企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度1

一、財(cái)務(wù)管理制度

1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會(huì)

計(jì)法》做事，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金運(yùn)作的

情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料定期句總經(jīng)理報(bào)告。

3、負(fù)責(zé)組織各部門(mén)編制收支預(yù)算草案，依據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)

合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，定期

對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并作出書(shū)面報(bào)告送總經(jīng)理。

4、管理和掌控各部門(mén)編制收支計(jì)劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用

金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作的組

織和調(diào)動(dòng)，定期把資金更改情況向總經(jīng)理匯報(bào)。

5、遵奉并服從權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記

載，正確核算，定時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。

6、每月定時(shí)向各商鋪收取租金及管理費(fèi)，做好收支結(jié)算表、欠

繳管理費(fèi)情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。

7、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)登記、核對(duì)工作，保證資產(chǎn)更新的資金

來(lái)源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

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8、對(duì)公司的各項(xiàng)開(kāi)支力求做到嚴(yán)格審核、合理開(kāi)支，對(duì)違反規(guī)

定，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報(bào)銷(xiāo)。

二、會(huì)計(jì)核算管理制度

1、采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的本

錢(qián)、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。

2、合理劃分收益性支出與資天性支出，凡支出的效益僅與本會(huì)

計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)認(rèn)作為收益性支出（如辦公費(fèi)用的支出）；支出

的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)認(rèn)作為資天性支出（如固定資產(chǎn)

的購(gòu)置）。

3、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣；會(huì)計(jì)記錄的文字均使用中

文；會(huì)計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。

5、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的

編制，必需符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和

有關(guān)部門(mén)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

6、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)

規(guī)定建立檔案，妥當(dāng)保管，保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，要填寫(xiě)”會(huì)計(jì)檔案

銷(xiāo)毀清冊(cè)”，經(jīng)總經(jīng)理批閱，報(bào)董事會(huì)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。

三、現(xiàn)金管理制度

1、依據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的'需要，庫(kù)存現(xiàn)金限額為人民

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幣壹仟元正，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行，現(xiàn)金必需在規(guī)定

的范圍、限額內(nèi)支出，除特殊情況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

2、現(xiàn)金的使用范圍：

2、1支出給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅

費(fèi)等款項(xiàng)；

2、2支出給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)酬勞或

購(gòu)買(mǎi)物資的款項(xiàng)；

2、3結(jié)算起點(diǎn)（￥100元）以下的零星支出款項(xiàng)。

3、不準(zhǔn)單位之間和個(gè)人因私借用備用金。

4、不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶(hù)為其他單位或個(gè)人支出和存入現(xiàn)

金。

5、不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。

6、行政人事部因采購(gòu)工作需要，可申請(qǐng)配備備用金，限額￥1,

000元，用于零星采購(gòu)，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申

請(qǐng)配備。

四、支票管理制度

1、嚴(yán)格遵守《支出結(jié)算方法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得發(fā)

出空白支票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民

幣伍仟元的半空白支票，即必需填寫(xiě)日期、用途，只空出金額、收

款人名稱(chēng)欄，但必需注明限額，凡領(lǐng)用支票者必需在開(kāi)出支票五天

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四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互協(xié)作,

照實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必需做獲得

續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字精準(zhǔn)明確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)

賬。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理睬計(jì)事務(wù)中，必需堅(jiān)持原則，照章做事。

對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必需拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或

拒絕執(zhí)行，并剛好向總經(jīng)理報(bào)告。

六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因

故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不

得離職，亦不得停止會(huì)計(jì)工作。移交交接包含移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑

證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必需

由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

會(huì)計(jì)核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)人員職權(quán)

條例》《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)定》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、

會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和資產(chǎn)清查、本錢(qián)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

八、記賬方法接受借貸記賬法。記賬原則接受權(quán)責(zé)發(fā)生制，以

人民幣為記賬本位幣。

九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，

數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必需運(yùn)用鋼筆，不得用鉛筆

及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

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十、公司以單價(jià)2000元以上、運(yùn)用年限一年以上的資產(chǎn)為固定

資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：

1、房屋及其他建筑物；

2、機(jī)器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；

4、運(yùn)輸工具；

5、其他設(shè)備。

十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機(jī)器設(shè)備10年；

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可接

著運(yùn)用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等

費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包含安裝費(fèi)用。作為投資

的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議商定的.價(jià)格為原價(jià)。

十三、固定資產(chǎn)必需由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)

盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必需嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)

后，于年度決算時(shí)處理完畢，辦公用具、用品購(gòu)置與管理

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1、全部辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造布置、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)

批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

2、全部用具必需統(tǒng)一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、

辦公柜、桌、椅要編號(hào)，常常檢審核對(duì)。

3、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥當(dāng)保管，不得隨便丟棄和外

借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必需辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

公司財(cái)務(wù)管理制度其它事項(xiàng)

1、依據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的要求，剛好報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)

務(wù)資料。

2、自動(dòng)參加建設(shè)資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量

使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化。

3、協(xié)作公司業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管

理。

4、自發(fā)接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查引導(dǎo)，并按其

要求不絕完滿(mǎn)制度、改進(jìn)工作。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度3

1、目的：為保障公司資金安全，規(guī)范資金收支的管理，特訂立

本制度。

2、主體內(nèi)容：資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理

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3、細(xì)則規(guī)定:

