企業(yè)年金經(jīng)典案例

企業(yè)年金經(jīng)典案例匯總

上海市企業(yè)年金過(guò)渡計(jì)劃........................................................2

企業(yè)年金案例分析..............................................................9

艾利公司企業(yè)年金計(jì)劃一外企年金第一單.........................................10

馬鞍山鋼鐵總公司企業(yè)年金計(jì)劃.................................................12

大型國(guó)有企業(yè)年金計(jì)劃案例.....................................................14

國(guó)企#色的企業(yè)年金案例........................................................19

淮北礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司企業(yè)年金計(jì)劃........................................23

聯(lián)想集團(tuán)有限公司企業(yè)年金介紹.................................................25

揚(yáng)子石化企業(yè)年金計(jì)劃讓員工獲得可持續(xù)發(fā)展....................................28

中小型企業(yè)年金計(jì)劃...........................................................30

傳媒機(jī)構(gòu)企業(yè)年金方案的設(shè)計(jì)及會(huì)計(jì)核算........................................32

企業(yè)年金計(jì)劃建立流程及案例分享...............................................36

深圳能源集團(tuán)企業(yè)年金方案.....................................................38

山東濱州渤海活塞股份有限公司企業(yè)年金方案....................................46

上海市企業(yè)年金過(guò)渡計(jì)劃

長(zhǎng)江養(yǎng)老從誕生之日起就肩負(fù)著重大歷史使命和社會(huì)責(zé)任，也倍受政府和監(jiān)管部門(mén)的關(guān)注和

支持，長(zhǎng)江養(yǎng)老堅(jiān)持專(zhuān)業(yè)、誠(chéng)信、審慎、盡責(zé)、穩(wěn)健和客戶至上的經(jīng)營(yíng)方針，堅(jiān)持走專(zhuān)業(yè)化市場(chǎng)

化養(yǎng)老金管理公司發(fā)展之路，用市場(chǎng)化的手段積極參與上海國(guó)際金融中心的建設(shè)與多層次養(yǎng)老保

障體系建設(shè)。

新時(shí)期譜寫(xiě)的金色華章

為推動(dòng)上海多層次養(yǎng)老保障體系的建設(shè)，進(jìn)一步規(guī)范上海市企業(yè)年金管理和運(yùn)作模式，整體

承接并市場(chǎng)化管理上海市原有企業(yè)年金基金，保障企業(yè)和職工利益，在國(guó)家勞動(dòng)與社會(huì)保障部、

中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)和上海市委市政府的大力支持下，2007年5月，由13家中央和上海大

型國(guó)有企業(yè)共同發(fā)起設(shè)立長(zhǎng)江養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司。

長(zhǎng)江養(yǎng)老與上海企業(yè)年金過(guò)渡計(jì)劃

長(zhǎng)江養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司成立伊始，就被賦予了重大的歷史使命和社會(huì)責(zé)任。按照原勞動(dòng)

保障部2007年12號(hào)文規(guī)定，在2007年底完成企業(yè)年金由政府運(yùn)作向企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)運(yùn)作的

轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)管理，上海市原有年金資產(chǎn)規(guī)模較大、參保企業(yè)和職工較多，資產(chǎn)性質(zhì)較

為復(fù)雜,按照平穩(wěn)移交和維護(hù)原有企業(yè)年金資產(chǎn)和賬戶完整性的原則，經(jīng)監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)，由長(zhǎng)江

養(yǎng)老發(fā)起設(shè)立了市場(chǎng)上第一個(gè)規(guī)范的集合型企業(yè)年金計(jì)劃一上海企業(yè)年金過(guò)渡計(jì)劃（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“過(guò)

渡計(jì)劃”），為上海5700多家企業(yè)、82萬(wàn)職工、180多億的原上海企業(yè)年金資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)保值增值

服務(wù)。

長(zhǎng)江養(yǎng)老經(jīng)過(guò)一年多的經(jīng)營(yíng)管理，以高度的社會(huì)責(zé)任感，平穩(wěn)、順利地完成了“上海企業(yè)年

金過(guò)渡比劃”的承接任務(wù)，移交后企業(yè)年金各項(xiàng)服務(wù)不斷不亂，計(jì)劃整體運(yùn)營(yíng)高效有序，受托資

產(chǎn)規(guī)模穩(wěn)定增長(zhǎng)。截至200g年6月底，長(zhǎng)江養(yǎng)老受托管理的年金資產(chǎn)規(guī)模達(dá)232.48億元，是國(guó)

內(nèi)受托資產(chǎn)規(guī)模最大的養(yǎng)老金公司；一年半投資管理累計(jì)收益率為10.90樂(lè)超越一年期定存利率

8.68個(gè)百分點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)了年金資產(chǎn)保值增值，得到參保企業(yè)及職工廣泛認(rèn)可。2009年7月長(zhǎng)江養(yǎng)

老在國(guó)內(nèi)首推卓爾年金服務(wù)品牌，率先實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上業(yè)務(wù)全受理，企業(yè)可通過(guò)網(wǎng)上辦理所有業(yè)務(wù)，并

通過(guò)短信、網(wǎng)絡(luò)及時(shí)獲知業(yè)務(wù)辦理信息，并同時(shí)與12家銀行攜手打造了國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的年金支付平

臺(tái)，滿足企業(yè)員工在全國(guó)范圍內(nèi)的本地化就近領(lǐng)取。2009年長(zhǎng)江養(yǎng)老以鮮明的品牌優(yōu)勢(shì)、專(zhuān)業(yè)的

受托能力、嚴(yán)格的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)成功中標(biāo)了中建材、交通銀行年金計(jì)劃的受托人資格，專(zhuān)業(yè)能力再次

得到市場(chǎng)的認(rèn)可。這一系列成績(jī)的取得使得長(zhǎng)江養(yǎng)老對(duì)今后更好的服務(wù)企業(yè)客戶充滿信心。

2009年初，作為一家具有高度的社會(huì)責(zé)任感、以服務(wù)于地方企業(yè)年金市場(chǎng)化發(fā)展為已任的

專(zhuān)業(yè)化養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)，長(zhǎng)江養(yǎng)老被上海市政府評(píng)為2007-2008年度上海市文明單位。

過(guò)渡計(jì)劃承接產(chǎn)品準(zhǔn)備就緒

按照本市企業(yè)年金移交工作實(shí)施方案，上海企業(yè)年金過(guò)渡計(jì)劃的有效期為兩年，2009年底結(jié)

