2025年稅務(wù)師稅法一高頻考點專項模擬試題集

2025年稅務(wù)師稅法一高頻考點專項模擬試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅應(yīng)納稅額的計算要求：請根據(jù)所給增值稅應(yīng)納稅額的計算公式，計算以下各小題的應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)2024年6月銷售貨物100萬元，取得銷售額5%的獎勵金，銷項稅率為13%，增值稅進(jìn)項稅額為8萬元。求該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納稅額。2.某公司2024年10月銷售應(yīng)稅服務(wù)收入300萬元，其中，基本服務(wù)收入為200萬元，增值服務(wù)收入為100萬元。銷項稅率為6%，增值稅進(jìn)項稅額為40萬元。求該公司當(dāng)月的應(yīng)納稅額。3.某工廠2024年12月生產(chǎn)銷售一批原材料，銷售價格為50萬元，購進(jìn)價格為30萬元，增值稅進(jìn)項稅額為3.9萬元，銷項稅率為13%。求該工廠當(dāng)月的應(yīng)納稅額。4.某商業(yè)企業(yè)2025年1月銷售商品一批，取得銷售收入100萬元，其中，30%為應(yīng)稅商品，70%為免稅商品。銷項稅率為13%，增值稅進(jìn)項稅額為12萬元。求該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納稅額。5.某餐飲企業(yè)2025年2月取得餐飲收入300萬元，其中，60%為餐飲服務(wù)收入，40%為娛樂服務(wù)收入。銷項稅率為6%，增值稅進(jìn)項稅額為18萬元。求該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納稅額。6.某制造企業(yè)2025年3月銷售自產(chǎn)貨物，銷售收入為100萬元，銷項稅率為13%，增值稅進(jìn)項稅額為8萬元。當(dāng)月發(fā)生非正常損失，損失貨物成本為20萬元，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出1.26萬元。求該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納稅額。7.某運輸企業(yè)2025年4月取得運輸收入200萬元，銷項稅率為9%，增值稅進(jìn)項稅額為12萬元。當(dāng)月支付給其他運輸企業(yè)的運費80萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為9%。求該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納稅額。8.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2025年5月銷售一套住宅，取得銷售收入100萬元，銷項稅率為11%，增值稅進(jìn)項稅額為5萬元。當(dāng)月支付給施工單位的工程款為60萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為9%。求該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納稅額。9.某建筑企業(yè)2025年6月承建一項工程，取得工程款100萬元，銷項稅率為13%，增值稅進(jìn)項稅額為6萬元。當(dāng)月支付給分包單位的工程款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為13%。求該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納稅額。10.某外貿(mào)企業(yè)2025年7月出口一批貨物，取得銷售收入80萬元，銷項稅率為13%，增值稅進(jìn)項稅額為8萬元。當(dāng)月支付給生產(chǎn)企業(yè)出口退稅款10萬元。求該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納稅額。二、企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整要求：請根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，對以下各小題進(jìn)行納稅調(diào)整。1.某企業(yè)2024年銷售收入為500萬元，成本費用為400萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為5萬元。求該企業(yè)當(dāng)年度的企業(yè)所得稅稅前利潤。2.某企業(yè)2025年1月購入固定資產(chǎn)一臺，價值50萬元，預(yù)計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。求該企業(yè)當(dāng)年因折舊產(chǎn)生的稅前扣除額。3.某企業(yè)2025年2月取得政府補(bǔ)貼20萬元，其中，10萬元用于購置設(shè)備，10萬元用于研發(fā)費用。求該企業(yè)當(dāng)年度因政府補(bǔ)貼產(chǎn)生的稅前扣除額。4.某企業(yè)2025年3月支付給員工工資100萬元，其中，10萬元為年終獎。求該企業(yè)當(dāng)年度因工資及年終獎產(chǎn)生的稅前扣除額。5.