（一）資金日常管理

1、資金定義：貨—資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨—形

態(tài)的資金，包含現(xiàn)金、銀行存款和其它貨—資金。一切收支必需嚴(yán)格

遵守國(guó)家和本公司的有關(guān)規(guī)定。

2、庫(kù)存現(xiàn)金的管理：原則上公司庫(kù)存現(xiàn)金余額不得超出銀行核

實(shí)庫(kù)存限額規(guī)定?，F(xiàn)金的支出須符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定。出納人員

須將公司庫(kù)存現(xiàn)金存放至公司保險(xiǎn)柜處，并妥當(dāng)保管其密碼和鑰匙。

每日需對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并編制現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)，

賬實(shí)相符，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)至少每月對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)抽查。

3、銀行存款、其他貨_資金的管理：遵奉銀行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管

理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對(duì)賬章，并編制

銀行存款余額調(diào)整表。銀行存款余額調(diào)整表與銀行對(duì)賬單作為會(huì)計(jì)

檔案進(jìn)行裝訂存檔保管。

（二）資金支出管理

1、財(cái)務(wù)部是貨—資金收支信息集中、反饋的職能部門(mén)。其它職

能部門(mén)凡涉及貨—資金的收支信息，必需及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部。對(duì)外簽

署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件，以便

依據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無(wú)合同、協(xié)議的.（或無(wú)有效合同、

協(xié)議），財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。

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2、資金支出必需依據(jù)審核完整無(wú)誤的票據(jù)中金額進(jìn)行支出，嚴(yán)

禁“無(wú)票”支出，嚴(yán)禁“白條”抵賬。

3、各項(xiàng)資金支出原則上需依據(jù)預(yù)算進(jìn)行撥付。同時(shí)，各部門(mén)對(duì)

于資金支出應(yīng)提前與財(cái)務(wù)部進(jìn)行申請(qǐng)（1萬(wàn)元以?xún)?nèi)的資金支出，需

至少提前一天申請(qǐng)，3萬(wàn)元以?xún)?nèi)的資金支出，需至少提前兩天申請(qǐng),

3萬(wàn)元以上的資金支出需前三天申請(qǐng)），以便財(cái)務(wù)部備款。

3、各類(lèi)支出相關(guān)細(xì)則管理如下：

（1）、個(gè)人借款支出

a、公司員工因公干需要向公司借支款項(xiàng)，由申請(qǐng)人填寫(xiě)借款單,

部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進(jìn)行審

批。出納人員依據(jù)上述審核完整無(wú)誤的票據(jù)，向借支人支出款項(xiàng)。

b、個(gè)人借款支出方式：原則上個(gè)人借款為1000元（含）以下,

通過(guò)現(xiàn)金方式支出；個(gè)人借款為1000元以上，通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式支出

（轉(zhuǎn)入員工—卡內(nèi)）。

（2）、零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支出

a、_作流程依據(jù)公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度執(zhí)行，出納人員依據(jù)審核完

整無(wú)誤的票據(jù)，進(jìn)行款項(xiàng)支出。

b、零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)方式：原則上費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)為1000元（含）以下,

通過(guò)現(xiàn)金方式支出；費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)金額為1000元以上，通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式支

出。

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（3）、商品采購(gòu)貨款和大額行政采購(gòu)支出

a、由采購(gòu)人員填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、

副總、總經(jīng)理相關(guān)節(jié)點(diǎn)人員審核后，方可進(jìn)行款項(xiàng)支出。

b、應(yīng)依據(jù)我司與供應(yīng)商合同商定進(jìn)行付款，原則上此類(lèi)款項(xiàng)必

需通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支出。

（4）內(nèi)部轉(zhuǎn)款及其他支出

我司向關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)款，必需依據(jù)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審核的轉(zhuǎn)款單,

進(jìn)行款項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

（二）資金收入管理

1、公司銷(xiāo)售收入原則上通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式收取，各部門(mén)應(yīng)提前向財(cái)

務(wù)部了解“轉(zhuǎn)入戶(hù)”實(shí)在詳況。

2、對(duì)于少數(shù)客戶(hù)以付現(xiàn)方式向我司支出貨款情況，應(yīng)至少由一

名業(yè)務(wù)部人員陪伴行政部銷(xiāo)售后勤人員向其收取現(xiàn)金。銷(xiāo)售后勤人

員收取現(xiàn)金后，應(yīng)于一個(gè)工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處，出納再向開(kāi)

具收款對(duì)于個(gè)別客戶(hù)需先行開(kāi)具一再付現(xiàn)情況下，由銷(xiāo)售后勤人

員向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取已開(kāi)再由銷(xiāo)售后勤人員持該一去完成收款后，于

一個(gè)工作日內(nèi)將款項(xiàng)交至財(cái)務(wù)部出納處。

3、對(duì)于上述第“2”點(diǎn)關(guān)于收取客戶(hù)現(xiàn)金情況重點(diǎn)說(shuō)明如下要

點(diǎn)：

a、至客戶(hù)處收現(xiàn)，由銷(xiāo)售后勤人員收?。ǖ珣?yīng)至少有一名業(yè)務(wù)