束運(yùn)營(yíng)后，長(zhǎng)江養(yǎng)老將設(shè)立新的計(jì)劃來(lái)承接過(guò)渡計(jì)劃。這次過(guò)渡計(jì)劃轉(zhuǎn)型，也適逢上?；I辦世博

會(huì)、推進(jìn)民生事業(yè)發(fā)展的關(guān)遮時(shí)期。如何確保過(guò)渡計(jì)劃轉(zhuǎn)換不影響社會(huì)和諧穩(wěn)定，不影響廣大參

保企業(yè)及職工利益維護(hù)，保持新舊計(jì)劃的有序銜接和交替，是長(zhǎng)江養(yǎng)老繼企業(yè)年金整體移交這一

重大歷史使命之后面臨的又一項(xiàng)重要任務(wù)。兩項(xiàng)任務(wù)一脈相承，承前啟后，只有完成了2009年

底新產(chǎn)品計(jì)劃承接，上海企業(yè)年金移交工作才能畫(huà)上圓滿的句號(hào)。

在充分考慮上海企業(yè)年金資產(chǎn)規(guī)模龐大、參保企業(yè)眾多、轉(zhuǎn)換情況復(fù)雜、社會(huì)穩(wěn)定需要的實(shí)

際情況的基礎(chǔ)匕國(guó)家人力資源與社會(huì)保障部對(duì).上海提出的過(guò)渡計(jì)劃轉(zhuǎn)換方案給『了專(zhuān)項(xiàng)批復(fù)，

提出的“過(guò)渡計(jì)劃到期后，應(yīng)按照平穩(wěn)、安全、發(fā)展的要求，認(rèn)真做好后續(xù)工作，確保新老辦法

平穩(wěn)過(guò)渡，保證基金財(cái)產(chǎn)安全，實(shí)現(xiàn)新的發(fā)展”的總體要求，采納了長(zhǎng)江養(yǎng)老提出的到期后有序

開(kāi)放過(guò)渡計(jì)劃，將其轉(zhuǎn)換成多個(gè)集合型運(yùn)作的企業(yè)年金計(jì)劃的建議。井同意長(zhǎng)江養(yǎng)老作為集合計(jì)

劃的國(guó)內(nèi)先行先試單位，一次性批復(fù)長(zhǎng)江養(yǎng)老設(shè)立3個(gè)集合型計(jì)劃來(lái)全面承接上海過(guò)渡計(jì)劃。

針對(duì)在以往的市場(chǎng)調(diào)研中，絕大部分參保企業(yè)和受益人認(rèn)同過(guò)渡計(jì)劃的集合運(yùn)作、專(zhuān)業(yè)投資、

系統(tǒng)服務(wù)、參與便利的運(yùn)營(yíng)模式，長(zhǎng)江養(yǎng)老專(zhuān)門(mén)設(shè)計(jì)了“長(zhǎng)江金色晚晴（集合型）企業(yè)年金計(jì)劃”、

“長(zhǎng)江金色交響（集合型）企業(yè)年金計(jì)劃”和“長(zhǎng)江金色林蔭（集合型）企業(yè)年金計(jì)劃”（均待批復(fù)），

用以全面承接以管理過(guò)渡計(jì)劃到期后企業(yè)和職工的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)，確保2009年底過(guò)渡計(jì)劃

到期的平穩(wěn)轉(zhuǎn)換.確保上海企業(yè)年金平穩(wěn)移交的成果。同時(shí),對(duì)于特大和大型企業(yè)年金計(jì)劃的特

殊轉(zhuǎn)換需求，長(zhǎng)江養(yǎng)老也配備了專(zhuān)業(yè)化的咨詢與服務(wù)團(tuán)隊(duì)，提供企業(yè)年金計(jì)劃的個(gè)性化服務(wù)和解

決方案。

承接產(chǎn)品的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)

長(zhǎng)江養(yǎng)老設(shè)計(jì)的過(guò)渡計(jì)劃承接產(chǎn)品一“長(zhǎng)江金色晚晴企業(yè)年金計(jì)劃”（待批）延續(xù)了原有過(guò)

渡計(jì)劃的運(yùn)作管理模式。延續(xù)過(guò)渡計(jì)劃的規(guī)模運(yùn)作、集合管理、多個(gè)優(yōu)秀投資管理人和統(tǒng)?估值

的運(yùn)作模式，最大程度地保證降低大規(guī)模費(fèi)產(chǎn)變現(xiàn)、賬戶再度移交的風(fēng)險(xiǎn)和管理成本，提高承接

計(jì)劃的平穩(wěn)性和資產(chǎn)持續(xù)收益性保持過(guò)渡計(jì)劃的產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)。長(zhǎng)江金色交響和金色林蔭（集合型）年

金計(jì)劃（待批）則通過(guò)特征各異、配置多元、規(guī)模運(yùn)作、自主組成的多個(gè)規(guī)范投資組合，同時(shí)選擇

了優(yōu)秀的托管銀行和投資管理專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，共同為廣大參保企業(yè)提供高水平的產(chǎn)品和服務(wù)。近期上

述計(jì)劃即將面世，長(zhǎng)江養(yǎng)老在方案、系統(tǒng)、流程和服務(wù)方面也已做好了充分細(xì)致的準(zhǔn)備。

對(duì)于過(guò)渡計(jì)劃中的廣大參保企業(yè)和職工，只需與長(zhǎng)江養(yǎng)老簽署受托管理合同即可通過(guò)直接進(jìn)

入和轉(zhuǎn)入的方式加入上述集合型汁劃中。長(zhǎng)江養(yǎng)老將以尊重企業(yè)的意愿為出發(fā)點(diǎn)，盡可能滿足企

業(yè)多樣化需求，在轉(zhuǎn)換過(guò)程中，保持與客戶的良好互通，協(xié)助企業(yè)做好計(jì)劃選擇、合同簽署和后

續(xù)轉(zhuǎn)換工作，確保轉(zhuǎn)換過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)最小化、客戶利益最大化，保障過(guò)渡計(jì)劃到期的平穩(wěn),有序

轉(zhuǎn)換。同時(shí)，新產(chǎn)品計(jì)劃中的企業(yè)客戶將繼續(xù)尊享“長(zhǎng)江卓爾年金服務(wù)”所帶來(lái)的高品質(zhì),高效

