月，責(zé)令保薦機(jī)構(gòu)更換相關(guān)負(fù)責(zé)人，對(duì)保薦代表人采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷保薦業(yè)務(wù)資格，對(duì)相關(guān)責(zé)任人采取證券市場(chǎng)禁入的措施：（一）證券發(fā)行募集文件等申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；（二）持續(xù)督導(dǎo)期間信息披露文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。(18.)A公司從大股東處購(gòu)買B企業(yè)的股權(quán)，A以1000萬(wàn)元現(xiàn)金及一宗賬面價(jià)值3200萬(wàn)元的土地使用權(quán)換取B企業(yè)80％的股權(quán)，該宗土地公允價(jià)值3600萬(wàn)元，B企業(yè)賬面凈資產(chǎn)價(jià)值6000萬(wàn)元，公允價(jià)值7000萬(wàn)元，公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的原因是一套固定資產(chǎn)評(píng)估增值，下列關(guān)于A公司會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有()。Ⅰ．貸記資本公積600萬(wàn)元Ⅱ．貸記資本公積300萬(wàn)元Ⅲ．確認(rèn)B企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為4800萬(wàn)元Ⅳ．確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入400萬(wàn)元A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：A參考解析：同一控制下控股合并，投資及享有份額均按照賬面價(jià)值計(jì)量，差額調(diào)整資本公積不足的再調(diào)整盈余公積。題中，B企業(yè)股權(quán)的入賬價(jià)值=6000×80％=4800（萬(wàn)元），與投資成本4200（1000+3200）萬(wàn)元之間差額為600萬(wàn)元，計(jì)入資本公積貸方。(19.)下列關(guān)于租賃的會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法中，不考慮其他因素，正確的有()。Ⅰ．承租人對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃中可能發(fā)生的或有租金應(yīng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益Ⅱ．承租人在經(jīng)營(yíng)租賃中發(fā)生的初始直接費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在整個(gè)租賃期間平均攤銷Ⅲ．承租人在經(jīng)營(yíng)租賃開(kāi)始時(shí)支付的預(yù)付合同項(xiàng)下全部租金應(yīng)在租賃期內(nèi)攤銷Ⅳ．經(jīng)營(yíng)租賃中，出租人承擔(dān)了應(yīng)由承租人承擔(dān)的相關(guān)費(fèi)用時(shí)，承租人對(duì)于出租人所承擔(dān)的費(fèi)用應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期損益Ⅴ．融資租賃中承租人計(jì)算最低租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，可以選用銀行同期貸款利率作為折現(xiàn)率A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：B參考解析：對(duì)于承租人在經(jīng)營(yíng)租賃中發(fā)生的直接的初始直接費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，Ⅱ項(xiàng)錯(cuò)誤。經(jīng)營(yíng)租賃中，出租人承擔(dān)了應(yīng)由承租人承擔(dān)的相關(guān)費(fèi)用時(shí)，承租人應(yīng)將該費(fèi)用從租金費(fèi)用總額中扣除，按扣除后的租金費(fèi)用余額在租賃期內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?，Ⅳ?xiàng)錯(cuò)誤。(20.)下列關(guān)于市凈率的說(shuō)法中，正確的有()。Ⅰ．市凈率是每股市場(chǎng)價(jià)格與每股凈資產(chǎn)之間的比率Ⅱ．市凈率越小，說(shuō)明股價(jià)處于較高水平Ⅲ．市凈率較高的股票，投資價(jià)值較高Ⅳ．市凈率通常用于考察股票的內(nèi)在價(jià)值，多為長(zhǎng)期投資者所重視A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：C參考解析：市凈率越大，說(shuō)明股價(jià)處于較高水平；反之，市凈率越小，說(shuō)明股價(jià)處于較低水平。一般來(lái)說(shuō)，市凈率較低的股票，投資價(jià)值較高；相反，則投資價(jià)值較低。市凈率通常用于考察股票的內(nèi)在價(jià)值，多為長(zhǎng)期投資者所重視；市盈率通常用于考察股票的供求狀況，更為短期投資者所關(guān)注。(21.)甲公司系創(chuàng)業(yè)板上市公司，擬向特定對(duì)象發(fā)行人民幣普通股，下列發(fā)行對(duì)象中可以由上市公司自行銷售的有()。Ⅰ．丙公司，系甲公司實(shí)際控制人控制的公司Ⅱ．張某，系甲公司實(shí)際控制人Ⅲ．李某，系甲公司的第20大股東Ⅳ．王某，系甲公司的員工Ⅴ．趙某，甲公司監(jiān)事A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ正確答案：B參考解析：根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫時(shí)辦法》第三十九條規(guī)定，上市公司公開(kāi)發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷。非公開(kāi)發(fā)行股票符合以下情形之一的，可以由上市公司自行銷售：（一）發(fā)行對(duì)象為原前十名股東；（二）發(fā)行對(duì)象為上市公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)方；（三）發(fā)行對(duì)象為上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者員工；（四）董事會(huì)審議相關(guān)議案時(shí)已經(jīng)確定的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者或者其他發(fā)行對(duì)象；（五）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。(22.)甲公司發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量糾紛訴訟，60％可能敗訴，賠償1000萬(wàn)元；20％可能敗訴，賠償300萬(wàn)元；20％可能勝訴，不賠償。如果敗訴，那么基本確定可以獲得保險(xiǎn)賠償款200萬(wàn)元。下列說(shuō)法正確的有()。Ⅰ．應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債是660萬(wàn)元Ⅱ．應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債是1000萬(wàn)元Ⅲ．應(yīng)確認(rèn)的其他應(yīng)收款是200萬(wàn)元Ⅳ．應(yīng)確認(rèn)的其他應(yīng)收款是300萬(wàn)元A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ正確答案：A參考解析：預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出不存在一個(gè)連續(xù)的范圍，涉及單個(gè)項(xiàng)目，按最可能發(fā)生的金額確定，需確定預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬(wàn)元，那么基本確定可以獲得保險(xiǎn)賠償款200萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)的其他應(yīng)收款200萬(wàn)元。(23.)下列關(guān)于綠色企業(yè)債券和PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券的說(shuō)法中，正確的有()。Ⅰ．綠色企業(yè)債券募集資金占項(xiàng)目總投資比例可放寬至80％Ⅱ．以項(xiàng)目收益?zhèn)问桨l(fā)行PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券，允許企業(yè)使用不超過(guò)50％的債券募集資金用于補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金Ⅲ．資產(chǎn)負(fù)債率為70％時(shí)，核定綠色企業(yè)債券發(fā)債規(guī)模時(shí)需考察企業(yè)其它公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模Ⅳ．鼓勵(lì)上市公司及其子公司發(fā)行PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券Ⅴ．鼓勵(lì)上市公司及其子公司發(fā)行綠色企業(yè)債券A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：E參考解析：《政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目專項(xiàng)債券發(fā)行指引》規(guī)定，在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過(guò)50％的債券募集資金用于補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金（以項(xiàng)目收益?zhèn)问桨l(fā)行PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券除外）。Ⅱ項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤《綠色債券發(fā)行指引》規(guī)定，在資產(chǎn)負(fù)債率低于75％的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)不考察企業(yè)其它公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模。Ⅲ項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤(24.)根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列說(shuō)法正確的有()。Ⅰ．中國(guó)證監(jiān)會(huì)受理申請(qǐng)文件后，依法審核公開(kāi)發(fā)行公司債券的申請(qǐng)，自受理發(fā)行申請(qǐng)文件之日起3個(gè)月內(nèi)，作出是否核準(zhǔn)的決定，并出具相關(guān)文件Ⅱ．公開(kāi)發(fā)行公司債券，可以申請(qǐng)一次核準(zhǔn)、分期發(fā)行，自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢Ⅲ．公開(kāi)發(fā)行公司債券的募集說(shuō)明書自最后簽署之日起6個(gè)月內(nèi)有效Ⅳ．