益陽(yáng)市陽(yáng)光電子科技有限公司原材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)賬務(wù)處理流程優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1益陽(yáng)市陽(yáng)光電子科技有限公司簡(jiǎn)介………………12益陽(yáng)市陽(yáng)光電子科技有限公司原材料領(lǐng)用現(xiàn)狀分析……………12.1益陽(yáng)市陽(yáng)光電子科技有限公司原材料領(lǐng)用管理流程………12.2益陽(yáng)市陽(yáng)光電子科技有限公司原材料領(lǐng)用管理現(xiàn)狀…………23益陽(yáng)市陽(yáng)光電子科技有限公司原材料領(lǐng)用存在的問(wèn)題………23.1領(lǐng)用原材料環(huán)節(jié)存在浪費(fèi)現(xiàn)象……………33.2原材料領(lǐng)用單據(jù)不規(guī)范………33.3原材料盤點(diǎn)實(shí)施不到位……………………44益陽(yáng)市陽(yáng)光電子科技有限公司原材料領(lǐng)用優(yōu)化設(shè)計(jì)方案………44.1建立健全材料領(lǐng)用環(huán)節(jié)減少浪費(fèi)…………54.2規(guī)范原材料領(lǐng)用單據(jù)的填寫………………64.3完善倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)制度……………………75總結(jié)………………7參考資料………………8湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)益陽(yáng)市陽(yáng)光電子科技有限公司原材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)賬務(wù)處理流程優(yōu)化設(shè)計(jì)益陽(yáng)市陽(yáng)光電子科技有限公司簡(jiǎn)介益陽(yáng)陽(yáng)光電子科技有限公司是一家從事專業(yè)生產(chǎn)鋁電解電容器的現(xiàn)代化高新科技企業(yè)，公司按現(xiàn)代企業(yè)制度建立和進(jìn)行管理。公司成立于2006年6月，從國(guó)內(nèi)外引進(jìn)了先進(jìn)的生產(chǎn)線，設(shè)備精良，技術(shù)力量雄厚。公司將以極其穩(wěn)健的步伐不斷的發(fā)展壯大，可成為一家年產(chǎn)各種規(guī)格型號(hào)的鋁電解電容5億只生產(chǎn)能力的有限責(zé)任公司。

公司生產(chǎn)的產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于電子節(jié)能燈，電子鎮(zhèn)流器，充電器，電腦主機(jī)板，開(kāi)關(guān)電源等，公司生產(chǎn)的CD11G、CD11GT等鋁電解電容器系列產(chǎn)品無(wú)毒、無(wú)放射性、符合綠色環(huán)保要求、銷往全國(guó)各地，受到用戶的好評(píng)。

益陽(yáng)市陽(yáng)光電子科技有限公司原材料領(lǐng)用現(xiàn)狀分析益陽(yáng)市陽(yáng)光電子科技有限公司原材料領(lǐng)用管理現(xiàn)狀陽(yáng)光電子科技有限公司主要生產(chǎn)CD11G、CD11GT等鋁電解電容器系列產(chǎn)品，所使用到的原材料主要有鋁殼、引線、皮頭、套管和電解紙，圖1是原材料鋁殼的圖片。原材料由采購(gòu)員每月按時(shí)進(jìn)行采購(gòu)，采購(gòu)回來(lái)由倉(cāng)管員進(jìn)行盤點(diǎn)入庫(kù)，每天早上各生產(chǎn)組的組長(zhǎng)去倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用原材料，但是公司沒(méi)有明確規(guī)定要求填寫領(lǐng)料單才能領(lǐng)用原材料，一般而言，各組組長(zhǎng)領(lǐng)用原材料都是各十萬(wàn)只，不用填任何單據(jù)，只需要在倉(cāng)管員那里進(jìn)行登記。