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人員陪伴），銷(xiāo)售后勤人員對(duì)資金的安全_負(fù)責(zé)。

b、銷(xiāo)售后勤人員收現(xiàn)后，應(yīng)于一個(gè)工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處。

C、對(duì)于收取的款項(xiàng)，任何人員不得侵占、挪用。

四、財(cái)務(wù)部出納人員每日向財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理報(bào)送資金日?qǐng)?bào)表。

五、附則

1、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋

2、本制度由各部門(mén)會(huì)簽后，正式發(fā)文之日起生效執(zhí)行，修改亦

同。4s店資金管理基本規(guī)定在全市國(guó)土資源項(xiàng)目資金管理暨招投標(biāo)

現(xiàn)場(chǎng)會(huì)上的發(fā)言。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度4

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，

提高公司經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的

規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特訂立本制度。

一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，確

保財(cái)務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格依照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)

行。

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和資產(chǎn)的安全，維護(hù)公司

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的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，提前預(yù)警資金需用情

形，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行本錢(qián)、費(fèi)用猜測(cè)、核算、考核和掌控，督促有關(guān)部門(mén)降

低投資、節(jié)省費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)

行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)有效依據(jù)。

7、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、

有效。

8、加強(qiáng)本部門(mén)管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素養(yǎng)。

9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任

務(wù)。

二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款

單”，認(rèn)真填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、

出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì)

計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借

支出差返回時(shí)間超出10天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。

2、日常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取

借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門(mén)、借款事由，所借

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金額，審批程序同第1條。

3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以

上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)2000元以上者，屬固定

資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后，

方可由相應(yīng)部門(mén)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必需開(kāi)具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對(duì)于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，實(shí)在由

各部門(mén)依據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。全部備用金借款

于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、接待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同

第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳

后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所

欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

7、全部借款均遵奉并服從前帳不清后帳不借的,原則。

8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人

員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

三、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)省的原則。

2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的

情況，需由對(duì)方出具收款證明。

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3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)

導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

4、全部日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后

面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字

后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

5、遇報(bào)銷(xiāo)審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交

財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由

財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷(xiāo)，待審批人回公

司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度5

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》訂立本制

度；

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮貶務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高

經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行

有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完滿(mǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工

相關(guān)的合法權(quán)益，訂立本制度。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）會(huì)計(jì)職責(zé)

1、依照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做獲得續(xù)齊備、

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數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、建立、健全公司內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保管和管理

工作；

4、負(fù)責(zé)完成公司的日常財(cái)務(wù)工作；

5、進(jìn)行本錢(qián)費(fèi)用猜測(cè)、計(jì)劃、掌控、核算、分析和考核，監(jiān)督

各部門(mén)降低消耗、節(jié)省費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

6、樂(lè)觀為公司籌措和調(diào)度資金，幫忙公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資

金運(yùn)籌及資金管理工作；

7、做好公司納稅申報(bào)和稅收策劃工作；

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支，做到賬實(shí)

相符；

2、嚴(yán)格掌控庫(kù)存現(xiàn)金限額，超出部分必需及時(shí)送存銀行，不坐

支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金；

3、對(duì)每天發(fā)生的‘銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核

對(duì)，保證帳實(shí)相符；

4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)

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理簽字后方可生效；

5、樂(lè)觀搭配銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作；

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

三、現(xiàn)金管理制度

1、全部收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無(wú)誤的收支

憑單逐筆次序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。

作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫(kù)存現(xiàn)金超出2000元時(shí)必需存入銀行。

4、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“領(lǐng)用單”，寫(xiě)明用途

金額，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

5、無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都需審核“匯款通知單”，分別由

經(jīng)手人，部門(mén)主管，總經(jīng)理簽字方可匯出。

6、任何現(xiàn)金支出必需按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必需

預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支顯現(xiàn)金。

借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅

費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定）。

7、收支票據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，

并在原始票據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。

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四、支票管理

1、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保管由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無(wú)誤的

收支憑單，逐筆次序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每

工作日結(jié)束后。

3、所開(kāi)出支票必需封填收款單位名稱(chēng)。

4、所開(kāi)支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

5、簽發(fā)支票必需在銀行賬戶(hù)余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)

出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人使用，不準(zhǔn)將支票交收款單

位代簽。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必需分人保管。

2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)主管和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款

的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出

納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每

月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)依據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)

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帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)

整表”進(jìn)行檢審核對(duì)。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

七、資產(chǎn)管理制度

本制度所指的資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上的且使用期限超

出3年的物品。包含：房屋建筑物、交通設(shè)備、辦公套具、電子設(shè)

備、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備等。各部門(mén)按月編制預(yù)算，填寫(xiě)申購(gòu)單，

逐級(jí)審批。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品

金額大于1000元（含），必需采用轉(zhuǎn)賬方式付款，不得使用現(xiàn)金，

確實(shí)有特殊情況，需總經(jīng)理同意方可。

八、費(fèi)用管理制度

日常費(fèi)用管理

一、業(yè)務(wù)接待費(fèi)：

1、業(yè)務(wù)接待費(fèi)是公司因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)等，

應(yīng)本著必需、合理、節(jié)省的原則從嚴(yán)掌握。因業(yè)務(wù)需要接待時(shí)，必

需事前經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管副總批準(zhǔn)后方可接待。

2、業(yè)務(wù)接待中娛樂(lè)性接待必需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

3、業(yè)務(wù)接待報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)憑有效票據(jù)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單并附事先經(jīng)總