某企業(yè)2025年4月取得無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬元，該無形資產(chǎn)賬面價值為30萬元。求該企業(yè)當(dāng)年度因無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的稅前扣除額。6.某企業(yè)2025年5月出售房產(chǎn)一套，取得銷售收入100萬元，該房產(chǎn)賬面價值為50萬元。求該企業(yè)當(dāng)年度因房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的稅前扣除額。7.某企業(yè)2025年6月取得捐贈收入20萬元，其中，5萬元用于捐贈支出，15萬元用于購置設(shè)備。求該企業(yè)當(dāng)年度因捐贈產(chǎn)生的稅前扣除額。8.某企業(yè)2025年7月取得政府補(bǔ)助100萬元，其中，60萬元用于購置設(shè)備，40萬元用于研發(fā)費用。求該企業(yè)當(dāng)年度因政府補(bǔ)助產(chǎn)生的稅前扣除額。9.某企業(yè)2025年8月支付給員工工資150萬元，其中，20萬元為加班費。求該企業(yè)當(dāng)年度因加班費產(chǎn)生的稅前扣除額。10.某企業(yè)2025年9月取得政府獎勵100萬元，其中，60萬元用于購置設(shè)備，40萬元用于研發(fā)費用。求該企業(yè)當(dāng)年度因政府獎勵產(chǎn)生的稅前扣除額。四、個人所得稅的計稅依據(jù)和稅率要求：請根據(jù)個人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，判斷以下各小題的正誤。1.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。2.工資、薪金所得的適用超額累進(jìn)稅率，最高稅率為45%。3.勞務(wù)報酬所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為20%。4.稿酬所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為20%，并減征30%。5.特許權(quán)使用費所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為20%，并減征30%。6.財產(chǎn)租賃所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為10%。7.利息、股息、紅利所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為20%。8.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為20%。9.偶然所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為20%。10.個人捐贈的支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。五、消費稅的計算要求：請根據(jù)消費稅法及相關(guān)規(guī)定，計算以下各小題的消費稅。1.某白酒生產(chǎn)企業(yè)2025年10月銷售白酒一批，不含稅銷售額為100萬元，消費稅稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤。每瓶白酒凈重500克。求該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅。2.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)2025年11月銷售卷煙一批，不含稅銷售額為200萬元，消費稅稅率為56%，定額稅率為0.003元/支。每盒卷煙包含20支。求該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅。3.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2025年12月銷售化妝品一批，不含稅銷售額為300萬元，消費稅稅率為15%，定額稅率為0.3元/克。每件化妝品凈重為100克。求該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅。4.某汽車生產(chǎn)企業(yè)2025年1月銷售汽車一批，不含稅銷售額為400萬元，消費稅稅率為5%，定額稅率為0.1萬元/輛。求該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅。5.某鞭炮生產(chǎn)企業(yè)2025年2月銷售鞭炮一批，不含稅銷售額為50萬元，消費稅稅率為15%，定額稅率為0.2萬元/箱。每箱鞭炮包含10箱。求該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅。6.某摩托車生產(chǎn)企業(yè)2025年3月銷售摩托車一批，不含稅銷售額為100萬元，消費稅稅率為3%，定額稅率為0.2萬元/輛。求該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅。7.某高檔手表生產(chǎn)企業(yè)2025年4月銷售高檔手表一批，不含稅銷售額為200萬元，消費稅稅率為20%，定額稅率為0.5萬元/塊。