注會(huì)備考計(jì)劃中的重要步驟試題及答案

注會(huì)備考計(jì)劃中的重要步驟試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則的說法，錯(cuò)誤的是：

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.保密性原則

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的獲取方式，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職責(zé)范圍內(nèi)的是：

A.獲取被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行訪談

C.獲取第三方提供的證據(jù)

D.直接對(duì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的要素，不屬于必要要素的是：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

C.內(nèi)部控制是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的基礎(chǔ)

D.內(nèi)部控制的有效性不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見

5.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一種保障

B.職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任范圍包括因過失造成的損失

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中無需購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)

D.職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師支付

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的日期，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)與審計(jì)工作完成日期一致

B.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期一致

C.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)與審計(jì)意見日期一致

D.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)與審計(jì)師簽字日期一致

7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，下列說法錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.確鑿的證據(jù)比間接證據(jù)更可靠

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性受證據(jù)來源的影響

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性受證據(jù)形式的影響

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的核心

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見無關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為獲取審計(jì)證據(jù)而采取的一系列措施

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作程序

C.審計(jì)程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的基礎(chǔ)

D.審計(jì)程序與審計(jì)證據(jù)無關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的核心

D.審計(jì)意見與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則：

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.保密性原則

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的獲取方式，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職責(zé)范圍內(nèi)的是：

A.獲取被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行訪談

C.獲取第三方提供的證據(jù)

D.直接對(duì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的要素，屬于必要要素的是：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

C.內(nèi)部控制是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的基礎(chǔ)

D.內(nèi)部控制的有效性不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見

5.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一種保障

B.職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任范圍包括因過失造成的損失

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中無需購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)

D.職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師支付

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受證據(jù)來源的影響。（）

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見無關(guān)。（）

4.內(nèi)部控制的有效性不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見。（）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中無需購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)。

答案：

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)，通常包括以下步驟：

（1）了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境，包括行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律法規(guī)等；

（2）識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)；

（3）根據(jù)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)水平，確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；

（4）執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以獲取關(guān)于錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；

（5）根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并確定是否需要修改審計(jì)意見。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制審計(jì)的三個(gè)主要目標(biāo)。

答案：

內(nèi)部控制審計(jì)的三個(gè)主要目標(biāo)包括：

（1）評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況；

（2）確定內(nèi)部控制是否能夠有效地預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)；

（3）根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供依據(jù)，以確定是否需要執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告中的“重大不確定性”段落的撰寫要求。

答案：

審計(jì)報(bào)告中的“重大不確定性”段落應(yīng)滿足以下撰寫要求：

（1）明確說明存在重大不確定性的事項(xiàng)；

（2）說明該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響；

（3）提供管理層對(duì)不確定性事項(xiàng)的評(píng)估；

（4）說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)不確定性事項(xiàng)的考慮，包括是否需要實(shí)施額外審計(jì)程序；

（5）說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響是否可能導(dǎo)致審計(jì)意見的變化。

五、論述題

題目：探討注冊(cè)會(huì)計(jì)師在應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊時(shí)，應(yīng)如何運(yùn)用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度。

答案：

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊時(shí)，必須運(yùn)用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度，以下是一些關(guān)鍵點(diǎn)：

1.增強(qiáng)職業(yè)懷疑態(tài)度：

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)始終保持高度的職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)異?；虿缓侠淼呢?cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)保持警覺。這包括對(duì)管理層提供的解釋和理由進(jìn)行質(zhì)疑，并對(duì)看似合理的交易進(jìn)行深入分析。

2.審慎風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：

在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要評(píng)估舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，包括舞弊的可能性、舞弊的動(dòng)機(jī)和機(jī)會(huì)。這要求會(huì)計(jì)師具備對(duì)舞弊模式和動(dòng)機(jī)的理解，以及識(shí)別舞弊跡象的能力。

3.深入調(diào)查和分析：

當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師懷疑存在舞弊時(shí)，應(yīng)進(jìn)行深入的調(diào)查和分析。這可能包括對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)記錄的詳細(xì)審查、與內(nèi)部和外部人員進(jìn)行訪談、分析財(cái)務(wù)趨勢(shì)和比照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等。

4.運(yùn)用專業(yè)判斷：

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在處理舞弊嫌疑時(shí)，需要運(yùn)用專業(yè)判斷來確定進(jìn)一步的審計(jì)程序。這可能包括實(shí)施更加嚴(yán)格的審計(jì)程序，如重新計(jì)算、追加的實(shí)質(zhì)性程序或?qū)?nèi)部控制進(jìn)行更徹底的測(cè)試。

5.與管理層溝通：

當(dāng)發(fā)現(xiàn)可能的舞弊跡象時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行溝通，了解相關(guān)情況。這種溝通應(yīng)謹(jǐn)慎進(jìn)行，確保保護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，同時(shí)也要考慮到保密性原則。

6.適當(dāng)?shù)膱?bào)告：

如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師確信存在舞弊，應(yīng)根據(jù)情況采取適當(dāng)?shù)膱?bào)告措施。這可能包括與被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)溝通，或在審計(jì)報(bào)告中披露相關(guān)信息。

7.跟進(jìn)和后續(xù)行動(dòng)：

在報(bào)告舞弊后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位是否采取了適當(dāng)?shù)拇胧﹣響?yīng)對(duì)舞弊，并評(píng)估這些措施的有效性。如果需要，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要采取進(jìn)一步的行動(dòng)，包括與監(jiān)管機(jī)構(gòu)合作。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：獨(dú)立性原則、客觀性原則和保密性原則都是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，但公正性原則并不是，因此選D。

2.A

解析思路：獲取被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職責(zé)，而與管理層進(jìn)行訪談、獲取第三方提供的證據(jù)以及直接對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)都屬于審計(jì)程序，不屬于獲取證據(jù)的方式，因此選A。

3.C

解析思路：審計(jì)意見是審計(jì)報(bào)告的核心要素，審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論都是審計(jì)意見的支持性內(nèi)容，因此選C。

4.D

解析思路：內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而采取的一系列措施，其目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的基礎(chǔ)，因此選D。

5.C

解析思路：職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一種保障，其保險(xiǎn)責(zé)任范圍包括因過失造成的損失，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中需要購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，因此選C。

6.B

解析思路：審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期一致，而不是審計(jì)工作完成日期、審計(jì)意見日期或?qū)徲?jì)師簽字日期，因此選B。

7.A

解析思路：內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來源的可靠性，而不是證據(jù)本身，因此選A。

8.D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見直接相關(guān)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，因此選D。

9.D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作程序，與審計(jì)證據(jù)的獲取密切相關(guān)，因此選D。

10.D

解析思路：審計(jì)意見與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)，審計(jì)意見是基于對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估而得出的，因此選D。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：獨(dú)立性原則、客觀性原則、公正性原則和保密性原則都是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，因此選ABCD。

2.ABCD

解析思路：獲取被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、與管理層進(jìn)行訪談、獲取第三方提供的證據(jù)以及直接對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)都是注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的方式，因此選ABCD。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論都是審計(jì)報(bào)告的必要要素，因此選ABCD。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而采取的一系列措施，其目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制的有效性會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見，因此選ABCD。

5.ABD

解析思路：職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一種保障，其保險(xiǎn)責(zé)任范圍包括因過失造成的損失，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中需要購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，因此選ABD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)始終保持獨(dú)立性，以保持審計(jì)意見