經(jīng)理審批的《接待費(fèi)用申請(qǐng)表》，列明起因、接待對(duì)象、人數(shù)、地

方及陪餐人員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，事后方可憑有效票據(jù)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》

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予以審批報(bào)銷(xiāo)。《接待費(fèi)用申請(qǐng)表》由財(cái)務(wù)部專(zhuān)人妥當(dāng)保管。

4、公司實(shí)行接待費(fèi)總額掌控原則，全部接待費(fèi)用在發(fā)生前都需

告知上級(jí)主管，必需經(jīng)過(guò)部門(mén)主管、總經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)簽字方可報(bào)

銷(xiāo)。

二、差旅費(fèi)：

1、差旅費(fèi)包含出差期間發(fā)生的往還車(chē)船費(fèi)、訂票費(fèi)、市內(nèi)交通

費(fèi)、留宿費(fèi)、留宿補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、通訊費(fèi)補(bǔ)貼等，費(fèi)用分項(xiàng)計(jì)算,

計(jì)算后標(biāo)準(zhǔn)總額內(nèi)憑出差地有關(guān)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超支部分自理。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：

（1）出差申請(qǐng)程序：公司員工出差應(yīng)事前填寫(xiě)“出差申請(qǐng)審批

單”，明確出差任務(wù)、路線時(shí)間及隨行人員等相關(guān)事宜，再上報(bào)部

門(mén)負(fù)責(zé)人、分管副總審批。

（2）出差人員如需借款，憑領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的《出差審批單》，

填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)可在財(cái)務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費(fèi)

用相當(dāng)?shù)慕杩睢?/p>

（3）公司各部門(mén)因公外出人員，在出差期間所支出的費(fèi)用，要

本著勤儉節(jié)省，杜絕揮霍的原則，嚴(yán)格按以下規(guī)定。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度6

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提

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高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特訂立本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)

行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加

強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)

紀(jì)律的執(zhí)行情況。

（三）樂(lè)觀為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改

進(jìn)看法，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)省，合理使用資金。

（五）合理調(diào)配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)

用。

（六）樂(lè)觀自動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及

時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的更改，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)供應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)

表和有關(guān)資料。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)人員構(gòu)成。

第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。

第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

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第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金

籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；

（二）進(jìn)行本錢(qián)費(fèi)用猜測(cè)、計(jì)劃、掌控、核算、分析和考核，

督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)省費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

（四）組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，調(diào)配和監(jiān)督其他人員的工作

任務(wù)，訂立考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；

（五）負(fù)責(zé)建立和完滿(mǎn)公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理掌

控流程，本錢(qián)歸集調(diào)配制度；

（六）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的緊要工作職責(zé)是：

（一）依照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做獲得續(xù)

完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，定期報(bào)帳。

（二）依照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、本錢(qián)和

利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公

司參謀。

（三）妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資

料。

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（四）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的緊要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超出部分必需及時(shí)送存銀行，

不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)

總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）樂(lè)觀搭配銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

（六）搭配會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的緊要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)

務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）認(rèn)真核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、

手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

（四）批閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便

掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。

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（五）矯正財(cái)務(wù)工作中的過(guò)錯(cuò)弊病，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中顯現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議

和措施。

（七）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三章財(cái)務(wù)工作管理

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必需真

實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理睬計(jì)事項(xiàng)必需填制或取得原始憑證,

并依據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必需

在記帳憑證上簽字C

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)

務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)

理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)

計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記

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載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、增補(bǔ)。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)

及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并懇求查明原因，作出處

理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和

債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),

并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必需與接管人員辦

清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政力、公室主任、主管副總經(jīng)

理監(jiān)交。

第四章支票管理

第十九條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)

須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票

按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人

在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二1條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核

第24頁(yè)共58頁(yè)

對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額

要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記

銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。

第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，

超期的財(cái)務(wù)人員月末清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工

資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,

領(lǐng)用人完滿(mǎn)報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借

款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出軟項(xiàng)累計(jì)超出10000元或現(xiàn)金支出超出5000元時(shí),

會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，

不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或

出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支出（包含公私借用）每一筆款項(xiàng)，

無(wú)論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理睬同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)

務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可

先付款后補(bǔ)簽。

第五章現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

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（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

（二）個(gè)人勞務(wù)酬勞；

（三）出差人員必需攜帶的差旅費(fèi)；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支出個(gè)人款項(xiàng)，

超出訪用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支出；確需全額支顯現(xiàn)金的,

經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支顯現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、原材料子輔料、車(chē)輛保管維護(hù)和修

理、替辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必需采

取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部

分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財(cái)務(wù)人員支顯現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支

出或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支）。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金借款單》，

并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

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第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，

經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款

審批程序第二條執(zhí)行。超出還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣

還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅

費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，

財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支顯現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手

人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政力、公室及各部門(mén)每月供應(yīng)

的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)

經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員定時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳

憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包含領(lǐng)款單），由部門(mén)經(jīng)理

簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽

字，填制憑證，交出納員付款，辦理睬計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，

分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)

憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆

記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支出。帳目應(yīng)當(dāng)口清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相

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符。

第六章會(huì)計(jì)檔案管理

第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)

計(jì)文件和其他有保管價(jià)值的.資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)次序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明

月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、票據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋

章（包含制單、審核、記帳、主管），由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保

管，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、定時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理

指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外

出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七章懲罰方法

第四十二條顯現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)

本人月薪1—3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金

金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存

現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包含現(xiàn)金）

或支出款項(xiàng)的；

（四）利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

第28頁(yè)共58頁(yè)

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

（六）保管帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存

入銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲罰的。

第四十三條顯現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（二）拒絕供應(yīng)或供應(yīng)虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

（三）偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

（五）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用

公司款項(xiàng)的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司

利益受到損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第八章附則

（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

（二）出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

（三）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

第29頁(yè)共58頁(yè)

（四）借款及各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

（五）其他有待增補(bǔ)完滿(mǎn)的財(cái)務(wù)管理制度

第四十四條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度7

第一章總則

第一條為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制客觀要求，建立新型公司財(cái)務(wù)制

度，更好地貫徹《公司財(cái)務(wù)通則》《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)公司

會(huì)計(jì)制度》，以確保國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的有效實(shí)施，結(jié)合本公司實(shí)際情

況，特訂立本公司

財(cái)務(wù)管理制度c

第二條認(rèn)真建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方法的結(jié)構(gòu)體系，財(cái)務(wù)

部門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，實(shí)在訂立公司內(nèi)部

財(cái)務(wù)管理方法，組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映本

單位經(jīng)濟(jì)情形和經(jīng)營(yíng)成績(jī)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納稅收，參

加公司經(jīng)營(yíng)管理及決策，統(tǒng)籌并處理財(cái)務(wù)工作中顯現(xiàn)的問(wèn)題，確保

公司財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行。

第三條認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策和會(huì)計(jì)制度，執(zhí)行新的.

公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范公司本錢(qián)管理，強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)制度和經(jīng)濟(jì)核算,

降低消耗，提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅(jiān)實(shí)的管理基礎(chǔ)。

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第二章財(cái)務(wù)管理的職能、任務(wù)

第四條財(cái)務(wù)管理的職能

財(cái)務(wù)管理的職能概括起來(lái)講是指資金的籌集、運(yùn)用和調(diào)配三個(gè)

方面。實(shí)在細(xì)分為：

1、資產(chǎn)及負(fù)債管理：資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)務(wù)管理的核心問(wèn)題，實(shí)

在包含固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長(zhǎng)

期投資的管理以及負(fù)債的計(jì)價(jià)、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式管理。

2、收入費(fèi)用管理：包含收入確實(shí)定、核算的方法以及直接、間

接、期間費(fèi)用的核算和管理。

3、利潤(rùn)的管理：包含利潤(rùn)核算和調(diào)配等方面內(nèi)容。

4、維護(hù)全部者權(quán)益：就是對(duì)公司的資本金、公積金和未調(diào)配利

潤(rùn)加強(qiáng)管理，做好公司的資本運(yùn)營(yíng)，使公司的資產(chǎn)不絕增值，經(jīng)濟(jì)

效益顯著提高。

第五條財(cái)務(wù)管理的任務(wù)：

1、選擇籌資渠道，降低資金本錢(qián)

正確及時(shí)地籌集資金，保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)連續(xù)發(fā)展，提高資金

利用率，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)。

2、用好各項(xiàng)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。

從不絕提高公司的經(jīng)濟(jì)效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營(yíng)策略和

第31頁(yè)共58頁(yè)

資產(chǎn)投向，使各項(xiàng)資產(chǎn)得以科學(xué)運(yùn)行。

3、降低本錢(qián)費(fèi)用，加添公司盈利

依據(jù)公司的任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理掌控各種經(jīng)營(yíng)耗

費(fèi)，分析研究經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)水平和公司盈利水平，及時(shí)揭示經(jīng)營(yíng)中存在

的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)公司改善經(jīng)營(yíng)管理。

4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度，不絕完滿(mǎn)及健全本公司財(cái)

務(wù)制度，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度8

第一章總則

第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)國(guó)務(wù)院

發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算方

法》《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，訂立

本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上，對(duì)

本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全部貨幣資金的收支進(jìn)行管理、掌控和監(jiān)督。貨

幣資金包含銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯

票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的實(shí)在貫徹實(shí)

施，并設(shè)專(zhuān)職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。

第二章總公司資金計(jì)劃掌控

第32頁(yè)共58頁(yè)

第四條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、

整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌布置、宏觀掌控”。

第五條各所屬企業(yè)必需于每年12月末前將各自下年度用款計(jì)劃

上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年底依據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃

及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌布置，并訂立總體資金年度布置計(jì)劃及季度、

月份資金計(jì)劃，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。

第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計(jì)

劃布置和落實(shí)，并在實(shí)際工作中掌控、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。

第七條總公司各部門(mén)、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng)，采取

“提前通知，樂(lè)觀籌措”的方法。

（一）金額在1000萬(wàn)元以下，必需提前5天通知財(cái)務(wù)部。

（二）金額在1000萬(wàn)元以上，必需提前10天通知財(cái)務(wù)部。

（三）在手續(xù)齊全的情況下，開(kāi)信用證須提前3天，改證須提

前之大通知財(cái)務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。

第八條計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門(mén)或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整