圖1鋁殼圖片圖1鋁殼圖片以今年1月份的一份訂單分析，該批訂單發(fā)往廣東省，客戶需要三款型號(hào)不同的電容器，型號(hào)分別為400V3.3、250V2.2、400V22，數(shù)量分別是10000支、180000*5支和56000*7支，對(duì)于這種數(shù)量較大的訂單，要耗費(fèi)好幾天才能完成，從訂單下達(dá)開(kāi)始，采購(gòu)員就會(huì)按照訂單的數(shù)量來(lái)采購(gòu)所需的原材料，原材料入庫(kù)后，倉(cāng)管員會(huì)按規(guī)格按型號(hào)對(duì)原材料進(jìn)行盤點(diǎn)，然后主管會(huì)安排一條生產(chǎn)線生產(chǎn)型號(hào)為400V3.3的電容器，一條生產(chǎn)線生產(chǎn)型號(hào)為400V22的電容器，另外安排兩條生產(chǎn)線生產(chǎn)訂單較多的250V2.2電容器，再由各組的組長(zhǎng)去領(lǐng)用與各組型號(hào)相匹配的電容器原材料，倉(cāng)管員登記好各組的領(lǐng)用情況，再將領(lǐng)用登記表轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部登記入賬。益陽(yáng)市陽(yáng)光電子科技有限公司原材料領(lǐng)用流程月初倉(cāng)管員對(duì)原材料進(jìn)行入庫(kù)登記和保管，然后生產(chǎn)組組長(zhǎng)根據(jù)生產(chǎn)訂單確定原材料的型號(hào)、規(guī)格和數(shù)量，各組長(zhǎng)確定好領(lǐng)用數(shù)量后，直接去倉(cāng)庫(kù)找領(lǐng)料員領(lǐng)用原材料，領(lǐng)料員則要對(duì)領(lǐng)用的原材料進(jìn)行登記，登記完，再由倉(cāng)管員審核需要領(lǐng)用的原材料，審核無(wú)誤后，領(lǐng)料員再將原材料發(fā)放給各生產(chǎn)組組長(zhǎng)，最后將登記的數(shù)據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。步驟二步驟二組長(zhǎng)按照生產(chǎn)訂單去倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用原材料步驟三領(lǐng)料員對(duì)領(lǐng)用的原材料進(jìn)行登記步驟三領(lǐng)料員對(duì)領(lǐng)用的原材料進(jìn)行登記步驟一生產(chǎn)組組長(zhǎng)根據(jù)生產(chǎn)訂單確定原材料的型號(hào)、規(guī)格步驟四倉(cāng)管員審核需要領(lǐng)用的原材料步驟五步驟四倉(cāng)管員審核需要領(lǐng)用的原材料步驟五審核無(wú)誤后，領(lǐng)料員領(lǐng)取原材料步驟六財(cái)務(wù)根據(jù)領(lǐng)料員的領(lǐng)用登記進(jìn)行財(cái)務(wù)處理圖2益陽(yáng)市陽(yáng)光電子科技有限公司原材料領(lǐng)用流程圖圖2益陽(yáng)市陽(yáng)光電子科技有限公司原材料領(lǐng)用流程圖益陽(yáng)市陽(yáng)光電子科技有限公司原材料領(lǐng)用存在的問(wèn)題領(lǐng)用環(huán)節(jié)存在浪費(fèi)現(xiàn)象像電容器的原材料，是那種極小的零件，往往一不小心就會(huì)造成嚴(yán)重的浪費(fèi)，主要的浪費(fèi)有以下幾種：①計(jì)量不準(zhǔn)確導(dǎo)致浪費(fèi)，原材料入完庫(kù)后，需要員工對(duì)原材料進(jìn)行篩選，如果發(fā)現(xiàn)不良品或者次品，需要挑選出來(lái)進(jìn)行報(bào)廢處理，而倉(cāng)管員在計(jì)量過(guò)程中容易少計(jì)一箱良品或者多記一箱次品，從而導(dǎo)致出現(xiàn)計(jì)量錯(cuò)誤。②領(lǐng)用后的運(yùn)輸不規(guī)范導(dǎo)致浪費(fèi)，原材料在運(yùn)輸或者搬運(yùn)過(guò)程中運(yùn)輸不當(dāng)，造成兩種原材料混合在一起，或者箱子破損，出現(xiàn)原材料掉落的現(xiàn)象，從而產(chǎn)生浪費(fèi)。