公開(kāi)發(fā)行且采用分期發(fā)行方式的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在后續(xù)發(fā)行中及時(shí)披露更新后的債券募集說(shuō)明書，并在每期發(fā)行前5個(gè)工作日?qǐng)?bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案Ⅴ．發(fā)行申請(qǐng)核準(zhǔn)后，公司債券發(fā)行結(jié)束前，發(fā)行人發(fā)生重大事項(xiàng)，導(dǎo)致可能不再符合發(fā)行條件的，應(yīng)當(dāng)暫緩或者暫停發(fā)行，并及時(shí)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ正確答案：D參考解析：Ⅱ項(xiàng)，公開(kāi)發(fā)行公司債券，可以申請(qǐng)一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在12個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢。Ⅳ項(xiàng)，采用分期發(fā)行方式的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在后續(xù)發(fā)行中及時(shí)披露更新后的債券募集說(shuō)明書，并在每期發(fā)行完成后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。(25.)甲航空公司為增值稅一般納稅人，2019年1月取得的收入（含稅）包括航空培訓(xùn)收入64．66萬(wàn)元、航空攝影收入224．72萬(wàn)元、濕租業(yè)務(wù)收入200．91萬(wàn)元、干租業(yè)務(wù)收入246．87萬(wàn)元、飛行通訊服務(wù)23．32萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額，正確的有()。Ⅰ．航空培訓(xùn)收入的銷項(xiàng)稅額為3．66萬(wàn)元Ⅱ．航空攝影收入的銷項(xiàng)稅額為12．72萬(wàn)元Ⅲ．濕租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額為29．19萬(wàn)元Ⅳ．干租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額為34．05萬(wàn)元Ⅴ．飛行通訊服務(wù)的銷項(xiàng)稅額為1．32萬(wàn)元A.Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：E參考解析：航空攝影、航空培訓(xùn)、飛行通信服務(wù)，屬于物流輔助服務(wù)，稅率為6％；濕租業(yè)務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)，稅率為10％；干租業(yè)務(wù)屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為16％。航空培訓(xùn)收入的銷項(xiàng)稅額=64．66÷（1+6％）×6％=3．66（萬(wàn)元）；航空攝影收入的銷項(xiàng)稅額=224．72÷（1+6％）×6％=12．72（萬(wàn)元）；濕租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額=200．91÷（1+10％）×10％=18．26（萬(wàn)元）；干租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額=246．87÷（1+16％）×16％=34．05（萬(wàn)元）；飛行通信服務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額=23．32÷（1+6％）×6％=1．32（萬(wàn)元）。(26.)下列關(guān)于證券公司短期融資券的說(shuō)法中，正確的有()。Ⅰ．證券公司發(fā)行短期融資券待償還余額不超過(guò)凈資產(chǎn)的60％Ⅱ．證券公司短期融資券的期限最長(zhǎng)不超過(guò)91天Ⅲ．證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集資金用于固定資產(chǎn)投資和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)，也不得用于長(zhǎng)期股權(quán)投資Ⅳ．證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ正確答案：B參考解析：根據(jù)《證券公司短期融資券管理辦法》規(guī)定：第十三條，證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過(guò)凈資本的60％。第三條，證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國(guó)人民銀行的監(jiān)管。(27.)某公司首次公開(kāi)發(fā)行股票6億股，下列表述正確的有()。Ⅰ．網(wǎng)下初始發(fā)行的股票數(shù)量可以為4億股Ⅱ．T日申購(gòu)結(jié)束后，網(wǎng)上初步中簽率為0．05％，回?fù)芎蟮木W(wǎng)下發(fā)行數(shù)量不超過(guò)6000萬(wàn)股Ⅲ．可以安排向戰(zhàn)略投資者配售Ⅳ．可以采用超額配售選擇權(quán)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：D參考解析：首次公開(kāi)發(fā)行股票后總股本超過(guò)4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的70％，因此Ⅰ項(xiàng)至少為4．2億股。(28.)某公司12個(gè)月前首次公開(kāi)發(fā)行股票并在上海證券交易所上市，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》及上海證券交易所相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，該公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知或者咨詢保薦機(jī)構(gòu)，并將相關(guān)文件送交保薦機(jī)構(gòu)的情形有()。Ⅰ．該公司召開(kāi)季度總經(jīng)理辦公會(huì)議Ⅱ．該公司監(jiān)事王某被上海證券交易所出具監(jiān)管關(guān)注函Ⅲ．該公司擬與持有該公司5％股份的私募基金管理機(jī)構(gòu)共同設(shè)立并購(gòu)基金Ⅳ．該公司披露年報(bào)Ⅴ．該公司為他人提供擔(dān)保A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：B參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第五十五條規(guī)定，發(fā)行人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知或者咨詢保薦機(jī)構(gòu)，并將相關(guān)文件送交保薦機(jī)構(gòu)：（一）變更募集資金及投資項(xiàng)目等承諾事項(xiàng)；（二）發(fā)生關(guān)聯(lián)交易、為他人提供擔(dān)保等事項(xiàng)；（三）涉及重大訴訟、資產(chǎn)發(fā)生重大損失；（四）公司財(cái)務(wù)狀況及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生重大變化；（五）重大投資行為和重大購(gòu)置資產(chǎn)的決定；（六）股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的變動(dòng)；（七）召開(kāi)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)；（八）履行信息披露義務(wù)或者向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)；（九）發(fā)生違法違規(guī)行為或者其他重大事項(xiàng)；（十）中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他事項(xiàng)。(29.)上市公司可以公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股的情形包括()。Ⅰ．上市公司普通股為上證50指數(shù)成份股Ⅱ．上市公司以公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購(gòu)其他上市公司Ⅲ．上市公司以公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購(gòu)非上市公司Ⅳ．以減少注冊(cè)資本為目的回購(gòu)普通股的，公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段Ⅴ．以減少注冊(cè)資本為目的回購(gòu)普通股的，在回購(gòu)方案實(shí)施完畢后，公開(kāi)發(fā)行不超過(guò)回購(gòu)減資總額的優(yōu)先股A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：A參考解析：《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第二十六條規(guī)定，上市公司公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)當(dāng)符合以下情形之一：（一）其普通股為上證50指數(shù)成份股。（二）以公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購(gòu)或吸收合并其他上市公司。（三）以減少注冊(cè)資本為目的回購(gòu)普通股的，可以公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段，或者在回購(gòu)方案實(shí)施完畢后，可公開(kāi)發(fā)行不超過(guò)回購(gòu)減資總額的優(yōu)先股。中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股后不再符合本條第（一）項(xiàng)情形的，上市公司仍可實(shí)施本次發(fā)行。(30.)企業(yè)實(shí)施合并重組，適用企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，下列處理正確的有()。Ⅰ．被合并企業(yè)按照清算進(jìn)行所得稅處理Ⅱ．合并企業(yè)按賬面價(jià)值確定接受被合并企業(yè)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)Ⅲ．被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)Ⅳ．被合并企業(yè)的股東按清算進(jìn)行所得稅處理A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：E參考解析：Ⅱ項(xiàng)，合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。(31.)根據(jù)《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》，下列說(shuō)法正確的有()。Ⅰ．小微債募集資金委貸銀行為信貸經(jīng)驗(yàn)豐富、風(fēng)險(xiǎn)防控措施有效的大型銀行Ⅱ．小微債募集資金委貸對(duì)象符合《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》中的中型、小型、微型企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定Ⅲ．小微債募集資金委貸對(duì)象與小微債發(fā)行人無(wú)隸屬、代管或股權(quán)關(guān)系Ⅳ．