計(jì)劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部依據(jù)資金情況進(jìn)

行布置、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條各部門(mén)不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部，而影響用款，申

辦部門(mén)自負(fù)其責(zé)，第三章現(xiàn)金管理

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第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：

（一）現(xiàn)金收入包含：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以

及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。

（二）支出范圍：

1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國(guó)

家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的.其他支出。

2.出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)。

3.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

4.發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。

5.因采購(gòu)地方不確定、交通不方便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能

辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ奖镜赜刑厥馇闆r等，必需使用現(xiàn)金結(jié)算的。

6.中國(guó)人民銀行確定的需要支顯現(xiàn)金的其它支出。

第十一條以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月

度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管

理，對(duì)超計(jì)劃支出，又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支

出。

第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

（一）現(xiàn)金收入的管理

1.無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的全部現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門(mén)必

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需連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于第二天）

如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門(mén)不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門(mén)

內(nèi)。

2.業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)

務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷(xiāo)預(yù)借款，不得余款

不報(bào)，留作他用。

（二）現(xiàn)金支出的管理

1.預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款

單），寫(xiě)明用途、金額，總公司部門(mén)總經(jīng)理或各專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽

字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按

預(yù)算審核。

2.預(yù)算內(nèi)常常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額接待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)

等），無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的，由指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費(fèi)用支出憑單，

寫(xiě)明用途，經(jīng)總公司部門(mén)總經(jīng)理和專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票

或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

3.預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，按全面預(yù)

算管理方法執(zhí)行。

4,業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現(xiàn)金（不包含差旅費(fèi)借款），必需在15天內(nèi)

報(bào)帳，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門(mén)報(bào)帳或追回現(xiàn)金，必需時(shí)停辦該部

門(mén)現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門(mén)經(jīng)理代借。

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5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金,

可開(kāi)出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

第四章銀行收支結(jié)算管理

第十三條依據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、

商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和

對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。

第十四條銀行結(jié)算資金管理

（一）銀行結(jié)算收入的管理。

1.通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)

交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，并附有關(guān)憑證，交

財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

2.由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的票據(jù),

收到后交經(jīng)辦部門(mén)，經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，附帶結(jié)算憑證，交

財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì)計(jì)處理。

3.業(yè)務(wù)部門(mén)收到外單位開(kāi)具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明

書(shū)，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并

作會(huì)計(jì)處理。

4?信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)

規(guī)定辦理。

（二）銀行結(jié)算支出的管理

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1.依據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門(mén)申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)

貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦

業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用

途后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署看

法后簽報(bào)。

2.日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。

3.嚴(yán)格掌控簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必需在支

票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定

開(kāi)空白支票范圍內(nèi)才可以開(kāi)出。

4.專(zhuān)設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的

空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部依據(jù)空白支票登記簿，對(duì)

逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢(xún)。

5.一個(gè)部門(mén)已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書(shū)面

通知該部門(mén)啟行查詢(xún)，一周內(nèi)仍無(wú)反饋，財(cái)務(wù)部門(mén)停止對(duì)該部門(mén)簽

發(fā)新的支票。

第五章報(bào)帳銷(xiāo)帳

第十五條各部門(mén)預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)

執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷(xiāo)

帳。

第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采我上級(jí)審簽方法，即：總

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公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門(mén)總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本

部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。

部門(mén)總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總

公司總經(jīng)理審簽。

第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報(bào)帳，原則上以支票

轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。

第六章附則

第十八條本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度9

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)

責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職

責(zé)緊要有：

1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支布置；審核

各項(xiàng)資金運(yùn)用和費(fèi)用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理

日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)

金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；

處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的’會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)

法規(guī)，依據(jù)會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)

報(bào)表；依據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類(lèi)賬、

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幫忙賬，剛好記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)

相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)公司本錢(qián)核算和本錢(qián)管理。設(shè)置本錢(qián)歸集程序和本錢(qián)核

算賬表，做好本錢(qián)核算，限制本錢(qián)支出，收集登記匯總各項(xiàng)本錢(qián)數(shù)

據(jù)資料，剛好、正確地為本錢(qián)預(yù)料、限制、分析供應(yīng)資料；按合同、

預(yù)算、審核支出工程、設(shè)備、料子款項(xiàng)，協(xié)作工程部等部門(mén)做好工

程、料子設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完滿(mǎn)各項(xiàng)本錢(qián)幫忙賬的設(shè)

置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有

關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，推斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成

績(jī)和財(cái)務(wù)情形，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)依據(jù)。

5、協(xié)作公司內(nèi)部審計(jì)。依據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)

管理，特訂立本制度。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度10

第一章總則

1.1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)

合公司實(shí)際情況，訂立本規(guī)定。

1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財(cái)務(wù)預(yù)算、掌控、核算、

分析和考核工作；規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)情形

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和經(jīng)營(yíng)成績(jī)；依法合理籌集資金，有效掌控和合理配置公司的財(cái)務(wù)

資源；實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。

1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部短時(shí)間執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展