率、低成本、環(huán)保型的服務(wù)體驗(yàn)。

長(zhǎng)江養(yǎng)老的未來(lái)發(fā)展

長(zhǎng)江養(yǎng)老從誕生之日起就肩負(fù)著重大歷史使命和社會(huì)責(zé)任，也倍受政府和監(jiān)管部門(mén)的關(guān)注和

支持，長(zhǎng)江養(yǎng)老堅(jiān)持專(zhuān)業(yè)、誠(chéng)信、審慎、盡責(zé)、穩(wěn)健和客戶至上的經(jīng)營(yíng)方針，堅(jiān)持走專(zhuān)業(yè)化市場(chǎng)

化養(yǎng)老金管理公司發(fā)展之路，用市場(chǎng)化的手段積極參與上海國(guó)際金融中心的建設(shè)與多層次養(yǎng)老保

障體系建設(shè)。長(zhǎng)江養(yǎng)老通過(guò)兩年的運(yùn)營(yíng)管理，積累了豐富的年金管理經(jīng)驗(yàn)，形成了專(zhuān)業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?/p>

受托管理能力，穩(wěn)健的投資管理能力和高效、便捷的年金服務(wù)能力。

作為專(zhuān)營(yíng)企業(yè)年金的金融機(jī)構(gòu)，長(zhǎng)江養(yǎng)老具備一支擁有眾多對(duì)養(yǎng)老金事業(yè)全心投入的專(zhuān)業(yè)人

士。長(zhǎng)江養(yǎng)老從成立之初，就注重建立一支具有專(zhuān)業(yè)能力、責(zé)任心強(qiáng)、熱愛(ài)養(yǎng)老金事業(yè)的專(zhuān).業(yè)人

才隊(duì)伍。公司具有碩士學(xué)歷約占50.3%,博士學(xué)歷的占10%,分別來(lái)自銀行、保險(xiǎn)公司、基金公

司、證券公司等海內(nèi)外多個(gè)行業(yè)，多名人員獲得CPA、CFA、FRM、精算師和律師資格，具有從事

養(yǎng)老金管理的深厚的專(zhuān)業(yè)理論素養(yǎng)。作為專(zhuān)營(yíng)信托型養(yǎng)老金的機(jī)構(gòu)，長(zhǎng)江養(yǎng)老通過(guò)引進(jìn)國(guó)內(nèi)外優(yōu)

秀基金公司的投資總監(jiān)及優(yōu)秀基金經(jīng)理、金融分析師等，構(gòu)建了經(jīng)驗(yàn)豐富的投資管理和研究團(tuán)隊(duì),

專(zhuān)注于養(yǎng)老基金投資，確保養(yǎng)老金的保值增值。

長(zhǎng)江養(yǎng)老在過(guò)渡期結(jié)束后.以及未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展上.將維續(xù)以客戶利益為上,堅(jiān)定不移地走專(zhuān)

業(yè)化的養(yǎng)老金公司發(fā)展之路，積極參與上海國(guó)際金融中心的建設(shè)與多層次養(yǎng)老保障體系建設(shè)，并

始終以委托人利益最大化為衡量工作的準(zhǔn)則，一如既往地為廣大客戶提供安全、高效的企業(yè)年金

服務(wù)。按照市政府的要求，致力于打造成為國(guó)內(nèi)最強(qiáng)、最具公信力的信托型養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)，為

廣大參保企業(yè)和職工創(chuàng)造更大的價(jià)值，為和諧社會(huì)的建設(shè)和多層次養(yǎng)老保障事業(yè)發(fā)展做出更多的

貢獻(xiàn)！

OECD國(guó)家企業(yè)年金集合計(jì)劃概覽

OECD發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)年金集合計(jì)劃已經(jīng)運(yùn)行了幾十年，形成了各具特色的企業(yè)年金集合計(jì)劃。

從OECD國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，越來(lái)越多的企業(yè)，無(wú)論是大型企業(yè)或是小型企業(yè)，都傾向于選擇以集

合計(jì)劃的方式建立企業(yè)年金，企業(yè)年金集合計(jì)劃的資產(chǎn)規(guī)模越來(lái)越大。

比如在荷蘭80%以上的企業(yè)年金計(jì)劃都是以集合計(jì)劃的方式建立；比如截止2006年9月，澳

大利亞以集合計(jì)劃方式聚集的超級(jí)年金資產(chǎn)規(guī)模高達(dá)4680萬(wàn)億澳元。

企業(yè)年金集合計(jì)劃優(yōu)勢(shì)

企業(yè)年金集合計(jì)劃之所以得到如此迅速的發(fā)展，主要得益于企業(yè)年金集合計(jì)劃所特有的優(yōu)勢(shì)

對(duì)企業(yè)和職工產(chǎn)生的巨大吸引力。一是規(guī)模經(jīng)濟(jì)。集合計(jì)劃的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)集中體現(xiàn)在能夠以整

體規(guī)模攤薄和降低整個(gè)計(jì)劃的運(yùn)營(yíng)成本和管理贄用，提高資產(chǎn)運(yùn)作的效率。集合計(jì)劃可依靠龐大

的資產(chǎn)規(guī)模提高資產(chǎn)管理者交易時(shí)的議價(jià)能力，并11可將資產(chǎn)分散給不同的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資管

理，或是分散在不同的投資產(chǎn)品，能夠更大限度地實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)多元化配置，從而提高資產(chǎn)的管理效

率。規(guī)模經(jīng)濟(jì)最直接的體現(xiàn)即是相對(duì)低的資產(chǎn)管理成本和相對(duì)較高的資產(chǎn)收益率。二是攜帶方便。

企業(yè)年金集合計(jì)劃具有較強(qiáng)的可攜帶性，凡是雇員在參與同一集合計(jì)劃的雇主之間流動(dòng)，可以不

改變企業(yè)年金計(jì)劃的參保關(guān)系，不會(huì)遭受養(yǎng)老金權(quán)益的攜昔性損失，并且在計(jì)算養(yǎng)老金權(quán)益時(shí)還

可合并計(jì)算在各個(gè)企業(yè)的服務(wù)年限，從而受到雇員，尤其是流動(dòng)性較強(qiáng)的行業(yè)雇員的歡迎，三是

參與便利。對(duì)于建立企業(yè)年金的企業(yè)而言，企業(yè)年金集合計(jì)劃沒(méi)有資產(chǎn)規(guī)模的限制，消除了中小

型企業(yè)建立企業(yè)年金計(jì)劃的門(mén)檻，降低了企業(yè)建立企業(yè)年金計(jì)劃的成本。尤其是一些專(zhuān)門(mén)為中小