對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)金額不得超過(guò)3000萬(wàn)元且不得超過(guò)小微債募集資金規(guī)模的3％，同一控制人下的企業(yè)，合計(jì)獲得委貸資金不得超過(guò)上述規(guī)定數(shù)額和比例A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ正確答案：C參考解析：Ⅰ項(xiàng)，小微債募集資金委貸銀行應(yīng)滿足的條件之一為信貸經(jīng)驗(yàn)豐富、風(fēng)險(xiǎn)防控措施有效的上市銀行。Ⅳ項(xiàng)，對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過(guò)1000萬(wàn)元且不得超過(guò)小微債募集資金規(guī)模的3％。同一控制人下的企業(yè)，合計(jì)獲得委貸資金不得超過(guò)上述規(guī)定數(shù)額和比例。(32.)關(guān)于上市公司股東公開(kāi)發(fā)行可交換公司債，下列說(shuō)法中正確的有()。Ⅰ．申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)是符合《公司法》、《證券法》的股份有限公司Ⅱ．公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元Ⅲ．公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券一年利息的1．5倍Ⅳ．本次發(fā)行債券的金額不超過(guò)預(yù)備用于交換的股票按募集說(shuō)明書公告日前20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的70％，且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物Ⅴ．可交換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月后方可交換為預(yù)備交換的股票，債券持有人對(duì)交換股票或者不交換股票有選擇權(quán)A.Ⅱ、ⅣB.ⅠC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：C參考解析：《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》規(guī)定，可交換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月后方可交換為預(yù)備交換的股票，債券持有人對(duì)交換股票或者不交換股票有選擇權(quán)?！渡鲜泄竟蓶|發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》規(guī)定，申請(qǐng)發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：（一）申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)是符合《公司法》、《證券法》規(guī)定的有限責(zé)任公司或者股份有限公司；（二）公司組織機(jī)構(gòu)健全，運(yùn)行良好，內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷；（三）公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元；（四）公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券一年的利息；（五）本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%；（六）本次發(fā)行債券的金額不超過(guò)預(yù)備用于交換的股票按募集說(shuō)明書公告日前20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的70%，且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物；（七）經(jīng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)，債券信用級(jí)別良好；（八）不存在《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第十七條規(guī)定的不得發(fā)行公司債券的情形。(33.)甲公司擬對(duì)某上市公司進(jìn)行要約收購(gòu)，不考慮其他因素，下列說(shuō)法正確的有()。Ⅰ．投資者自愿選擇以要約方式收購(gòu)上市公司股份的，可以選擇發(fā)出全面要約收購(gòu)全部股份也可部分要約收購(gòu)部分股份Ⅱ．甲公司進(jìn)行要約收購(gòu)時(shí)，對(duì)同一種類股票的要約價(jià)格，不得低于要約收購(gòu)提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購(gòu)人取得該種股票所支付的最高價(jià)格Ⅲ．該上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)不認(rèn)可甲公司的能力，認(rèn)為如果上市公司被甲公司收購(gòu)將不利于該上市公司未來(lái)發(fā)展，可以在要約收購(gòu)期內(nèi)主動(dòng)申請(qǐng)辭職Ⅳ．甲公司打算以現(xiàn)金支付要約收購(gòu)價(jià)款，為表明其履約能力，甲公司將收購(gòu)所需資金全額存放于證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)指定的銀行賬戶A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：D參考解析：Ⅳ項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，以現(xiàn)金支付收購(gòu)價(jià)款的，將不少于收購(gòu)價(jià)款總額的20%作為履約保證金存入證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)指定的銀行。(34.)關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制，下列說(shuō)法中正確的有()。Ⅰ．不喪失控制權(quán)情況下出售子公司部分股權(quán)收到現(xiàn)金，在母公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中屬于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量Ⅱ．不喪失控制權(quán)情況下出售子公司部分股權(quán)收到現(xiàn)金，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中屬于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量Ⅲ．用現(xiàn)金購(gòu)買子公司少數(shù)股權(quán)，在母公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流量Ⅳ．用現(xiàn)金購(gòu)買子公司少數(shù)股權(quán)，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流量A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ正確答案：B參考解析：不喪失控制權(quán)情況下出售子公司部分股權(quán)收到現(xiàn)金在母公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流量，Ⅰ項(xiàng)錯(cuò)誤。不喪失控制權(quán)情況下出售子公司部分股權(quán)收到現(xiàn)金在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中屬于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量，Ⅱ項(xiàng)正確。用現(xiàn)金購(gòu)買子公司少數(shù)股權(quán)在母公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流量，Ⅲ項(xiàng)正確。用現(xiàn)金購(gòu)買子公司少數(shù)股權(quán)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中屬于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量，Ⅳ項(xiàng)錯(cuò)誤。(35.)收購(gòu)人2016年5月擬對(duì)我國(guó)上市公司進(jìn)行收購(gòu)，下列不符合收購(gòu)人資格的是()。A.甲公司系外國(guó)投資者，甲公司境外實(shí)有資產(chǎn)總額8000萬(wàn)美元，甲公司管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額8億美元B.乙公司2013年8月存在重大違法行為C.張某擔(dān)任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因違法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.趙某2015年4月因肇事逃逸被判處1年刑罰，2016年4月執(zhí)行期滿正確答案：B參考解析：A項(xiàng)，根據(jù)《外國(guó)投資者對(duì)上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》第6條第2項(xiàng)規(guī)定，外國(guó)投資者應(yīng)符合的要求之一是境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于5億美元。甲公司符合要求。B項(xiàng)，乙公司最近3年有重大違法行為，不符合《上市公司收購(gòu)管理辦法》第6條規(guī)定的“收購(gòu)人最近3年無(wú)重大違法行為或者無(wú)涉嫌重大違法行為”的要求。C項(xiàng)，張某擔(dān)任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因違法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，至2016年5月，已滿3年，不屬于《上市公司收購(gòu)管理辦法》第6條以及《公司法》第146條第1款第4項(xiàng)規(guī)定的禁為收購(gòu)人的情形。D項(xiàng)，趙某所犯肇事逃逸不屬于《公司法》第146條第1款第2項(xiàng)規(guī)定的犯罪，故不屬于上述禁止情形。(36.)下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)證券化的說(shuō)法中，正確的是()。A.基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動(dòng)產(chǎn)的，管理人可以為投資或者運(yùn)營(yíng)的目的向金融機(jī)構(gòu)借款，金額不得超過(guò)其最近一次資產(chǎn)估價(jià)報(bào)告確定的基礎(chǔ)資產(chǎn)總值的30％B.基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動(dòng)產(chǎn)的，期末可分配余額的95％以上應(yīng)當(dāng)用于當(dāng)期分配，在符合分配條件的前提下，分配頻率不得低于每年一次C.專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由具有相關(guān)業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行、中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司、具有托管業(yè)務(wù)資格的證券公司、在證券業(yè)協(xié)會(huì)備案的信托公司或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)托管D.