和不絕拓展，將進(jìn)行更改、增補(bǔ)和完滿(mǎn)。

第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

2.1公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制，

公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我管

束，依法享有法人資產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承當(dāng)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)

立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。

2.2公司依照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，結(jié)合

公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財(cái)會(huì)人員，加強(qiáng)對(duì)財(cái)

會(huì)人員的管理。

2.3財(cái)務(wù)部緊要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，緊要職責(zé)為:

（1）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定；

（2）參加公司籌資方案的擬定和實(shí)施；

（3）參加公司發(fā)展新項(xiàng)目、重點(diǎn)投資、緊要經(jīng)濟(jì)合同的可行性

研究，供應(yīng)財(cái)務(wù)看法；

（4）參加公司經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；

（5）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算；

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(6)負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表，供應(yīng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)

情形和經(jīng)營(yíng)成績(jī)，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作；

(7)監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收；

(8)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購(gòu)、使用、核銷(xiāo)等

管理工作；

(9)監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及資產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原

始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、揮霍及不合理開(kāi)支；

(10)參加對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理。

(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

2.4財(cái)務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保

管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2.5公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

第三章會(huì)計(jì)核算

3.1公司依照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目實(shí)際情況,

訂立并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行方法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和披

露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣

為記賬本位幣，依照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情

況，設(shè)置總分類(lèi)和明細(xì)賬科目。

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3.3公司依照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、

賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。

3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和本錢(qián)，以反映

公司的經(jīng)營(yíng)成績(jī)。

3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。

3.6公司各項(xiàng)資產(chǎn)在取得時(shí)依照實(shí)際本錢(qián)計(jì)量，其后，假如資

產(chǎn)發(fā)生減值，依照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

3.7公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵去并服從謹(jǐn)慎性原則的要

求，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。

第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理

4.1公司訂立財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)

務(wù)情形、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實(shí)施管理。

4.2公司在年度開(kāi)始前組織編制完本錢(qián)年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，

財(cái)務(wù)預(yù)算緊要包含以下內(nèi)容：

1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算；

2.盈利預(yù)算；

3.資金預(yù)算。

4.3公司在預(yù)算年度開(kāi)始后，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段

的掌控和監(jiān)督，及時(shí)進(jìn)行差別分析，并查實(shí)差別的原因，向總經(jīng)理

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報(bào)告。

第五章收入、本錢(qián)費(fèi)用管理

5.1公司建立并完滿(mǎn)營(yíng)業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的

報(bào)價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部掌控，以加

強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

5.2營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的主營(yíng)

收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認(rèn)

營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

5.3公司對(duì)外投資性的收益包含短期投資收入和長(zhǎng)期投資收益。

短期投資收益在持有期滿(mǎn)后確認(rèn)，長(zhǎng)期投資收益按被投資單位取得

的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。

5.4本錢(qián)費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的本錢(qián)

費(fèi)用，無(wú)論其款項(xiàng)是否支出，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的本錢(qián)費(fèi)用；雖在本期

支出的本錢(qián)費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期本錢(qián)費(fèi)用。但

應(yīng)歸屬本期的本錢(qián)費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)整利潤(rùn)。

5.5嚴(yán)格掌控本錢(qián)費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請(qǐng)購(gòu)、審

批、合同訂立、付款等程序，合理掌控本錢(qián)和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審

批及流程依照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)暫行規(guī)定執(zhí)行。

5.6公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本本錢(qián)。

第六章資產(chǎn)管理

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6.1公司嚴(yán)格依照國(guó)家有關(guān)部門(mén)頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》《輟

行支票使用管理暫行規(guī)定》《銀行賬戶(hù)管理方法》和公司現(xiàn)金、銀

行存款管理暫行規(guī)定，對(duì)貨幣資金的使用、銀行賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)和使用

進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分別。

6.2公司訂立信用政策，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，明確欠款對(duì)

象，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎(jiǎng)懲。

公司采用余額百分比法估量壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提

的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5%oo財(cái)務(wù)部對(duì)已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)

收款項(xiàng)，定期逐筆書(shū)面上報(bào)總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。

如數(shù)額較大者須通過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)后處理。

6.3公司加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立完滿(mǎn)的采購(gòu)、保管、領(lǐng)銷(xiāo)、

記錄、盤(pán)點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨依照實(shí)際本錢(qián)計(jì)價(jià)，

領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際本錢(qián)。

6.4公司訂立尹嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理方法》，健全固定資

產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算、授權(quán)購(gòu)買(mǎi)、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處理等掌掌控度。

公司的固定資產(chǎn)按分類(lèi)確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額

在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內(nèi)收回。

公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、清理、報(bào)廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理睬計(jì)手續(xù),

設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

6.5公司對(duì)資產(chǎn)使用部門(mén)要求定期或者至少于每年年度終了，

對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并依據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地估量

第44頁(yè)共58頁(yè)

各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生

差額時(shí)，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)

后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

第七章負(fù)債及全部者權(quán)益管理

7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)

法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行。

7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)施股本

更改、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金依照稅后利潤(rùn)的10%提取。

第八章籌資管理

8.1籌資是公司依據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿(mǎn)足和保證公

司IF常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部取得資金以實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必需活動(dòng)。