型企業(yè)設(shè)計(jì)的企業(yè)年金集合計(jì)劃，如美國(guó)的SEPs和SIMPLEIRA計(jì)劃等，都大大縮減了小企業(yè)建

立企業(yè)年金的程序，減少了對(duì)小企業(yè)建立企業(yè)年金條件限制等，為中小型企業(yè)建立企業(yè)年金提供

非常便利的通道。

除此之外，通過(guò)對(duì)企植年金集合計(jì)劃的設(shè)計(jì)，集合計(jì)劃同樣可以具有靈活性的特點(diǎn)，也可以

滿足不同企業(yè)個(gè)性化的需求，比如企業(yè)年金集合計(jì)劃可以提供多種不同風(fēng)格的投資組合產(chǎn)品，滿

足不同企業(yè)和職工的需求，并且可以賦予企業(yè)和職工在不同投資組合之間轉(zhuǎn)換和分配資產(chǎn)的權(quán)利,

還能充分發(fā)揮出企業(yè)和職工的主動(dòng)性,充分調(diào)動(dòng)企業(yè)和職工的積極性。

企業(yè)年金集合計(jì)劃的類(lèi)別

一般來(lái)說(shuō)企業(yè)年金集合計(jì)劃主要可分為集成信托計(jì)劃和行業(yè)基金兩種模式。

根據(jù)集合計(jì)劃針對(duì)的成員和治理結(jié)構(gòu)的不同，乂可以進(jìn)一步將企業(yè)年金集合計(jì)劃進(jìn)行分類(lèi)。

根據(jù)集合計(jì)劃是否對(duì)社會(huì)成員開(kāi)放，可以分為封閉型企業(yè)年金集合計(jì)劃和開(kāi)放型企業(yè)年金計(jì)劃。

封閉型企業(yè)年金集合計(jì)劃主要是針對(duì)特定行業(yè)或特定地區(qū)，而開(kāi)放式企業(yè)年金計(jì)劃可以覆蓋不同

行業(yè)和地區(qū)的雇員。根據(jù)企業(yè)年金集合計(jì)劃的治理模式不同可以將企業(yè)年金集合計(jì)劃分為內(nèi)部治

理模式和外部治理模式兩種，內(nèi)部治理模式（例如我國(guó)的企業(yè)年金理事會(huì)模式）受托人由雇主和雇

員共同擔(dān)任，外部治理模式（例如中國(guó)的受托人機(jī)構(gòu)）的受托人通常由專(zhuān)業(yè)化、市場(chǎng)化的金融機(jī)構(gòu)

擔(dān)任。不同的分類(lèi)要素的組合形成了各國(guó)1（地區(qū)）各具特色的企業(yè)年金集合計(jì)劃類(lèi)別（表D。

集成信托計(jì)劃

。集成信托計(jì)劃的現(xiàn)狀及發(fā)展

集成信托il劃是由金融機(jī)構(gòu)面向市場(chǎng)任何企業(yè)設(shè)訂和提供的標(biāo)注化投資產(chǎn)品。集成信托il劃

的發(fā)展與金融市場(chǎng)的發(fā)展緊需相關(guān)聯(lián)，尤其是與基金管理行業(yè)的發(fā)展聯(lián)系緊密。由于參與集成信

托計(jì)劃不受行業(yè)、企業(yè)規(guī)模等因素制約，是企業(yè)建立企業(yè)年金計(jì)劃最為便捷的通道，加上金融機(jī)

構(gòu)為追逐商業(yè)利益不斷根據(jù)市場(chǎng)需求提供多種多樣的集成信托計(jì)劃產(chǎn)品，集成信托計(jì)劃很快成為

OECD國(guó)家以及非OECD國(guó)家最為普遍和重要的企業(yè)年金計(jì)劃類(lèi)別。截止2006年9月，澳大利亞集

成信托計(jì)劃資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到3060億澳元，占到澳大利亞超級(jí)年金總資產(chǎn)的32.4機(jī)在香港，集成信

托計(jì)劃更是最為普遍的養(yǎng)老金計(jì)劃。截止2007年3月，香港強(qiáng)積金40個(gè)養(yǎng)老金計(jì)劃中有36個(gè)

都是集成信托計(jì)劃（另外有2個(gè)是行業(yè)基金，2個(gè)是單個(gè)雇主發(fā)起計(jì)劃）。

。集成信托計(jì)劃的特點(diǎn)

集成信托計(jì)劃的主要特點(diǎn)如下：一是集成信托計(jì)劃產(chǎn)生的基礎(chǔ)是信托法，因而集成信托計(jì)劃

的受托人是提供集成信托計(jì)劃的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)。金融機(jī)構(gòu)通常選擇（聘任）在管理運(yùn)營(yíng)養(yǎng)老金方面

具有豐富經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人擔(dān)任集成信托計(jì)劃管理委員會(huì)的主席，并按照職業(yè)經(jīng)理人標(biāo)準(zhǔn)給付

報(bào)酬。二是監(jiān)管機(jī)構(gòu)采用各種各樣的方法嘗試促使商業(yè)機(jī)構(gòu)履行信托責(zé)任。比如對(duì)受托人制定嚴(yán)

格的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)或?qū)嵤?zhǔn)入審枇制度，香港法律要求受托機(jī)構(gòu)已繳資本或凈資產(chǎn)至少達(dá)到15000萬(wàn)

港幣，并要求按照計(jì)劃資產(chǎn)的0.03航十提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金在受托人出現(xiàn)違法行為時(shí)作為補(bǔ)償。比如澳

大利亞法律規(guī)定商業(yè)受托機(jī)構(gòu)必須成立由雇主代表和雇員代表組成的咨詢委員會(huì)，可就計(jì)劃運(yùn)營(yíng)

的相關(guān)問(wèn)題提出建議。比如澳大利亞和香港要求受托機(jī)構(gòu)提供足額的責(zé)任保險(xiǎn)，對(duì)由于受托人未

履行信托職責(zé)導(dǎo)致的損失進(jìn)行補(bǔ)償。三是集成信托計(jì)劃通融采用“一站式”的服務(wù)，由同一金融

機(jī)構(gòu)或者金融集團(tuán)下屬不同的子公司提供服務(wù)。

。集成信托計(jì)劃的評(píng)價(jià)