原材料領(lǐng)用單據(jù)不規(guī)范由于該公司在領(lǐng)用原材料的時(shí)候，沒(méi)有嚴(yán)格按要求填寫原材料領(lǐng)用單，一般的公司都會(huì)根據(jù)領(lǐng)料單來(lái)進(jìn)行登記入賬，但像這家公司不用填寫領(lǐng)料單，單單憑倉(cāng)管員手中的原材料入庫(kù)出庫(kù)表來(lái)進(jìn)行一個(gè)記賬，如果倉(cāng)管員的一個(gè)登記錯(cuò)誤，就會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)的做賬錯(cuò)誤，比如上個(gè)月倉(cāng)管員少記了一個(gè)出庫(kù)原材料箔十萬(wàn)只的記錄，那到會(huì)計(jì)這里，他的會(huì)計(jì)分錄中的原材料箔在貸方就會(huì)少了十萬(wàn)只。沒(méi)有完善規(guī)范的領(lǐng)料單，導(dǎo)致財(cái)務(wù)做賬也出現(xiàn)問(wèn)題。原材料盤點(diǎn)實(shí)施不到位該公司采取的盤點(diǎn)方式是每月進(jìn)行一次盤點(diǎn)，由材料員和保管負(fù)責(zé)人對(duì)所有材料進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，但在盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)以下幾個(gè)問(wèn)題：①盤點(diǎn)制度執(zhí)行不到位，電容器的原材料因種類、數(shù)量繁多，規(guī)格復(fù)雜，每月的原材料的盤點(diǎn)未做到盡職盡責(zé)，對(duì)于一些數(shù)量眾多且難以盤點(diǎn)清楚的原材料只是用大概估計(jì)的方式，未做到全面徹底的盤點(diǎn)就把盤點(diǎn)結(jié)果報(bào)上去了，無(wú)法保證盤點(diǎn)結(jié)果準(zhǔn)確無(wú)誤，使盤點(diǎn)失去了應(yīng)有的作用。②盤點(diǎn)人員操作不符合規(guī)范，盤點(diǎn)人員不重視前期的分工，沒(méi)有將盤點(diǎn)任務(wù)做合理明確的安排，導(dǎo)致分工不明確，有的區(qū)域已經(jīng)盤點(diǎn)完了，有的還沒(méi)開(kāi)始盤點(diǎn)，甚至有的區(qū)域還沒(méi)安排盤點(diǎn)人員進(jìn)行盤點(diǎn)，從而導(dǎo)致盤點(diǎn)數(shù)量不對(duì)。③倉(cāng)庫(kù)未整理，未張貼商品庫(kù)存單。這種情況容易造成商品漏盤，盤點(diǎn)難道加大，商品找尋不方便，還會(huì)造成同型號(hào)不同規(guī)格的商品串號(hào)錯(cuò)盤。由于在盤點(diǎn)過(guò)程中存在以上幾個(gè)原因，導(dǎo)致原材料盤點(diǎn)實(shí)施不到位。下圖為原材料擺放圖片圖3原材料擺放和存放圖片圖3原材料擺放和存放圖片益陽(yáng)市陽(yáng)光電子科技有限公司原材料領(lǐng)用優(yōu)化設(shè)計(jì)方案建立健全材料領(lǐng)用環(huán)節(jié)減少浪費(fèi)保證原材料的計(jì)量準(zhǔn)確：①需要配備物料管理員，將原材料按袋裝固定數(shù)量，各組組長(zhǎng)按照物料管理員的領(lǐng)料單，去倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用規(guī)定數(shù)量的原材料。（此條有難度，要做到這一點(diǎn)需要做好很多基礎(chǔ)管理工作，但是一旦建立起來(lái)了，對(duì)降低生產(chǎn)成本，提高生產(chǎn)效益和計(jì)劃的準(zhǔn)確率大有裨益）②物料管理員對(duì)生產(chǎn)各組的用料情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)及時(shí)記錄并反饋到主管。③管理人員對(duì)班組物料使用情況也要進(jìn)行監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)現(xiàn)象要納入考核。④生產(chǎn)部門要制定具體的物料浪費(fèi)考核細(xì)則，每組原材料領(lǐng)用浪費(fèi)超過(guò)五千克的，要按重量進(jìn)行懲罰，浪費(fèi)五千克罰款一百元，往上超一千克另外加一百元。