待開(kāi)發(fā)或在建占比超過(guò)10％的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等（未列入國(guó)家保障房計(jì)劃）不動(dòng)產(chǎn)或相關(guān)不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)可以作為基礎(chǔ)資產(chǎn)正確答案：A參考解析：B項(xiàng)，基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動(dòng)產(chǎn)的，期末可分配余額的90％以上應(yīng)當(dāng)用于當(dāng)期分配，在符合分配條件的前提下，分配頻率不得低于每年一次。C項(xiàng)，不包括在證券業(yè)協(xié)會(huì)備案的信托公司。D項(xiàng)，所述情形為負(fù)面清單內(nèi)容，不可作為基礎(chǔ)資產(chǎn)。(37.)B公司為A公司的子公司，A公司長(zhǎng)期股權(quán)投資以成本法核算，因B公司公允價(jià)值無(wú)法取得，A公司在期末編制合并報(bào)表時(shí)沒(méi)有把B公司納入并表范圍，本事項(xiàng)對(duì)多個(gè)會(huì)計(jì)科目影響重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)審計(jì)范圍沒(méi)有受到限制，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型為()。A.保留意見(jiàn)B.否定意見(jiàn)C.帶強(qiáng)調(diào)但無(wú)保留D.無(wú)法表示意見(jiàn)正確答案：B參考解析：否定意見(jiàn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，未能實(shí)現(xiàn)公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量而發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)?！癆公司在期末編制合并報(bào)表時(shí)沒(méi)有把B公司納入并表范圍，本事項(xiàng)對(duì)多個(gè)會(huì)計(jì)科目影響重大”，表明財(cái)務(wù)報(bào)表層次存在重大錯(cuò)報(bào)，影響重大且具有廣泛性。應(yīng)出具否定意見(jiàn)報(bào)告。(38.)根據(jù)《項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法》，非公開(kāi)發(fā)行的項(xiàng)目收益?zhèn)膫?xiàng)評(píng)級(jí)應(yīng)達(dá)到()及以上。A.AA+B.AAC.AA-D.A正確答案：B參考解析：根據(jù)《項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法》第五條規(guī)定，發(fā)行項(xiàng)目收益?zhèn)?，需符合《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)證券法》《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》和本辦法對(duì)公開(kāi)發(fā)行和非公開(kāi)發(fā)行債券的要求。非公開(kāi)發(fā)行的項(xiàng)目收益?zhèn)膫?xiàng)評(píng)級(jí)應(yīng)達(dá)到AA及以上。(39.)根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，下列情形中，上市公司不需要在2020年1月31日前進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告的是()。A.丁上市公司預(yù)計(jì)2019年度凈利潤(rùn)為5000萬(wàn)元，較2018年度凈利潤(rùn)下降2500萬(wàn)元B.甲上市公司預(yù)計(jì)2019年度凈利潤(rùn)為-100萬(wàn)元C.丙上市公司預(yù)計(jì)2019年度凈利潤(rùn)為500萬(wàn)元，較2018年度凈利潤(rùn)增加1000萬(wàn)元D.乙上市公司預(yù)計(jì)2019年度凈利潤(rùn)為3000萬(wàn)元，較2018年度凈利潤(rùn)增加2000萬(wàn)元正確答案：A參考解析：上市公司預(yù)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告，預(yù)計(jì)中期和第三季度業(yè)績(jī)將出現(xiàn)下列情形之一的，可以進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告：（1）凈利潤(rùn)為負(fù)值。（2）凈利潤(rùn)與上年同期相比上升或者下降50％以上。（3）實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。B選項(xiàng)，凈利潤(rùn)為負(fù)值應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告。C選項(xiàng)，2018年度虧損500萬(wàn)元，2019年度扭虧為盈，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告。D選項(xiàng)，2019凈利潤(rùn)與上年同期相比上升比例=2000／（3000-2000）×100％=200％>50％，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告。(40.)甲公司2013年年初所有者權(quán)益總額為2000萬(wàn)元，2013年虧損200萬(wàn)元，2014年虧損300萬(wàn)元，2015年至2017年的稅前利潤(rùn)每年均為0，2018年公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)800萬(wàn)元。公司董事會(huì)提出2018年度分配利潤(rùn)50萬(wàn)元，但尚未提交股東大會(huì)審議，假設(shè)甲公司各年均預(yù)計(jì)未來(lái)有足夠的應(yīng)納稅所得額，且2013年至2017年除未彌補(bǔ)虧損外不存在其他納稅調(diào)整和其他導(dǎo)致所有者權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)，適用企業(yè)所得稅稅率為25％，按凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積。則甲公司2018年年末所有者權(quán)益總額為()萬(wàn)元。A.2175B.2300C.2145D.2225正確答案：D參考解析：甲公司2018年年末所有者權(quán)益總額=2000-（200+300）×（1-25％）+800-[800-（200+300）]×25％-（200+300）×25％（遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回）=2225（萬(wàn)元）。(41.)上市公司重大資產(chǎn)重組方案中，基于相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)超過(guò)利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)而設(shè)置對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)交易對(duì)方、管理層或核心技術(shù)人員的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)安排時(shí)，下列關(guān)于業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)總額的說(shuō)法中，正確的是()。A.獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過(guò)其超額業(yè)績(jī)部分的100％，或不超過(guò)其交易作價(jià)的50％B.獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過(guò)其超額業(yè)績(jī)部分的100％，或不超過(guò)其交易作價(jià)的20％C.獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過(guò)其超額業(yè)績(jī)部分的100％，且不超過(guò)其交易作價(jià)的50％D.獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過(guò)其超額業(yè)績(jī)部分的100％，且不超過(guò)其交易作價(jià)的20％正確答案：D參考解析：在上市公司重大資產(chǎn)重組方案中，基于相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)超過(guò)利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)而設(shè)置對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)交易對(duì)方、管理層或核心技術(shù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)價(jià)、超額業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)等業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)安排時(shí)，上述業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)安排應(yīng)基于標(biāo)的資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)大于預(yù)測(cè)數(shù)的超額部分，獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過(guò)其超額業(yè)績(jī)部分的100％，且不超過(guò)其交易作價(jià)的20％。(42.)甲公司是一家生產(chǎn)和銷售高效照明產(chǎn)品的企業(yè)，國(guó)家為了支持高效照明產(chǎn)品的推廣使用，通過(guò)統(tǒng)一招標(biāo)的形式確定中標(biāo)企業(yè)、高效照明產(chǎn)品及其中標(biāo)協(xié)議供貨價(jià)格。甲企業(yè)作為中標(biāo)企業(yè)，需以中標(biāo)協(xié)議價(jià)格減去財(cái)政補(bǔ)貼資金后的價(jià)格將高效照明產(chǎn)品銷售給終端用戶，并按高效照明產(chǎn)品實(shí)際安裝數(shù)量、中標(biāo)供貨協(xié)議價(jià)格、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼資金。2018年度，甲公司因銷售高效終端產(chǎn)品獲得財(cái)政資金1000萬(wàn)元。關(guān)于此事項(xiàng)，甲公司的會(huì)計(jì)處理中，正確的是()。A.甲公司確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元B.甲公司確認(rèn)其他收益1000萬(wàn)元C.甲公司確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元D.甲公司確認(rèn)管理費(fèi)用-1000萬(wàn)元E.