集成信托計(jì)劃的優(yōu)點(diǎn)主要為：其一是計(jì)劃為企業(yè)建立企業(yè)年金提供了非常便利的通道。由于

集成信托計(jì)劃并不對(duì)企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)性質(zhì)做出限制，企業(yè)可以根據(jù)需求在市場(chǎng)中隨意選擇適合

的計(jì)劃參與。其二是集成信托計(jì)劃規(guī)模經(jīng)濟(jì)明顯，能有效攤薄計(jì)劃的管理成本和交易費(fèi)用，有效

提高計(jì)劃的運(yùn)營(yíng)效率。其三是集成信托計(jì)劃由金融機(jī)構(gòu)提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)，金融機(jī)構(gòu)在管理和運(yùn)營(yíng)養(yǎng)

老金方面具有豐富的經(jīng)驗(yàn)。

但值得注意的是集成信托計(jì)劃的受托運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)是商業(yè)機(jī)構(gòu)，面臨商業(yè)利益和信托職責(zé)之間平

衡的問(wèn)題。通常監(jiān)管機(jī)構(gòu)都通過(guò)較為嚴(yán)苛的規(guī)則和制度盡量予以規(guī)范。

行業(yè)基金

。行業(yè)基金的現(xiàn)狀及發(fā)展

行業(yè)基金又稱(chēng)為多雇主.年金計(jì)劃，典型的行業(yè)基金覆蓋的是同?行業(yè)的企業(yè)，并具有一定的

封閉性。同時(shí)，也有些國(guó)家的行業(yè)基金是面向所有行業(yè)的，例如在瑞典由雇主聯(lián)盟和工會(huì)聯(lián)盟

共同發(fā)起設(shè)立的ITP計(jì)劃覆蓋了瑞典大多數(shù)行業(yè)的雇員。盡管各行業(yè)都可以設(shè)立行業(yè)基金，但研

究表明行業(yè)基金在兩類(lèi)行業(yè)里尤其受到歡迎：一是傳統(tǒng)制造業(yè)，例如礦業(yè)、鋼鐵業(yè)等：二是流動(dòng)

性行業(yè)，例如建筑行業(yè)，餐飲業(yè)，紡織業(yè)等。例如美國(guó)的多雇主年金計(jì)劃主要存在于諸如印刷業(yè)、

家具業(yè)、建筑業(yè)、運(yùn)輸業(yè)等流動(dòng)性較大的行業(yè)；香港成立的兩個(gè)行業(yè)基金分別建立在建筑業(yè)和餐

飲業(yè)。

目前行業(yè)基金已經(jīng)發(fā)展成為企業(yè)年金集合計(jì)劃中非常重要的組成部分。截止2006年9月，

澳大利亞共成立了82個(gè)行業(yè)基金，總資產(chǎn)規(guī)模為1620億澳元，占澳大利亞整個(gè)超級(jí)年金市場(chǎng)的

17.2%;截止2006年，荷蘭共建立了超過(guò)70個(gè)行業(yè)基金，80%左右建立企業(yè)年金的雇主選擇參加

行業(yè)基金。隨著行業(yè)基金的發(fā)展，基于留住轉(zhuǎn)行的成員、擴(kuò)大行業(yè)基金規(guī)模、實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)等原

因，封閉的行業(yè)基金逐漸具有一些開(kāi)放性，計(jì)劃開(kāi)始向一些其他行業(yè)的成員開(kāi)放，允許不同行業(yè)

的雇主參與特定的行業(yè)基金3

。行業(yè)基金的特點(diǎn)

行業(yè)基金的特點(diǎn)為：一是行業(yè)基金通常是雇主聯(lián)盟和雇員聯(lián)盟談判和協(xié)商的結(jié)果，因而勞資

雙方的談判機(jī)制是行業(yè)基金設(shè)立的基礎(chǔ)。在20世紀(jì)80年代澳大利亞成立的第一個(gè)行業(yè)基金時(shí)，

澳大利亞的雇主聯(lián)盟起到了非常重要的作用。同樣的，在荷蘭以及其他國(guó)家，強(qiáng)大的勞資談判機(jī)

制（工會(huì)和雇主聯(lián)盟）在行業(yè)基金里都扮演了非常重要的角色。二是從治理來(lái)看，行業(yè)基金通常是

由人數(shù)相同的雇主和雇員代表組成的基金會(huì)或者管理委員會(huì)進(jìn)行管理，有的國(guó)家也允許由工會(huì)單

獨(dú)進(jìn)行管理.例如加拿大多雇主年金計(jì)劃既可以由工會(huì)和雇主聯(lián)盟聯(lián)合管理.也可以由工會(huì)單獨(dú)

管理?；饡?huì)的雇員代表需要由計(jì)劃的成員、受益人或者能弋表雇員利益的組織選舉或推薦產(chǎn)生，

但代表不一定得是計(jì)劃的成員：雇主代表需要由參加計(jì)劃的雇主或者參與協(xié)商談判的雇主聯(lián)盟推

舉產(chǎn)生。為保證雇主和雇員雙方權(quán)責(zé)的制衡和利益得到恰當(dāng)?shù)乇Ｗo(hù)，不同的國(guó)家還對(duì)基金會(huì)的組

成有一些特別的規(guī)定，比如澳大利亞規(guī)定禁止排斥任何團(tuán)體的人被提名為雇主代表或雇員代表：

為保護(hù)較小團(tuán)體的利益，對(duì)每一地區(qū)或團(tuán)體設(shè)定了代表人數(shù)限額；比如荷蘭執(zhí)行聯(lián)合主席制，雇

主代表主席和雇員代表主席每年輪流執(zhí)政等。蘭是各國(guó)部夾取了一些措施保證行業(yè)基金的基金會(huì)

（或管理委員會(huì)）能夠?qū)崿F(xiàn)受益人利益最大化。比如在一些0ECD國(guó)家當(dāng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)為行業(yè)基金基

金會(huì)（或管理委員會(huì)）未盡全力保護(hù)受益人利益時(shí)可派獨(dú)立的個(gè)體受托人到基金會(huì)擔(dān)任主席,在澳

大利亞和荷蘭這類(lèi)獨(dú)立受托人多數(shù)是以自愿、義務(wù)的形式為基金會(huì)工作以保證個(gè)體受托人能夠不

帶有任何商業(yè)利益地從受益人的利靛出發(fā)開(kāi)展工作。澳大利亞還要求為受托人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)責(zé)住保險(xiǎn)，