求該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅。8.某成品油生產(chǎn)企業(yè)2025年5月銷售成品油一批，不含稅銷售額為300萬元，消費稅稅率為8%，定額稅率為0.1萬元/噸。求該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅。9.某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)2025年6月銷售珠寶首飾一批，不含稅銷售額為400萬元，消費稅稅率為10%，定額稅率為0.3萬元/克。求該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅。10.某涂料生產(chǎn)企業(yè)2025年7月銷售涂料一批，不含稅銷售額為50萬元，消費稅稅率為5%，定額稅率為0.1萬元/噸。求該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅。六、土地增值稅的計算要求：請根據(jù)土地增值稅法及相關(guān)規(guī)定，計算以下各小題的土地增值稅。1.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2025年8月銷售一套住宅，取得銷售收入100萬元，土地成本為50萬元，開發(fā)成本為30萬元，管理費用為10萬元，財務(wù)費用為5萬元，銷售費用為8萬元，扣除稅金及附加為2萬元。求該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納土地增值稅。2.某企業(yè)2025年9月轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入200萬元，土地成本為100萬元，開發(fā)成本為50萬元，轉(zhuǎn)讓費用為5萬元。求該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納土地增值稅。3.某企業(yè)2025年10月出售一塊自用土地，取得收入300萬元，原取得土地使用權(quán)支付金額為100萬元，土地開發(fā)成本為60萬元，出售費用為5萬元。求該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納土地增值稅。4.某企業(yè)2025年11月轉(zhuǎn)讓一塊工業(yè)用地，取得收入500萬元，原取得土地使用權(quán)支付金額為200萬元，土地開發(fā)成本為150萬元，轉(zhuǎn)讓費用為20萬元。求該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納土地增值稅。5.某企業(yè)2025年12月出售一塊商業(yè)用地，取得收入800萬元，原取得土地使用權(quán)支付金額為300萬元，土地開發(fā)成本為200萬元，出售費用為30萬元。求該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納土地增值稅。6.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2025年1月銷售一套別墅，取得銷售收入150萬元，土地成本為70萬元，開發(fā)成本為50萬元，管理費用為15萬元，財務(wù)費用為5萬元，銷售費用為10萬元，扣除稅金及附加為5萬元。求該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納土地增值稅。7.某企業(yè)2025年2月轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入300萬元，土地成本為100萬元，開發(fā)成本為80萬元，轉(zhuǎn)讓費用為10萬元。求該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納土地增值稅。8.某企業(yè)2025年3月出售一塊自用工業(yè)用地，取得收入400萬元，原取得土地使用權(quán)支付金額為150萬元，土地開發(fā)成本為100萬元，出售費用為20萬元。求該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納土地增值稅。9.某企業(yè)2025年4月轉(zhuǎn)讓一塊商業(yè)用地，取得收入600萬元，原取得土地使用權(quán)支付金額為200萬元，土地開發(fā)成本為250萬元，轉(zhuǎn)讓費用為30萬元。求該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納土地增值稅。10.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2025年5月銷售一套商業(yè)房產(chǎn)，取得銷售收入1200萬元，土地成本為500萬元，開發(fā)成本為300萬元，管理費用為100萬元，財務(wù)費用為50萬元，銷售費用為80萬元，扣除稅金及附加為50萬元。求該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納土地增值稅。本次試卷答案如下：一、增值稅應(yīng)納稅額的計算1.解析：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額=100萬元×13%-8萬元=13萬元。2.