甲公司確認(rèn)遞延收益1000萬(wàn)元正確答案：C參考解析：政府并沒(méi)有直接從事高效照明產(chǎn)品的購(gòu)銷，但以補(bǔ)貼資金的形式通過(guò)甲企業(yè)的銷售行為實(shí)現(xiàn)了政府推廣使用高效照明產(chǎn)品的目標(biāo)，實(shí)際上政府是購(gòu)買了甲公司的商品。而對(duì)甲公司來(lái)講，收到的補(bǔ)貼資金1000萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)按照收入準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元。(43.)A公司為某科創(chuàng)板上市公司，且其上市時(shí)尚未盈利，下列關(guān)于A公司的表述正確的是（）。A.A公司不得制定并執(zhí)行現(xiàn)金分紅、股份回購(gòu)等股東回報(bào)政策B.A公司籌劃的重大事項(xiàng)存在較大不確定性，立即披露可能會(huì)損害公司利益或者誤導(dǎo)投資者，且有關(guān)內(nèi)幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以不披露C.A公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員所持首發(fā)前股份的股份鎖定期應(yīng)適當(dāng)延長(zhǎng)D.A公司重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，標(biāo)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合科創(chuàng)板定位，不必與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)具有協(xié)同效應(yīng)E.A公司即使達(dá)到一定規(guī)模，也不允許分拆業(yè)務(wù)獨(dú)立、符合條件的子公司在科創(chuàng)板上市正確答案：C參考解析：根據(jù)《科創(chuàng)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）》（中國(guó)證監(jiān)會(huì)令154號(hào)）具體分析如下：A項(xiàng)，第6條規(guī)定，科創(chuàng)公司應(yīng)當(dāng)積極回報(bào)股東，根據(jù)自身?xiàng)l件和發(fā)展階段，制定并執(zhí)行現(xiàn)金分紅、股份回購(gòu)等股東回報(bào)政策。交易所可以制定股東回報(bào)相關(guān)規(guī)則。B項(xiàng)，第10條規(guī)定，科創(chuàng)公司籌劃的重大事項(xiàng)存在較大不確定性，立即披露可能會(huì)損害公司利益或者誤導(dǎo)投資者，且有關(guān)內(nèi)幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以暫不披露，但最遲應(yīng)在該重大事項(xiàng)形成最終決議、簽署最終協(xié)議、交易確定能夠達(dá)成時(shí)對(duì)外披露。已經(jīng)泄密或確實(shí)難以保密的，科創(chuàng)公司應(yīng)當(dāng)立即披露該信息。C項(xiàng)，第17條規(guī)定，上市時(shí)未盈利的科創(chuàng)公司，其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員所持首發(fā)前股份的股份鎖定期應(yīng)適當(dāng)延長(zhǎng)，具體期限由交易所規(guī)定。D項(xiàng)，第20條規(guī)定，科創(chuàng)公司重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，標(biāo)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合科創(chuàng)板定位，并與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)具有協(xié)同效應(yīng)。E項(xiàng)，第31條規(guī)定，達(dá)到一定規(guī)模的上市公司，可以依據(jù)法律法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)和交易所有關(guān)規(guī)定，分拆業(yè)務(wù)獨(dú)立、符合條件的子公司在科創(chuàng)板上市。(44.)2019年1月1日，甲公司發(fā)行股份購(gòu)買了乙公司70%的股權(quán)并于同日控制乙公司，甲公司發(fā)行了200萬(wàn)股（每股面值1元，市價(jià)為6元），同時(shí)支付財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)100萬(wàn)元。甲公司和乙公司股東約定，如果乙公司未來(lái)3年平均凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率超過(guò)10%，甲公司需要另行向乙公司原股東額外支付300萬(wàn)元。購(gòu)買日，甲公司預(yù)計(jì)乙公司未來(lái)3年平均凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率很可能超過(guò)10%。除上述交易外，甲公司和乙公司及其股東無(wú)其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，不考慮其他因素的影響，甲公司該項(xiàng)企業(yè)合并成本為（）。A.1200萬(wàn)元B.1500萬(wàn)元C.1300萬(wàn)元D.1600萬(wàn)元正確答案：B參考解析：財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)屬于為企業(yè)合并發(fā)生的直接費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用；甲公司需要另外支付的300萬(wàn)元的合并對(duì)價(jià)很可能發(fā)生，需要計(jì)入合并成本。則甲公司該項(xiàng)企業(yè)合并的合并成本＝200×6＋300＝1500（萬(wàn)元）。相關(guān)分錄為：(45.)根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答——關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票預(yù)先披露等問(wèn)題》的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。A.發(fā)審會(huì)前，發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)需根據(jù)發(fā)行監(jiān)管部門的意見(jiàn)修改已提交的發(fā)審會(huì)材料和預(yù)先披露材料B.申請(qǐng)主板發(fā)行上市公司預(yù)先披露材料包括招股說(shuō)明書（審報(bào)稿）、關(guān)于公司設(shè)立以來(lái)股本演變情況的說(shuō)明及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的確認(rèn)意見(jiàn)、承諾函C.發(fā)行監(jiān)管部門在發(fā)行人預(yù)先披露更新前安排初審會(huì)D.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在報(bào)送上會(huì)材料的同時(shí)報(bào)送預(yù)先披露更新材料正確答案：D參考解析：A項(xiàng)，發(fā)審會(huì)前，發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)無(wú)需根據(jù)發(fā)行監(jiān)管部門的意見(jiàn)修改已提交的上會(huì)材料和預(yù)先披露材料。B項(xiàng)，高級(jí)管理人員的確認(rèn)意見(jiàn)僅限創(chuàng)業(yè)板。C項(xiàng)，發(fā)行監(jiān)管部門在發(fā)行人預(yù)先披露更新后安排初審會(huì)。(46.)根據(jù)《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》，下列投資者中，不屬于認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)包含的發(fā)送對(duì)象的是()。A.不少于5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者B.不少于20家證券公司C.公司前20名股東D.董事會(huì)決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)購(gòu)意向書的投資者正確答案：B參考解析：根據(jù)《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第二十三條規(guī)定，認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書發(fā)送對(duì)象的名單除應(yīng)當(dāng)包含董事會(huì)決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)購(gòu)意向書的投資者、公司前20名股東外，還應(yīng)當(dāng)包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的下列詢價(jià)對(duì)象：??（一）不少于20家證券投資基金管理公司；??（二）不少于10家證券公司；??（三）不少于5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者。(47.)下列關(guān)于證券公司在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開(kāi)展業(yè)務(wù)的說(shuō)法中，正確的是()。A.具備證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格的證券公司可以申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開(kāi)展做市業(yè)務(wù)B.證券公司開(kāi)展做市業(yè)務(wù)，應(yīng)通過(guò)專用證券賬戶進(jìn)行，專用賬戶應(yīng)向中國(guó)證券登記結(jié)算有限公司和全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司報(bào)備C.證券公司在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開(kāi)展業(yè)務(wù)前，應(yīng)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)申請(qǐng)備案D.具備證券投資顧問(wèn)業(yè)務(wù)資格的證券公司可以申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開(kāi)展推薦業(yè)務(wù)正確答案：B參考解析：《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》規(guī)定，主辦券商是指在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)從事下列部分或全部業(yè)務(wù)的證券公司：（1）推薦業(yè)務(wù)。推薦申請(qǐng)掛牌公司股票掛牌，持續(xù)督導(dǎo)掛牌公司，為掛牌公司股票發(fā)行、并購(gòu)重組等提供相關(guān)服務(wù)（2）經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。代理開(kāi)立證券賬戶、代理買賣股票等業(yè)務(wù)（3）做市業(yè)務(wù)。（4）全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。