以管理受托人履行信托責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。比如為使行業(yè)基金的運(yùn)行更加專(zhuān)業(yè)化，有時(shí)也會(huì)在建立基金

會(huì)的同時(shí)建立一個(gè)咨詢委員會(huì)，或者將部分職能（如投資、托管、賬戶管理等）外包給專(zhuān)業(yè)服務(wù)提

供商。

。行業(yè)基金的評(píng)價(jià)

行業(yè)基金運(yùn)行的優(yōu)點(diǎn)：一是基金會(huì)（或管理委員會(huì)）是非盈利性質(zhì)的組織，不存在股東利益和

受益人利益的沖突，并且由雇主代表和雇員代表共同管理，雇主和雇員的利益都能恰當(dāng)?shù)玫襟w現(xiàn):

二是行業(yè)基金的規(guī)模通常較大，從而能夠擁有更低的交易成本，有利于提供更高質(zhì)量的服務(wù)：三

是行業(yè)基金的可攜帶性強(qiáng)，便于雇員在同一行業(yè)內(nèi)的流動(dòng)。

但值得注意的是，基金會(huì)（或管理委員會(huì)）由于缺乏具備專(zhuān)業(yè)技能的受托人，他們的決定可

能并不是最優(yōu)的。這類(lèi)問(wèn)題通常是通過(guò)雇傭外部顧問(wèn)，或者提供專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)解決，但這可能會(huì)導(dǎo)致

額外的運(yùn)營(yíng)成本，抵消了年金基金的凈收益，從而損害受益人的利益。

結(jié)語(yǔ)

從以上分析可以看到，企業(yè)年金集合計(jì)劃是企業(yè)年金市場(chǎng)發(fā)展的必然趨勢(shì)和要求。而由于集

成信托計(jì)劃和行業(yè)基金各具優(yōu)點(diǎn)和不足，企業(yè)年金集合計(jì)劃是以集成信托計(jì)劃的方式建立還是以

行業(yè)基金的方式建立，需要根據(jù)各國(guó)歷史文化背景、法律體系、勞資談判機(jī)制、資本市場(chǎng)完善等

因素而做出選擇。從我國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，由于受到法律體系、勞資談判機(jī)制完善程度等因素的

影響，目前集成信托計(jì)劃應(yīng)是我國(guó)建立企業(yè)年金集合計(jì)劃的最佳選擇。從實(shí)踐來(lái)看，國(guó)內(nèi)已經(jīng)出

現(xiàn)了一些企業(yè)年金集合運(yùn)作管理的研究和探索，例如由長(zhǎng)江養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司受托管埋的上

海企業(yè)年金過(guò)渡計(jì)劃是目前國(guó)內(nèi)規(guī)模最大的集合運(yùn)作的企業(yè)年金計(jì)劃。受益于上海企業(yè)年金過(guò)渡

計(jì)劃資產(chǎn)的規(guī)模效應(yīng)，以及長(zhǎng)江養(yǎng)老優(yōu)異的受托管理能力.過(guò)渡計(jì)劃收取的各項(xiàng)管理費(fèi)用用對(duì)較

低而資產(chǎn)運(yùn)作效率相對(duì)較高，在2008年該計(jì)劃資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)了7.23%的收益率，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于業(yè)內(nèi)平均水

平。這些實(shí)踐界難得的探索為今后企業(yè)年金集合計(jì)劃相關(guān)管理辦法的出臺(tái)積累了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。當(dāng)

前，監(jiān)管部門(mén)也正在抓緊研究制定出臺(tái)有關(guān)國(guó)內(nèi)企業(yè)年金集合計(jì)劃的管理辦法?？梢灶A(yù)見(jiàn)的是，

隨著企業(yè)年金集合計(jì)劃管理辦法的出臺(tái)，市場(chǎng)中將會(huì)推出更多的集合計(jì)劃產(chǎn)品，將為中小型企業(yè)

以及大型企業(yè)建立企業(yè)年金提供更多樣化的選擇，這無(wú)疑將推動(dòng)我國(guó)企業(yè)年金市場(chǎng)的進(jìn)一步發(fā)展。

企業(yè)年金案例分析

一家已經(jīng)成立6年的高科技設(shè)備制造公司，現(xiàn)有員工110人。公司自成立以來(lái)一直

保持快速增長(zhǎng)，公司員工平均年齡35歲，其中50%員工年齡在30-39歲，50歲以上員工

僅占5%,2002年平均月二資為4000元。公司為全部員工辦理了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，還希望

通過(guò)建立企業(yè)年金計(jì)劃提高員工的退休收入，并要求這個(gè)企業(yè)年金計(jì)劃能體現(xiàn)崗位差別，

提高重要崗位員工隊(duì)伍的穩(wěn)定。

該公司年金方案為企業(yè)單方繳費(fèi)的確定繳費(fèi)型計(jì)劃類(lèi)型，公司在職的參加計(jì)劃的

員工及合法繼承人為計(jì)劃參加人和受益人。

繳費(fèi)及收益測(cè)算：

為員工的繳費(fèi)比例將按照年齡分為四個(gè)等級(jí)，每個(gè)等級(jí)分別為員工工資總額的一

定比例：50-59歲為25%,40-49歲為20%,30此9歲為15%,20此9歲為10%?

根據(jù)確定的繳費(fèi)數(shù)額，假定員工在職期間工資年平均增長(zhǎng)率為5樂(lè)在職期間年平

均投資收益率為5%,退休后年平均投資收益率為4%。以下舉例說(shuō)明各年齡段員工的繳費(fèi)

額，退休后企業(yè)年金月支取額及替代率。

A：男，29歲，月工資4000元。按工資額10%繳費(fèi)，月繳400元，繳費(fèi)期31年，

退休后每月可從企業(yè)年金賬戶中支取6864.93元，替代率為38.34%。

B：男，39歲，月工資6000元。按工資額15%繳費(fèi)，月繳900元，繳費(fèi)期21年，

退休后每月可從企業(yè)年金賬戶中支取6527.38元，替代率為38.96%。

C：男，49歲，月工資10000元。按工資額20舟繳費(fèi)，月繳2000元，繳費(fèi)期H年,

退休后每月可從企業(yè)年金賬戶中支取4636元，替代率為27.21%o

D：男，55歲，月工資10000元，按工資25%繳費(fèi)，月繳2500元，繳費(fèi)期是5年,

退休后每月可從企業(yè)年金賬戶中支取1935.59元，替代率為15.46%o

（企業(yè)年金替代率：從年金賬戶領(lǐng)取的養(yǎng)老金占退休前工資的比例。）

歸屬和支付：

方案規(guī)定，員工自退休之日起，分10年從企業(yè)年金賬戶中按月領(lǐng)取。員工在職期

間不得領(lǐng)取企業(yè)年金。

艾利公司企業(yè)年金計(jì)劃一外企年金第一單

自2004年以來(lái)，艾利（中國(guó)）公司一直致力于為中國(guó)所有子公司的全體員工建立

統(tǒng)的企業(yè)年金計(jì)劃。2006年12月，艾利公司的企業(yè)年金計(jì)劃獲得了國(guó)家勞動(dòng)和社會(huì)