班組早會(huì)或例會(huì)上，要多強(qiáng)調(diào)，不斷灌輸員工節(jié)約用料，降低成本的意識(shí)。對(duì)于運(yùn)輸不規(guī)范的措施：運(yùn)輸開(kāi)始之前必須明確各運(yùn)輸單位、各運(yùn)輸環(huán)節(jié)的責(zé)任，確保原材料完整、完好的送達(dá)公司。針對(duì)原材料的特點(diǎn)和實(shí)際情況，做好對(duì)運(yùn)輸工人的培訓(xùn)教育工作，并實(shí)施獎(jiǎng)罰辦法，例如：三個(gè)月內(nèi)，運(yùn)輸人員運(yùn)輸?shù)呢浳镌诟鞣矫娣瞎疽?guī)定的，可以獎(jiǎng)勵(lì)五百塊，如果一小部分運(yùn)輸人員不按要求運(yùn)輸貨物的，每月罰款一百元，必須嚴(yán)格實(shí)施，才能減少原材料的浪費(fèi)。規(guī)范原材料領(lǐng)用單據(jù)的填寫圖4圖4領(lǐng)料單生產(chǎn)部根據(jù)工單和生產(chǎn)訂單組織生產(chǎn)，生產(chǎn)所需原材料，嚴(yán)格按照訂單信息填寫領(lǐng)料單，領(lǐng)料單上必須填寫領(lǐng)用部門、商品名稱及規(guī)格、單位、數(shù)量等信息。原則上領(lǐng)料單中原材料規(guī)格必須和生產(chǎn)工單上一致，但若因其它原因需要用其他規(guī)格的原材料替換工單中原材料規(guī)格的，必須在領(lǐng)料單中備注欄標(biāo)注“材料替換”等類似字樣。領(lǐng)料員根據(jù)生產(chǎn)部的領(lǐng)料需求發(fā)貨，并在領(lǐng)料單中填寫實(shí)發(fā)數(shù)量，領(lǐng)料員必須見(jiàn)領(lǐng)料單方可發(fā)貨，生產(chǎn)部門不得私自從原材料庫(kù)領(lǐng)出原材料，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)部、倉(cāng)管員、生產(chǎn)部各一聯(lián)，財(cái)務(wù)聯(lián)由倉(cāng)管員轉(zhuǎn)交。下圖為優(yōu)化后的原材料領(lǐng)用步驟，優(yōu)化后的原材料領(lǐng)用步驟相對(duì)于以前的步驟而言，多增加了一個(gè)填寫領(lǐng)料單的環(huán)節(jié)，由各組組長(zhǎng)去領(lǐng)料員那里領(lǐng)用領(lǐng)料單并填寫，再由倉(cāng)管員將填好的領(lǐng)料單交給財(cái)務(wù)部登記入賬。步驟二領(lǐng)料員根據(jù)生產(chǎn)訂單編制領(lǐng)料單步驟三步驟二領(lǐng)料員根據(jù)生產(chǎn)訂單編制領(lǐng)料單步驟三倉(cāng)管員對(duì)領(lǐng)料單審核簽字步驟一生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)訂單，核算生產(chǎn)所需原材料圖5優(yōu)化后的原材料領(lǐng)用步驟步驟四圖5優(yōu)化后的原材料領(lǐng)用步驟步驟四審核無(wú)誤后，在移交給領(lǐng)料員步驟五由領(lǐng)料員盤點(diǎn)出庫(kù)原材料，進(jìn)行登記步驟六月末會(huì)計(jì)登記入賬完善倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)制度為了加強(qiáng)原材料的存貨管理，保障存貨資產(chǎn)的安全性、完整性和準(zhǔn)確性，真實(shí)的反映物料的結(jié)存狀況，應(yīng)采取的措施如下：每月月末，由主管負(fù)責(zé)盤點(diǎn)組織工作、并跟進(jìn)盤點(diǎn)情況和制定《盤點(diǎn)計(jì)劃表》，倉(cāng)管員接到《盤點(diǎn)表》后及時(shí)開(kāi)展盤點(diǎn)工作，盤點(diǎn)前應(yīng)進(jìn)行清理整頓，分類分區(qū)域按規(guī)定存放，并張貼好物料標(biāo)識(shí)卡。