財(cái)務(wù)營(yíng)改增試題及答案

財(cái)務(wù)營(yíng)改增試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.營(yíng)改增的目的是什么？

A.降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)

B.規(guī)范稅收制度

C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

D.以上都是

2.營(yíng)改增試點(diǎn)的實(shí)施時(shí)間是？

A.2016年5月1日

B.2016年4月1日

C.2016年3月1日

D.2016年2月1日

3.營(yíng)改增的征收范圍包括哪些行業(yè)？

A.金融業(yè)

B.房地產(chǎn)業(yè)

C.建筑業(yè)

D.交通運(yùn)輸業(yè)

E.以上都是

4.營(yíng)改增后，一般納稅人的增值稅稅率是多少？

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

5.營(yíng)改增后，小規(guī)模納稅人的征收率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

6.營(yíng)改增后，增值稅的計(jì)稅方法是什么？

A.稅負(fù)差額法

B.增值稅率法

C.負(fù)債稅法

D.收入稅法

7.營(yíng)改增后，增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求是什么？

A.必須注明稅率和稅額

B.必須注明納稅人識(shí)別號(hào)

C.必須注明發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼

D.以上都是

8.營(yíng)改增后，增值稅的申報(bào)期限是什么時(shí)候？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

9.營(yíng)改增后，增值稅的退稅政策是什么？

A.減免稅

B.稅收抵扣

C.稅額退還

D.以上都是

10.營(yíng)改增后，增值稅的征收機(jī)關(guān)是什么？

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.財(cái)政部

C.地方稅務(wù)局

D.以上都是

二、填空題（每題2分，共20分）

1.營(yíng)改增的試點(diǎn)時(shí)間是從2016年5月1日起。

2.營(yíng)改增的征收范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等。

3.營(yíng)改增后，一般納稅人的增值稅稅率是13%。

4.營(yíng)改增后，小規(guī)模納稅人的征收率是3%。

5.營(yíng)改增后，增值稅的計(jì)稅方法是稅負(fù)差額法。

6.營(yíng)改增后，增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求必須注明稅率和稅額。

7.營(yíng)改增后，增值稅的申報(bào)期限是每月25日前。

8.營(yíng)改增后，增值稅的退稅政策包括減免稅、稅收抵扣和稅額退還。

9.營(yíng)改增后，增值稅的征收機(jī)關(guān)是國(guó)家稅務(wù)總局。

10.營(yíng)改增的目的是降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，規(guī)范稅收制度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）

1.簡(jiǎn)述營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)的影響。

2.簡(jiǎn)述營(yíng)改增對(duì)交通運(yùn)輸業(yè)的影響。

3.簡(jiǎn)述營(yíng)改增對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響。

4.簡(jiǎn)述營(yíng)改增對(duì)稅收征管的影響。

五、論述題（10分）

論述營(yíng)改增對(duì)我國(guó)稅收制度的完善意義。

六、案例分析題（15分）

某公司為一家從事交通運(yùn)輸業(yè)務(wù)的一般納稅人，2019年5月銷售額為1000萬(wàn)元，其中不含稅銷售額為800萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料等貨物，不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司5月份應(yīng)納增值稅額。

試卷答案如下：

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.D

解析思路：營(yíng)改增旨在降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)、規(guī)范稅收制度、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，因此選D。

2.A

解析思路：營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施時(shí)間是從2016年5月1日起，選A。

3.E

解析思路：營(yíng)改增的征收范圍包括金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等多個(gè)行業(yè)，選E。

4.C

解析思路：營(yíng)改增后，一般納稅人的增值稅稅率是13%，選C。

5.A

解析思路：營(yíng)改增后，小規(guī)模納稅人的征收率是3%，選A。

6.A

解析思路：營(yíng)改增后，增值稅的計(jì)稅方法是稅負(fù)差額法，選A。

7.D

解析思路：營(yíng)改增后，增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求必須注明稅率和稅額、納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，選D。

8.C

解析思路：營(yíng)改增后，增值稅的申報(bào)期限是每月25日前，選C。

9.D

解析思路：營(yíng)改增后，增值稅的退稅政策包括減免稅、稅收抵扣和稅額退還，選D。

10.D

解析思路：營(yíng)改增后，增值稅的征收機(jī)關(guān)是國(guó)家稅務(wù)總局，選D。

二、填空題（每題2分，共20分）

1.2016年5月1日

解析思路：根據(jù)題目中的試點(diǎn)時(shí)間，直接填入2016年5月1日。

2.金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)

解析思路：根據(jù)題目中的征收范圍，直接填入相關(guān)行業(yè)名稱。

3.13%

解析思路：根據(jù)題目中的增值稅稅率，直接填入13%。

4.3%

解析思路：根據(jù)題目中的小規(guī)模納稅人征收率，直接填入3%。

5.稅負(fù)差額法

解析思路：根據(jù)題目中的計(jì)稅方法，直接填入稅負(fù)差額法。

6.必須注明稅率和稅額

解析思路：根據(jù)題目中的發(fā)票開(kāi)具要求，直接填入必須注明稅率和稅額。

7.每月25日前

解析思路：根據(jù)題目中的申報(bào)期限，直接填入每月25日前。

8.減免稅、稅收抵扣、稅額退還

解析思路：根據(jù)題目中的退稅政策，直接填入減免稅、稅收抵扣、稅額退還。

9.國(guó)家稅務(wù)總局

解析思路：根據(jù)題目中的征收機(jī)關(guān)，直接填入國(guó)家稅務(wù)總局。

10.降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，規(guī)范稅收制度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

解析思路：根據(jù)題目中的營(yíng)改增目的，直接填入降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)、規(guī)范稅收制度、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）

1.解析思路：分析營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)的影響，包括稅負(fù)變化、經(jīng)營(yíng)模式、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等方面。

2.解析思路：分析營(yíng)改增對(duì)交通運(yùn)輸業(yè)的影響，包括稅負(fù)變化、成本控制、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等方面。

3.解析思路：分析營(yíng)改增對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響，包括會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)籌劃、內(nèi)部控制等方面。

4.解析思路：分析營(yíng)改增對(duì)稅收征管的影響，包括征管方式、征管手段、征管效率等方面。

五、論述題（10分）

解析思路：論述營(yíng)改增對(duì)我國(guó)稅收制度的完善意義，包括稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化、稅收政策調(diào)整、稅收征管加強(qiáng)等方面。

六、案例分析題（15分）

解析思路：根據(jù)題目給出的銷售額、不含稅銷售額、增值稅銷項(xiàng)稅額、不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算應(yīng)納增值稅