從事上述第（1）項(xiàng)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)具有證券承銷與保薦業(yè)務(wù)資格，D項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤；從事上述第（2）項(xiàng)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)具有證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格；從事上述第（3）項(xiàng)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)具有證券自營(yíng)業(yè)務(wù)資格。A項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤證券公司在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)前，應(yīng)向全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司申請(qǐng)備案。C項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤(48.)下列關(guān)于合營(yíng)安排的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A.合營(yíng)安排參與方包括對(duì)合營(yíng)安排不享有共同控制的參與方B.合營(yíng)安排的特征之一是兩個(gè)或兩個(gè)以上的參與方對(duì)該安排實(shí)施共同控制C.合營(yíng)安排的各個(gè)參與方均受到該安排的約束D.合營(yíng)安排分為共同經(jīng)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)E.合營(yíng)安排的任何兩個(gè)或者兩個(gè)以上的參與方都不能控制該安排，對(duì)該安排具有共同控制的任何兩個(gè)或者兩個(gè)以上的參與方均能夠阻止其他參與方或者參與方組合控制該安排正確答案：E參考解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第40號(hào)——合營(yíng)安排》第二條規(guī)定，合營(yíng)安排，是指一項(xiàng)由兩個(gè)或兩個(gè)以上的參與方共同控制的安排。合營(yíng)安排具有下列特征：（1）各參與方均受到該安排的約束。（2）兩個(gè)或兩個(gè)以上的參與方對(duì)該安排實(shí)施共同控制。任何一個(gè)參與方都不能夠單獨(dú)控制該安排，對(duì)該安排具有共同控制的任何一個(gè)參與方均能夠阻止其他參與方或參與方組合單獨(dú)控制該安排。合營(yíng)安排分為共同經(jīng)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)。第三條規(guī)定，合營(yíng)安排不要求所有參與方都對(duì)該安排實(shí)施共同控制。合營(yíng)安排參與方既包括對(duì)合營(yíng)安排享有共同控制的參與方（即合營(yíng)方），也包括對(duì)合營(yíng)安排不享有共同控制的參與方。(49.)公司申請(qǐng)其股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，股東大會(huì)決議必須經(jīng)()以上通過(guò)。A.出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的1／2B.出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2／3C.全體股東所持表決權(quán)的1／2D.全體股東所持表決權(quán)的2／3正確答案：B參考解析：根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第三十三條，公司申請(qǐng)其股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，股東大會(huì)決議必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過(guò)。(50.)根據(jù)《上海證券交易所上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行實(shí)施細(xì)則》，下列說(shuō)法正確的是()。A.原股東參與優(yōu)先配售后，余額部分用于網(wǎng)上、網(wǎng)下申購(gòu)，原股東除可參與優(yōu)先配售外，也可參與優(yōu)先配售后的余額申購(gòu)B.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，可以部分向原持有公司股票的股東優(yōu)先配售，但不能全部向原持有公司股票的股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行方案中披露C.參與網(wǎng)上申購(gòu)的投資者可委托第三方代為表達(dá)申購(gòu)意向，證券公司可以接受投資者的全權(quán)委托代其進(jìn)行申購(gòu)D.可轉(zhuǎn)債發(fā)行人和主承銷商可以根據(jù)網(wǎng)上、網(wǎng)下實(shí)際申購(gòu)情況，按照網(wǎng)上發(fā)行中簽率不低于網(wǎng)下配售比例的原則確定最終的網(wǎng)上和網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量E.投資者在進(jìn)行可轉(zhuǎn)債網(wǎng)上申購(gòu)時(shí)須繳付申購(gòu)資金正確答案：A參考解析：B項(xiàng)，公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，可以全部或者部分向原持有公司股票的股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行方案中披露。C項(xiàng)，參與網(wǎng)上申購(gòu)的投資者應(yīng)自主表達(dá)申購(gòu)意向，證券公司不得接受投資者的全權(quán)委托代其進(jìn)行申購(gòu)。D項(xiàng)，可轉(zhuǎn)債發(fā)行人和主承銷商可以根據(jù)網(wǎng)上、網(wǎng)下實(shí)際申購(gòu)情況，按照網(wǎng)上發(fā)行中簽率和網(wǎng)下配售比例趨于一致的原則確定最終的網(wǎng)上和網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量。E項(xiàng)，投資者在進(jìn)行可轉(zhuǎn)債網(wǎng)上申購(gòu)時(shí)無(wú)需繳付申購(gòu)資金。(51.)下列關(guān)于存貨的說(shuō)法中，正確的是()。A.按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，存貨核算可以采用先進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法B.企業(yè)采購(gòu)原材料入庫(kù)后的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用不計(jì)入存貨成本C.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回D.資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量正確答案：D參考解析：現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，發(fā)出存貨的實(shí)際成本應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法、移動(dòng)加權(quán)平均法、月末一次加權(quán)平均法或者個(gè)別計(jì)價(jià)法確定，后進(jìn)先出法會(huì)導(dǎo)致存貨核算嚴(yán)重偏離實(shí)際，不符合財(cái)務(wù)的謹(jǐn)慎性原則，故A選項(xiàng)不正確。倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用指企業(yè)在采購(gòu)入庫(kù)后發(fā)生的儲(chǔ)存費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。在生產(chǎn)過(guò)程中為達(dá)到下一個(gè)生產(chǎn)階段所必需的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用才應(yīng)計(jì)入存貨成本，故B選項(xiàng)不正確。當(dāng)以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益（資產(chǎn)減值損失），故C選項(xiàng)不正確。(52.)根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司出現(xiàn)的下列情形中，應(yīng)當(dāng)向證券交易所報(bào)告并披露的是()。A.未轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券面值總額少于5000萬(wàn)元的B.可轉(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保人發(fā)生吸收合并情形的C.投資者持有上市公司已發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券達(dá)到可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行總量的10％的D.可轉(zhuǎn)換公司債券單次轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額達(dá)到可轉(zhuǎn)換公司債券開(kāi)始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額5％的正確答案：B參考解析：A項(xiàng)，未轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券面值總額少于3000萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所報(bào)告并披露。C項(xiàng)，投資者持有上市公司已發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券達(dá)到發(fā)行總量的20％時(shí)，應(yīng)當(dāng)在事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)向證券交易所報(bào)告，通知上市公司并予以公告。D項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計(jì)達(dá)到開(kāi)始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額的10％的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)履行信息披露義務(wù)。(53.)根據(jù)《全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)金融債券發(fā)行管理操作規(guī)程》，下列說(shuō)法中，正確的是()。A.一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，如發(fā)行人單純變動(dòng)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，無(wú)需在向中國(guó)人民銀行報(bào)送備案文件時(shí)進(jìn)行書面報(bào)告以及說(shuō)明原因B.以協(xié)議承銷方式發(fā)行金融債券的，發(fā)行人應(yīng)與承銷團(tuán)成員簽訂承銷主協(xié)議C.