保障部“企業(yè)年金計(jì)劃確認(rèn)函”和計(jì)劃登記號(hào)，成為國(guó)內(nèi)第一家建立企業(yè)年金計(jì)劃的外

商獨(dú)資企業(yè)。艾利公司選擇了華寶信托擔(dān)任企業(yè)年金受托人和賬戶管理人，并選擇了投

資管理人和托管人。

一、企業(yè)年金計(jì)劃概覽

艾利公司全稱(chēng)“艾利丹尼森公司（Ave”Dennison）”，總部位于美國(guó)加利福尼亞

州，是全球性不干膠技術(shù)和材料科技領(lǐng)域的領(lǐng)導(dǎo)者，也是《財(cái)富.》美國(guó)500強(qiáng)企業(yè)。艾

利公司于1994年6月進(jìn)入中國(guó)，目前在中國(guó)共擁有分布在四個(gè)省份的六家子公司，員工

總數(shù)3000人。

（-）企業(yè)年金計(jì)劃的目標(biāo)

1、實(shí)現(xiàn)艾利公司在中國(guó)長(zhǎng)期發(fā)展的戰(zhàn)略。艾利公司較早就已經(jīng)深刻地認(rèn)識(shí)到

人才競(jìng)爭(zhēng)和保留人才的重要性，公司希望通過(guò)提供給員工一個(gè)具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)水平的退休

福利進(jìn)一步達(dá)到吸引留用和激勵(lì)人才的目標(biāo)。

2、保證員工及其家庭退休后經(jīng)濟(jì)收入的穩(wěn)定性。“社會(huì)責(zé)任”是艾利公司的

核心價(jià)值觀之一，艾利公司愿意與員工一起承擔(dān)員工退休后養(yǎng)老的責(zé)任，和員工一起盡

早為員工的退休生活進(jìn)行儲(chǔ)蓄和投資。

3、回報(bào)老員工對(duì)公司發(fā)展做出的長(zhǎng)期貢獻(xiàn)。艾利公司進(jìn)入中國(guó)12年來(lái)，獲得

了穩(wěn)定持續(xù)的成長(zhǎng)，這離不開(kāi)一大批老員工為公司發(fā)展做出的長(zhǎng)期貢獻(xiàn)。

（二）企業(yè)年金計(jì)劃的實(shí)施歷程

時(shí)間實(shí)施內(nèi)容

2004年5月一2005年聘請(qǐng)翰威特咨詢公司提供設(shè)計(jì)和實(shí)施全程咨詢；

5月完成內(nèi)外部退休福利、替代率和財(cái)務(wù)成本精算分析；完成企業(yè)

:年金計(jì)劃設(shè)計(jì)。

2005年6月―11月將企業(yè)年金計(jì)劃報(bào)海外母公司，并不斷完善。

2005年12月企業(yè)年金計(jì)劃獲得海外母公司的批準(zhǔn)。

2005年11月—2006年通過(guò)市場(chǎng)化公開(kāi)招標(biāo)的方式，受托人、賬戶管理人、投資管理

、3月人和托管人。

2006年4月―2006年企業(yè)年金計(jì)劃獲得六家子公司職工（代表）大會(huì)的批準(zhǔn)；

6月

進(jìn)行員工溝通和管理層溝通；

’2006年7月―8月

向國(guó)家勞動(dòng)保障部提交企業(yè)生金方案?jìng)浒干暾?qǐng)。

2006年9月完成企業(yè)年金方案在國(guó)家勞動(dòng)保障部的備案。

進(jìn)行企業(yè)年金管理合同備案；完成個(gè)人賬戶的建賬。

2006年10月

2006年12月完成企業(yè)年金計(jì)劃在國(guó)家勞動(dòng)保障部的備案。

完成銀行賬戶的開(kāi)立工作確認(rèn)最終投資方案

■2007年1月一2月

確認(rèn)操作備忘錄及完成基金投資前的最后準(zhǔn)備工作

2007年3月企業(yè)年金基金正式進(jìn)行投資運(yùn)作

了提供企業(yè)年金后的替代率水平。

企業(yè)成本測(cè)算。在根據(jù)公司現(xiàn)有的員工數(shù)據(jù)，考慮了不同子公司不同級(jí)別的員工的

工資增長(zhǎng)率、離職率，及其公司在未來(lái)5年的人才招聘計(jì)劃后等基本假設(shè)的基礎(chǔ)上，測(cè)

算了在不同繳費(fèi)水平和歸屬規(guī)則下在未來(lái)5年內(nèi)的企業(yè)年金計(jì)劃財(cái)務(wù)成本，保證了公司

的退休福利財(cái)務(wù)成本在可控制的范圍內(nèi)和持續(xù)穩(wěn)定的出資。

（六）將服務(wù)年限作為計(jì)劃設(shè)計(jì)的主要考慮因素

年金方案設(shè)計(jì)中將繳費(fèi)分配、權(quán)益歸屬與員工為公司的連續(xù)服務(wù)年限掛鉤。

繳費(fèi)規(guī)則。公司繳費(fèi)對(duì)員工個(gè)人繳費(fèi)進(jìn)行匹配。公司設(shè)定一個(gè)固定的繳費(fèi)比例作為

