2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收政策實(shí)戰(zhàn)演練試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收政策實(shí)戰(zhàn)演練試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨款已付的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為合同約定的收款日期2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：A.銷售貨物或者提供勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供勞務(wù)，為發(fā)出貨物的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供勞務(wù)，為合同約定的收款日期D.銷售貨物或者提供勞務(wù)，為取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天3.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出貨物的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，為合同約定的收款日期D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天4.下列關(guān)于土地增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：A.納稅人簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的當(dāng)天B.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入的當(dāng)天C.納稅人取得房地產(chǎn)權(quán)屬證書(shū)的當(dāng)天D.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并辦理過(guò)戶手續(xù)的當(dāng)天5.下列關(guān)于契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：A.納稅人簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的當(dāng)天B.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入的當(dāng)天C.納稅人取得房地產(chǎn)權(quán)屬證書(shū)的當(dāng)天D.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并辦理過(guò)戶手續(xù)的當(dāng)天6.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：A.納稅人購(gòu)買車輛并取得車輛購(gòu)置憑證的當(dāng)天B.納稅人簽訂車輛購(gòu)置合同并取得車輛購(gòu)置憑證的當(dāng)天C.納稅人支付車輛購(gòu)置稅的當(dāng)天D.納稅人取得車輛購(gòu)置稅完稅證明的當(dāng)天7.下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：A.納稅人簽訂合同并取得合同副本的當(dāng)天B.納稅人簽訂合同并支付印花稅的當(dāng)天C.納稅人取得合同副本并支付印花稅的當(dāng)天D.納稅人簽訂合同并辦理印花稅登記的當(dāng)天8.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：A.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的當(dāng)天B.納稅人銷售應(yīng)稅資源的當(dāng)天C.納稅人取得應(yīng)稅資源的當(dāng)天D.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源并銷售應(yīng)稅資源的當(dāng)天9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：A.納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)天B.納稅人簽訂環(huán)境保護(hù)合同并支付環(huán)境保護(hù)稅的當(dāng)天C.納稅人取得環(huán)境保護(hù)許可證的當(dāng)天D.納稅人排放應(yīng)稅污染物并支付環(huán)境保護(hù)稅的當(dāng)天10.下列關(guān)于煙葉稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：A.納稅人收購(gòu)煙葉并取得煙葉收購(gòu)憑證的當(dāng)天B.納稅人銷售煙葉并取得銷售收入的當(dāng)天C.納稅人取得煙葉收購(gòu)許可證的當(dāng)天D.納稅人收購(gòu)煙葉并支付煙葉稅的當(dāng)天二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅的征稅范圍包括：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.銷售金融商品2.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括：A.利潤(rùn)所得B.股息、紅利所得C.利息所得D.租金所得E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3.消費(fèi)稅的征稅范圍包括：A.煙酒B.貴重首飾及珠寶玉石C.汽車輪胎D.摩托車E.高爾夫球及球具4.土地增值稅的征稅范圍包括：A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地使用權(quán)出租D.土地使用權(quán)抵押E.土地使用權(quán)入股5.契稅的征稅范圍包括：A.房屋買賣B.房屋贈(zèng)與C.房屋交換D.房屋出租E.房屋抵押6.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括：A.購(gòu)買自用車輛B.購(gòu)買出租車輛C.購(gòu)買融資租賃車輛D.購(gòu)買進(jìn)口車輛E.購(gòu)買國(guó)產(chǎn)車輛7.印花稅的征稅范圍包括：A.財(cái)產(chǎn)租賃合同B.財(cái)產(chǎn)買賣合同C.財(cái)產(chǎn)抵押合同D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同8.資源稅的征稅范圍包括：A.煤炭B.石油C.天然氣D.銀行E.礦產(chǎn)9.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括：A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪音E.輻射10.煙葉稅的征稅范圍包括：A.煙葉收購(gòu)B.煙葉銷售C.煙葉加工D.煙葉出口E.煙葉進(jìn)口四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）3.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人，是指在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）4.土地增值稅的納稅人，是指在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）5.契稅的納稅人，是指在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）6.車輛購(gòu)置稅的納稅人，是指在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。（）7.印花稅的納稅人，是指在中國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。（）8.資源稅的納稅人，是指在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）9.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，是指在中國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人。（）10.煙葉稅的納稅人，是指在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人。（）五、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定方法。六、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年1月1日至12月31日，銷售貨物收入1000萬(wàn)元，提供加工修理修配勞務(wù)收入200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料及零配件500萬(wàn)元，支付加工費(fèi)50萬(wàn)元，支付水電費(fèi)30萬(wàn)元，支付工資及福利費(fèi)200萬(wàn)元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，支付廣告費(fèi)20萬(wàn)元。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅是多少？2.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，其中：銷售貨物收入800萬(wàn)元，提供加工修理修配勞務(wù)收入200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。2.A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，銷售貨物或者提供勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。3.A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。4.B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。5.A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》規(guī)定，納稅人簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。6.A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅暫行條例》規(guī)定，納稅人購(gòu)買車輛并取得車輛購(gòu)置憑證的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。7.A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》規(guī)定，納稅人簽訂合同并取得合同副本的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。8.A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例》規(guī)定，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。9.A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。10.A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)煙葉稅暫行條例》規(guī)定，納稅人收購(gòu)煙葉并取得煙葉收購(gòu)憑證的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和銷售金融商品。2.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括利潤(rùn)所得、股息、紅利所得、利息所得、租金所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。3.ABDE解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙酒、貴重首飾及珠寶玉石、摩托車、高爾夫球及球具。4.AB解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。5.ABC解析：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、房屋贈(zèng)與和房屋交換。6.ABCDE解析：車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括購(gòu)買自用車輛、購(gòu)買出租車輛、購(gòu)買融資租賃車輛、購(gòu)買進(jìn)口車輛和購(gòu)買國(guó)產(chǎn)車輛。7.ABCDE解析：印花稅的征稅范圍包括財(cái)產(chǎn)租賃合同、財(cái)產(chǎn)買賣合同、財(cái)產(chǎn)抵押合同、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同。8.ABC解析：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油和天然氣。9.ABCD解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪音。10.ABCDE解析：煙葉稅的征稅范圍包括煙葉收購(gòu)、煙葉銷售、煙葉加工、煙葉出口和煙葉進(jìn)口。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。2.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。3.√解析：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。4.√解析：土地增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。5.√解析：契稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。6.√解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。7.√解析：印花稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。8.√解析：資源稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。9.√解析：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人。10.√解析：煙葉稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。解析：增值稅的稅率分為三檔：基本稅率13%，低稅率9%和零稅率?；径惵蔬m用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物等；低稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物和郵政普遍服務(wù)等；零稅率適用于出口貨物和跨境應(yīng)稅行為。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定方法。解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。其中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。五、計(jì)算題1.解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售貨物收入+提供加工修理修配勞務(wù)收入-購(gòu)進(jìn)原材料及零配件-支付加