金融債券以招標(biāo)承銷方式發(fā)行的，主承銷商應(yīng)提交盡職調(diào)查報(bào)告D.一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，發(fā)行人應(yīng)在本次或每期債券發(fā)行前5個(gè)工作日，按相關(guān)要求將有關(guān)文件報(bào)中國(guó)人民銀行備案，并提交《金融債券備案登記表》正確答案：D參考解析：A項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，應(yīng)在向中國(guó)人民銀行報(bào)送備案文件時(shí)進(jìn)行書面報(bào)告并說(shuō)明原因。B項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，以協(xié)議承銷方式發(fā)行金融債券的，發(fā)行人應(yīng)聘請(qǐng)主承銷商，由發(fā)行人與主承銷商協(xié)商安排有關(guān)發(fā)行工作。主承銷商應(yīng)與承銷團(tuán)成員簽訂承銷團(tuán)協(xié)議。C項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，金融債券以協(xié)議承銷方式發(fā)行的，主承銷商應(yīng)提交盡職調(diào)查報(bào)告。(54.)地方政府專項(xiàng)債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、回收周期和債券市場(chǎng)狀況等合理確定，但是7年和10年期債券的合計(jì)發(fā)行規(guī)模上限不得超過(guò)專項(xiàng)債券全年發(fā)行規(guī)模的()。A.30％B.20％C.10％D.50％E.70％正確答案：D參考解析：《地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法》第五條規(guī)定，專項(xiàng)債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、回收周期和債券市場(chǎng)狀況等合理確定，但7年和10年期債券的合計(jì)發(fā)行規(guī)模不得超過(guò)專項(xiàng)債券全年發(fā)行規(guī)模的50％。(55.)下列關(guān)于深交所中小企業(yè)板上市公司配股的發(fā)行條件的說(shuō)法中，正確的是()。A.擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30％B.采用證券法規(guī)定的余額包銷或代銷方式發(fā)行C.最近24個(gè)月內(nèi)曾發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降50％以上的情形D.最近3年及1期的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)意見(jiàn)不得為非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)E.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益后孰低者為計(jì)算依據(jù)正確答案：A參考解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第12條規(guī)定，配股應(yīng)當(dāng)符合以下條件：（1）擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30％。（2）控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量。（3）采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行?？毓晒蓶|不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70％的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。(56.)某上市公司擬向張某、王某、甲公司發(fā)行股份購(gòu)買其所持有乙公司100％股權(quán)，其中張某、王某、甲公司所持有乙公司的股權(quán)比例分別為10％、15％、75％，該項(xiàng)目申報(bào)文件尚未被證監(jiān)會(huì)正式受理，該交易以涉嫌內(nèi)幕交易被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，下列情形將導(dǎo)致證監(jiān)會(huì)無(wú)法恢復(fù)受理程序的是()。A.證監(jiān)會(huì)經(jīng)調(diào)查核實(shí)發(fā)現(xiàn)上市公司的董事趙某涉嫌內(nèi)幕交易，該董事已被撤換B.證監(jiān)會(huì)經(jīng)調(diào)查核實(shí)發(fā)現(xiàn)甲公司的董事李某涉嫌內(nèi)幕交易，該董事已被撤換C.證監(jiān)會(huì)經(jīng)調(diào)查核實(shí)發(fā)現(xiàn)本次交易提供服務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)涉嫌內(nèi)幕交易，已被撤換D.證監(jiān)會(huì)經(jīng)調(diào)查核實(shí)發(fā)現(xiàn)張某、王某均涉嫌內(nèi)幕交易，張某與王某同時(shí)退出交易正確答案：D參考解析：根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定》的規(guī)定第六條，上市公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出重大資產(chǎn)重組行政許可申請(qǐng)，如該重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)涉嫌內(nèi)幕交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?，尚未受理的，中?guó)證監(jiān)會(huì)不予受理；已經(jīng)受理的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)暫停審核。第七條，按照本規(guī)定第六條不予受理或暫停審核的行政許可申請(qǐng)，如符合以下條件，未受理的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)恢復(fù)受理程序，暫停審核的恢復(fù)審核：（一）中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者司法機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查核實(shí)未發(fā)現(xiàn)上市公司、占本次重組總交易金額比例在20%以上的交易對(duì)方（如涉及多個(gè)交易對(duì)方違規(guī)的，交易金額合并計(jì)算），及上述主體的控股股東、實(shí)際控制人及其控制的機(jī)構(gòu)存在內(nèi)幕交易的。（二）中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者司法機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查核實(shí)未發(fā)現(xiàn)上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，上市公司控股股東、實(shí)際控制人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，交易對(duì)方的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，占本次重組總交易金額比例在20%以下的交易對(duì)方及其控股股東、實(shí)際控制人及上述主體控制的機(jī)構(gòu)，為本次重大資產(chǎn)重組提供服務(wù)的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其經(jīng)辦人員，參與本次重大資產(chǎn)重組的其他主體等存在內(nèi)幕交易的；或者上述主體雖涉嫌內(nèi)幕交易，但已被撤換或者退出本次重大資產(chǎn)重組交易的；（三）被立案調(diào)查或者立案?jìng)刹榈氖马?xiàng)未涉及本款第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)所列主體的。依據(jù)前款第（二）項(xiàng)規(guī)定撤換財(cái)務(wù)顧問(wèn)的，上市公司應(yīng)當(dāng)撤回原重大資產(chǎn)重組行政許可申請(qǐng)，重新向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出申請(qǐng)。上市公司對(duì)交易對(duì)象、交易標(biāo)的等作出變更導(dǎo)致重大資產(chǎn)重組方案重大調(diào)整的，還應(yīng)當(dāng)重新履行相應(yīng)的決策程序。D項(xiàng)，張某、王某均涉嫌內(nèi)幕交易，合并計(jì)算所持股權(quán)比例為25％，屬于占本次重組總交易金額比例在20％以上的交易對(duì)方，即便同時(shí)退出，也不可恢復(fù)。(57.)根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，公司債務(wù)受托管理人每年采取現(xiàn)場(chǎng)方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查的關(guān)注類債券發(fā)行人家數(shù)不得少于當(dāng)年末受托管理的全部關(guān)注類債券發(fā)行人家數(shù)的()。A.3／4B.1／4C.1／3D.2／3E.1／2正確答案：C參考解析：根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》第二十八條，對(duì)初步列為關(guān)注類的債券，受托管理人應(yīng)當(dāng)至少在債券還本付息日前2個(gè)月開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查。受托管理人對(duì)初步列為關(guān)注類債券的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況及程度不清的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)以適當(dāng)方式開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查。受托管理人每年采取現(xiàn)場(chǎng)方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查的關(guān)注類債券發(fā)行人家數(shù)不得少于當(dāng)年末受托管理的全部關(guān)注類債券發(fā)行人家數(shù)的1／3。(58.)某投資者持有深圳市場(chǎng)非限售A股股份市值5000元，根據(jù)《深圳市場(chǎng)首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實(shí)施細(xì)則》，其網(wǎng)上可申購(gòu)額度為()。A.500元B.500股C.1000股D.不能申購(gòu)正確答案：D參考解析：根據(jù)《深圳市場(chǎng)首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實(shí)施細(xì)則》第三條規(guī)定，持有深圳市場(chǎng)非限售A股和非限售存托憑證總市值1萬(wàn)元以上（含1萬(wàn)元）的投資者方可參與網(wǎng)上發(fā)行。故該投資者不能進(jìn)行申購(gòu)。(59.)下列有關(guān)科創(chuàng)板上市公司表決權(quán)差異安排的表述正確的是（）。A.