解析：應(yīng)納稅額=（基本服務(wù)收入+增值服務(wù)收入）×稅率-進(jìn)項稅額=（200萬元+100萬元）×6%-40萬元=12萬元。3.解析：應(yīng)納稅額=銷售價格×稅率-進(jìn)項稅額=50萬元×13%-3.9萬元=4.9萬元。4.解析：應(yīng)納稅額=銷售收入×稅率×應(yīng)稅比例-進(jìn)項稅額=100萬元×13%×30%-12萬元=0.9萬元。5.解析：應(yīng)納稅額=銷售收入×稅率×應(yīng)稅比例-進(jìn)項稅額=300萬元×6%×60%-18萬元=1.8萬元。6.解析：應(yīng)納稅額=銷售收入×稅率-進(jìn)項稅額+進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=100萬元×13%-8萬元+1.26萬元=5.26萬元。7.解析：應(yīng)納稅額=銷售收入×稅率-進(jìn)項稅額-（支付給其他運輸企業(yè)的運費×稅率）=200萬元×9%-12萬元-80萬元×9%=1.8萬元。8.解析：應(yīng)納稅額=銷售收入×稅率-進(jìn)項稅額-（支付給施工單位的工程款×稅率）=100萬元×11%-5萬元-60萬元×9%=4.7萬元。9.解析：應(yīng)納稅額=銷售收入×稅率-進(jìn)項稅額-（支付給分包單位的工程款×稅率）=100萬元×13%-6萬元-50萬元×13%=1.9萬元。10.解析：應(yīng)納稅額=銷售收入×稅率-進(jìn)項稅額-出口退稅款=80萬元×13%-8萬元-10萬元=0.6萬元。二、企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整1.解析：企業(yè)所得稅稅前利潤=銷售收入-成本費用-營業(yè)外支出+營業(yè)外收入=500萬元-400萬元-5萬元+20萬元=115萬元。2.解析：折舊產(chǎn)生的稅前扣除額=固定資產(chǎn)價值÷預(yù)計使用年限=50萬元÷5年=10萬元。3.解析：政府補(bǔ)貼產(chǎn)生的稅前扣除額=購置設(shè)備補(bǔ)貼+研發(fā)費用補(bǔ)貼=10萬元+10萬元=20萬元。4.解析：工資及年終獎產(chǎn)生的稅前扣除額=工資+年終獎=100萬元+10萬元=110萬元。5.解析：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的稅前扣除額=無形資產(chǎn)賬面價值=30萬元。6.解析：房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的稅前扣除額=房產(chǎn)賬面價值=50萬元。7.解析：捐贈產(chǎn)生的稅前扣除額=捐贈支出=5萬元。8.解析：政府補(bǔ)助產(chǎn)生的稅前扣除額=購置設(shè)備補(bǔ)助+研發(fā)費用補(bǔ)助=60萬元+40萬元=100萬元。9.解析：加班費產(chǎn)生的稅前扣除額=加班費=20萬元。10.解析：政府獎勵產(chǎn)生的稅前扣除額=購置設(shè)備獎勵+研發(fā)費用獎勵=60萬元+40萬元=100萬元。四、個人所得稅的計稅依據(jù)和稅率1.正確2.正確3.錯誤，勞務(wù)報酬所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為20%，但實際稅率根據(jù)具體情況進(jìn)行調(diào)整。4.正確5.正確6.正確7.正確8.正確9.正確10.錯誤，個人捐贈的支出在計算應(yīng)納稅所得額時，有扣除限額，而非全額扣除。五、消費稅的計算1.解析：應(yīng)納消費稅=不含稅銷售額×稅率+定額稅率×銷售數(shù)量=100萬元×20%+0.5元/斤×500克×100瓶=20萬元+250元=20.25萬元。2.解析：應(yīng)納消費稅=不含稅銷售額×稅率+定額稅率×銷售數(shù)量=200萬元×56%+0.003元/支×20支/盒×100盒=112萬元+60元=112.06萬元。3.解析：應(yīng)納消費稅=不含稅銷售額×稅率+定額稅率×銷售數(shù)量=300萬元×15%+0.3元/克×100克×100件=45萬元+30萬元=75萬元。4.解析：應(yīng)納消費稅=不含稅銷售額×稅率=400萬元×5%=20萬元。5.解析：應(yīng)納消費稅=不含稅銷售額×稅率+定額稅率×銷售數(shù)量=50萬元×15%+0.2萬元/箱×10箱=7.5萬元+2萬元=9.5萬元。6.解析：應(yīng)納消費稅=不含稅銷售額×稅率=100萬元×3%=3萬元。7.解析：應(yīng)納消費稅=不含稅銷售額×稅率=200萬元×20%=40萬元。8.解析：應(yīng)納消費稅=不含稅銷售額×稅率=300萬元×8%=24萬元。9.解析：應(yīng)納消費稅=不含稅銷售額×稅率=400萬元×10%=40萬元。10.解析：應(yīng)納消費稅=不含稅銷售額×稅率=50萬元×5%=2.5萬元。六、土地增值稅的計算1.解析：應(yīng)納土地增值稅=（銷售收入-土地成本-開發(fā)成本-管理費用-財務(wù)費用-銷售費用-扣除稅金及附加）×稅率=（100萬元-50萬元-30萬元-10萬元-5萬元-8萬元-2萬元）×30%=5.1萬元。2.解析：應(yīng)納土地增值稅=（收入-土地成本-開發(fā)成本-轉(zhuǎn)讓費用）×稅率=（200萬元-100萬元-50萬元-5萬元）×30%=7.5萬元。3.解析：應(yīng)納土地增值稅=（收入-土地成本-開發(fā)成本-出售費用）×稅率=（300萬元-100萬元-60萬元-5萬元）×30%=39萬元。4.解析：應(yīng)納土地增值稅=（收入-土地成本-開發(fā)成本