籌資必需充分考慮公司實(shí)際情況，訂立和掌握好籌資策略和方法，

確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。

8.2籌資的目的是投資，籌資策略必需以投資策略為依據(jù)，充

分反映公司投資的要求。籌資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”、

量力而行、具有配套本領(lǐng)和消化本領(lǐng)、籌資本錢(qián)、籌資管理的難度、

公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。

8.3籌資方式包含銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公

司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最緊要、最直接的內(nèi)容，

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在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭(zhēng)取各專(zhuān)業(yè)銀行的支持。

第九章投資管理

9.1公司依據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)

及行業(yè)發(fā)展情形、公司及項(xiàng)目前景分析等因素，把對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)

展有較大的影響投資項(xiàng)目，作為是對(duì)外投資管理的重點(diǎn)，同時(shí)，為

改善投資決策效果，提高投資決策本領(lǐng)和收益，董事會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目

進(jìn)行初審、分析、篩選、評(píng)價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易，

躲避從事承當(dāng)無(wú)限責(zé)任的投資。

9.2對(duì)外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本本領(lǐng)、投資風(fēng)險(xiǎn)

性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期本錢(qián)、籌資本領(lǐng)、投資回報(bào)期間的‘

長(zhǎng)短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項(xiàng)目。

9.3在爭(zhēng)取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必需重點(diǎn)考慮投

資的風(fēng)險(xiǎn)，包含項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)、公司風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。由于項(xiàng)目的

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不能通過(guò)多角化加以分散，因此其對(duì)項(xiàng)目的影響特別重點(diǎn),

但公司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。

9.4短期投資是指公司購(gòu)入能隨時(shí)變現(xiàn)而且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超

出一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資本錢(qián)入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認(rèn)投資收

益。

9.5長(zhǎng)期投資是指公司購(gòu)入不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的

第46頁(yè)共58頁(yè)

投資，并分別在“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目中核算。

公司對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資，依據(jù)對(duì)被投資單位具有掌控、共同掌

控或重點(diǎn)影響的不同情況，分別采用本錢(qián)法或權(quán)益法核算。

公司對(duì)外進(jìn)行債權(quán)投資，按取得的實(shí)際本錢(qián)，作為開(kāi)始投資本

錢(qián)。

9.6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了，對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行

檢查,假如由于時(shí)價(jià)連續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)情形惡化等原因?qū)е?/p>

其可收回金額低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備.

9.7公司依據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對(duì)外投資，

并嚴(yán)格履行立項(xiàng)、可行性分析、審批、運(yùn)作、監(jiān)督管理和核算等程

序，對(duì)外投資必需經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)。

第十章財(cái)務(wù)信息管理

10.1公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)

會(huì)計(jì)制度》《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)

制度，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

10.2公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的

財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流。

10.3已經(jīng)審核過(guò)的報(bào)表如需外送，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理

批準(zhǔn)。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東，季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二

十日內(nèi)送各股東，年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

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10.4公司依照《會(huì)計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng),

實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分別、記錄掌控等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)掌控

度的有效性，相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過(guò)程中，嚴(yán)格遵奉并

服從內(nèi)部掌控規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

10.5公司財(cái)務(wù)部依照《會(huì)計(jì)檔案管理方法》妥當(dāng)保管各種財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)文本（電子）資料。

10.6財(cái)務(wù)部依照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作，財(cái)務(wù)人員工作調(diào)

動(dòng)或者因故離職必需將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員，

沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職。

第十一章附則

11.1本規(guī)定由董事會(huì)負(fù)責(zé)修改和增補(bǔ)。

11.2本規(guī)定由董事會(huì)授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

11.3董事會(huì)委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干實(shí)在實(shí)施維則

和實(shí)在方法，由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，頒發(fā)施行。

1L4本規(guī)定自頒布之日起開(kāi)始執(zhí)行。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度11

第一節(jié)總則

第1條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,

結(jié)合公司實(shí)在情況，訂立本制度。

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第2條財(cái)務(wù)管理工作必需在加強(qiáng)宏觀掌控和微觀搞活的基礎(chǔ)上,

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，強(qiáng)大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

第3條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)省,

精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張揮霍和一切不必需的開(kāi)支，降低

消耗，加添積累。

第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)

企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必需執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)

企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

第二節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

第5條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

非獨(dú)立核算的單位配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員。

第6條公司部會(huì)計(jì)師。

公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。

下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)

計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，依據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必需的會(huì)計(jì)人

員。

第7條總會(huì)計(jì)師幫忙總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，

對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。

總會(huì)計(jì)師緊要職責(zé)如下：

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L執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署

公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，

對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，引導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)成績(jī)，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；

2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及緊要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)

可行性報(bào)告提出評(píng)估看法；

3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽

署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；

5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法

令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、

不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；

8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)

定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會(huì)人員的素養(yǎng)

和業(yè)務(wù)水平；

10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬(wàn)元以下貸款擔(dān)保書(shū)。

第8條計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門(mén)，除做好本部門(mén)各項(xiàng)

第50頁(yè)共58頁(yè)

業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)

導(dǎo)、引導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

第9條計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總

會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的緊要職責(zé)是：

1.主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切

實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決議，掌控和降低公

司的經(jīng)營(yíng)本錢(qián)，審核監(jiān)督資金的’動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度

向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、