發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行并上市前設(shè)置表決權(quán)差異安排的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持半數(shù)以上的人數(shù)通過(guò)B.發(fā)行人在首次公開(kāi)發(fā)行并上市前不具有表決權(quán)差異安排的，經(jīng)股東大會(huì)同意可以在首次公開(kāi)發(fā)行并上市后設(shè)置表決權(quán)差異安排C.持有特別表決權(quán)股份的股東在上市公司中擁有權(quán)益的股份合計(jì)應(yīng)當(dāng)達(dá)到公司全部已發(fā)行有表決權(quán)股份10%以上D.單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提出股東大會(huì)議案E.特別表決權(quán)股份可以按照上交所有關(guān)規(guī)定在二級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行交易正確答案：C參考解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（上證發(fā)[2019]22號(hào)）具體分析如下：AB兩項(xiàng)，第4.5.2條規(guī)定，發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行并上市前設(shè)置表決權(quán)差異安排的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持三分之二以上的表決權(quán)通過(guò)。??發(fā)行人在首次公開(kāi)發(fā)行并上市前不具有表決權(quán)差異安排的，不得在首次公開(kāi)發(fā)行并上市后以任何方式設(shè)置此類安排。C項(xiàng)，第4.5.3條規(guī)定，持有特別表決權(quán)股份的股東在上市公司中擁有權(quán)益的股份合計(jì)應(yīng)當(dāng)達(dá)到公司全部已發(fā)行有表決權(quán)股份10%以上。D項(xiàng)，第4.5.7條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)保證普通表決權(quán)比例不低于10%；單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)；單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提出股東大會(huì)議案。E項(xiàng)，第4.5.8條規(guī)定，特別表決權(quán)股份不得在二級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行交易，但可以按照本所有關(guān)規(guī)定進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。(60.)下列不屬于上交所于2019年3月1日發(fā)布的科創(chuàng)板6項(xiàng)配套業(yè)務(wù)規(guī)則的是()。A.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》B.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》C.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》D.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票交易風(fēng)險(xiǎn)揭示書必備條款》E.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票交易特別規(guī)定》正確答案：D參考解析：上交所于2019年3月1日發(fā)布6項(xiàng)配套規(guī)則，包括《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》、《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市委員會(huì)管理辦法》、《上海證券交易所科技創(chuàng)新咨詢委員會(huì)工作規(guī)則》、《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》、《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》、《上海證券交易所科創(chuàng)板股票交易特別規(guī)定》。(61.)根據(jù)《上市公司行業(yè)分類指引》，下列說(shuō)法正確的是()。A.某上市公司教育業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入占公司總收入的40％，利潤(rùn)占公司總利潤(rùn)的55％，體育業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入占公司總收入60％，利潤(rùn)占公司總利潤(rùn)的45％，那么該上市公司應(yīng)該歸屬于綜合類B.某上市公司教育業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入占公司總收入的35％，利潤(rùn)占公司總利潤(rùn)32％，且教育業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)均在所有業(yè)務(wù)中占比最高，那么該上市公司應(yīng)歸屬于教育行業(yè)C.上市公司確定行業(yè)歸屬后，在沒(méi)有發(fā)生重大資產(chǎn)重組的情況下，不再變更行業(yè)歸屬D.某上市公司教育業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入占公司總收入的40％，利潤(rùn)占公司總利潤(rùn)的25％，教育業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)均在公司業(yè)務(wù)中是最高，那么該上市公司應(yīng)歸屬于教育行業(yè)E.上市公司行業(yè)分類以上市公司營(yíng)業(yè)收入等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為主要分類標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，所采用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并已公開(kāi)披露的母公司數(shù)據(jù)正確答案：B參考解析：根據(jù)《上市公司行業(yè)分類指引》的規(guī)定：當(dāng)上市公司某類業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收入比重大于或等于50%，則將其劃入該業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)的行業(yè)。故A項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，應(yīng)劃分為體育類。未發(fā)生重大資產(chǎn)重組的公司，每年依據(jù)上市公司年報(bào)調(diào)整一次，納入第二季度的行業(yè)分類工作。故C項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤當(dāng)上市公司沒(méi)有一類業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收入比重大于或等于50％，但某類業(yè)務(wù)的收入和利潤(rùn)均在所有業(yè)務(wù)中最高，而且均占到公司總收入和總利潤(rùn)的30％以上（包含本數(shù)），則該公司歸屬該業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的行業(yè)類別。故B項(xiàng)說(shuō)法正確，D項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤上市公司行業(yè)分類以上市公司營(yíng)業(yè)收入等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為主要分類標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，所采用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并已公開(kāi)披露的合并報(bào)表數(shù)據(jù)。E項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤(62.)甲證券公司接受乙公司委托，為乙公司申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市提供保薦服務(wù)。2018年3月1日，甲證券公司及乙公司向乙公司所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)申請(qǐng)上市輔導(dǎo)備案并提交了相應(yīng)的輔導(dǎo)備案文件，2018年11月1日，甲證券公司與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，該保薦協(xié)議自當(dāng)日起生效；2018年12月1日，甲證券公司及乙公司制作完畢全部發(fā)行申請(qǐng)文件，相關(guān)機(jī)構(gòu)及人員于當(dāng)日在發(fā)行申請(qǐng)文件上簽字蓋章；2018年12月5日，甲證券公司及乙公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交發(fā)行申請(qǐng)文件；2018年12月10日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)向甲證券公司及乙公司出具發(fā)行申請(qǐng)文件受理通知；根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，甲證券公司及其保薦代表人開(kāi)始承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任的時(shí)點(diǎn)為()。A.2018年3月1日B.2018年12月5日C.2018年12月1日D.2018年11月1日E.2018年12月10日正確答案：B參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第六十條規(guī)定，自保薦機(jī)構(gòu)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交保薦文件之日起，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。以下備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)符合題目要求，不選、錯(cuò)選均不得分。(63.)上交所上市的公司債券發(fā)行人，下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上交所提交并披露臨時(shí)報(bào)告的有()。Ⅰ．發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)10％的重大損失Ⅱ．發(fā)行人出售、轉(zhuǎn)讓主要資產(chǎn)或發(fā)生重大資產(chǎn)重組Ⅲ．發(fā)行人作出增資的決定Ⅳ．發(fā)行人高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施Ⅴ．發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或者對(duì)外提供擔(dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10％A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