盤點(diǎn)人員應(yīng)按照盤點(diǎn)進(jìn)度計(jì)劃及《盤點(diǎn)表》進(jìn)行盤點(diǎn)，若對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果核對(duì)無(wú)誤后，簽名后交部門主管審核簽字，再由部門主管將《盤點(diǎn)表》交財(cái)務(wù)部處理。每月盤點(diǎn)結(jié)束后10個(gè)工作日，主管召開(kāi)盤點(diǎn)工作總結(jié)會(huì)議，對(duì)盤點(diǎn)工作中存在的問(wèn)題及原因進(jìn)行分析，擬定糾正、預(yù)防措施，解決原材料盤點(diǎn)實(shí)施不到位的現(xiàn)象。盤點(diǎn)若產(chǎn)生盤盈，這就要查明原因，并在固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盈虧表中，分別列明盤盈固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、重置價(jià)格、已提折舊等。按規(guī)定手續(xù)報(bào)批后，將盤盈的原材料按其重置完全價(jià)值和估計(jì)折舊分別入賬。原材料發(fā)生的盤虧或毀損應(yīng)作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢進(jìn)行核算。原因分別按以下情況進(jìn)行處理：屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺應(yīng)先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用，屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損應(yīng)先扣除處置收入如殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償將凈損失計(jì)人營(yíng)業(yè)外支出。如果屬于過(guò)失人賠償應(yīng)于盤點(diǎn)后3個(gè)工作日內(nèi)，由主管編制《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告》呈報(bào)總經(jīng)理審批，審批完畢轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部，主管需對(duì)相關(guān)責(zé)任人提出獎(jiǎng)罰處理建議上報(bào)綜合管理部，在責(zé)任人當(dāng)月的工資中予以扣除?？偨Y(jié)這份畢業(yè)設(shè)計(jì)簡(jiǎn)單的介紹了陽(yáng)光電子科技有限公司原材料的領(lǐng)用情況，其中主要存在的問(wèn)題有：領(lǐng)用環(huán)節(jié)存在浪費(fèi)現(xiàn)象；領(lǐng)用單據(jù)不規(guī)范；盤點(diǎn)實(shí)施不到位；針對(duì)這些問(wèn)題提出的解決措施有：對(duì)于存在的浪費(fèi)現(xiàn)象，一定要從源頭解決這個(gè)問(wèn)題，提出獎(jiǎng)懲機(jī)制，減少浪費(fèi)。領(lǐng)用單據(jù)不規(guī)范，單據(jù)填寫不到位，我們就要嚴(yán)格按照工單信息填寫領(lǐng)料單。最后一個(gè)問(wèn)題是原材料盤點(diǎn)的問(wèn)題，一是盤點(diǎn)不到位，二是盤點(diǎn)人員操作不當(dāng)，針對(duì)這些問(wèn)題一定要完善倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)制度，加強(qiáng)原材料的管理。原材料優(yōu)化設(shè)計(jì)方案的實(shí)施對(duì)于陽(yáng)光電子科技有限公司來(lái)說(shuō)可能是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，尤其是完善倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)制度，必須落實(shí)到位，實(shí)施到人，既需要公司員工之間相互的努力，也需要管理層的有效抉擇，各個(gè)部門加強(qiáng)彼此之間的合作，嚴(yán)格做好原材料的領(lǐng)用工作，只有做出了改變，才能在