公司的繳費(fèi)下限；根據(jù)員工為公司連續(xù)的服務(wù)年限確定公司的繳費(fèi)上限：公司在繳費(fèi)下

限的基礎(chǔ)匕在繳費(fèi)上限的范圍內(nèi)，對(duì)員工個(gè)人繳費(fèi)進(jìn)行100%的匹配。

權(quán)益歸屬規(guī)則。如果員工由于離職或出國(guó)（境）定居原因與公司終止勞動(dòng)合同關(guān)系，公

司繳費(fèi)所形成的權(quán)益將根據(jù)員工的服務(wù)年限進(jìn)行漸進(jìn)式歸屬。

馬鞍山鋼鐵總公司企業(yè)年金計(jì)劃

馬鞍山鋼鐵總公司（簡(jiǎn)稱(chēng)馬鋼）是一個(gè)大型的鋼鐵企業(yè)，現(xiàn)有職工6.7萬(wàn)人，離休職工3.1

萬(wàn)人，年產(chǎn)鋼今年將達(dá)到一千萬(wàn)噸。正在建設(shè)的新區(qū)經(jīng)過(guò)國(guó)家發(fā)改委批準(zhǔn)的年產(chǎn)量是6百萬(wàn)噸，

預(yù)計(jì)2007年投產(chǎn)。去年稅后利潤(rùn)是35.9億，今年1到9月份是26.8億，在鋼鐵市場(chǎng)不太好的

情況下，全行業(yè)機(jī)會(huì)出現(xiàn)虧損的情況下，10月份馬鋼仍有1千多萬(wàn)的利。預(yù)訂今年稅后利潤(rùn)將達(dá)

到28個(gè)億。為了吸引人才，留住人才，經(jīng)馬鋼公司黨政研窕會(huì)議研究，職工代表大會(huì)討論通過(guò),

與2004年12月28日下發(fā)了馬鋼企業(yè)年金辦法。

馬鋼企業(yè)年金辦法從2006年開(kāi)始正式實(shí)施，成立了理事會(huì)擔(dān)任企業(yè)年金受托人。7月，馬

鋼與南方基金簽署了投資管理合同，與浦發(fā)銀行和中國(guó)銀行分布簽訂了賬戶管理合同和托管合同，

8月份正式啟動(dòng)企業(yè)年金賬戶的管理，9月份正式啟動(dòng)企業(yè)年金托管管理。經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的運(yùn)作,

馬鋼企業(yè)年金取得了良好的投資收益。2UO7年，馬鋼企業(yè)年金理事會(huì)決定力,大投資，井尋找新的

投資管理人，選擇了海富通基金、華夏基金、嘉實(shí)基金、中信證券等公司作為馬鋼企業(yè)年金基金

新的投資管理人。

馬鋼企業(yè)年金計(jì)劃主要的條款和設(shè)計(jì)思路。馬鋼企業(yè)年金計(jì)劃規(guī)定以本人的崗位工資、技能

工資和物價(jià)補(bǔ)貼作為企業(yè)年金的交費(fèi)基數(shù)，職工工齡不滿10年的交費(fèi)比例為7%,10-20年的是

9%,20-30年的是11$,30年以上的是13冊(cè)馬鋼設(shè)計(jì)上述條款的主要思路如下。

1.馬鋼兩公司，馬鋼包括集團(tuán)控股有限公司和它的子公司馬鋼鋼鐵股份有限公司，這兩個(gè)

公司施行統(tǒng)一的工資制度和崗位績(jī)效工資。主要構(gòu)成由崗位工資、技能工資、物價(jià)補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金等

四個(gè)部分組成。由于股份公司的經(jīng)濟(jì)效益明顯好于集團(tuán)控股有限公司，它的獎(jiǎng)金也明顯高于集團(tuán)

公司，為了體現(xiàn)公平公正，企業(yè)年金的交費(fèi)基數(shù)馬鋼定為由崗位工資、技能工資和物價(jià)補(bǔ)貼組成。

2.避免管理技術(shù)業(yè)績(jī)等要素重復(fù)參與企業(yè)年金的分配，并且做到企業(yè)年金的辦法簡(jiǎn)便易行。

按照國(guó)家有關(guān)政策的規(guī)定，管理、技術(shù)、業(yè)績(jī)、歷史貢獻(xiàn)和技能等要素均可以參加企業(yè)年金的分

配。馬鋼在制定企業(yè)年金的措施也是這么想的。但是，通過(guò)分析考慮到馬鋼職工的收入分配機(jī)制

是一個(gè)完整的分配體系，馬綱分配體系是由企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的年金制，促進(jìn)管理人員的模隊(duì)制，

技術(shù)高級(jí)主管的模擬制，技術(shù)人員的項(xiàng)目承包獎(jiǎng)，崗位操作人員的技能專(zhuān)家技術(shù)原則等等組.成。

這個(gè)分配體系的各個(gè)部分功能各異，較完整的全面體現(xiàn)管理技術(shù)業(yè)績(jī)?nèi)绾问欠峙涞摹＿@些因素不

在企業(yè)年金計(jì)劃中再參與分配，是為了要素重復(fù)分配避免收入分配差距過(guò)大。所以按照最后決定

工齡的長(zhǎng)短來(lái)進(jìn)行年金的分配，這種分配也比較公正、透明，操作比較簡(jiǎn)便易行。

3.企業(yè)年金交費(fèi)比例額度大小盡可能和國(guó)家相關(guān)政策進(jìn)行銜接。交費(fèi)基數(shù)不是包括獎(jiǎng)金整

個(gè)的數(shù)額，而是我剛才講的三塊。安徽省有關(guān)政策規(guī)定企業(yè)承擔(dān)年金費(fèi)用在不超過(guò)上年度職工工

資總額的5%,馬鋼在設(shè)計(jì)企業(yè)人均交費(fèi)比例時(shí)充分了考慮國(guó)家的省市有關(guān)政策對(duì)企業(yè)的負(fù)田，經(jīng)

反復(fù)測(cè)和，按照上面匯報(bào)的交費(fèi)比例，平均交費(fèi)每人每月是118元，企業(yè)同樣的是對(duì)等的118塊

元。單和企業(yè)是5.6%,馬鋼和政府優(yōu)惠政策銜接起來(lái)，充分利用了政府的優(yōu)惠政策。隨著工資總

額的增長(zhǎng).企業(yè)年金交跳繳費(fèi)比例會(huì)越來(lái)越接近5%,如果一旦低于5%,馬鋼將提議.經(jīng)過(guò)理事

會(huì)的討論通過(guò)適當(dāng)?shù)奶岣哌@個(gè)比例。

4.馬鋼企業(yè)年金個(gè)人交費(fèi)制度實(shí)行個(gè)人交多少，企業(yè)交多少。一方面馬鋼企業(yè)年金的辦法

勞動(dòng)部規(guī)定企業(yè)年金交費(fèi)是由企業(yè)和個(gè)人共同承擔(dān)的。另外，這樣的設(shè)計(jì)也是強(qiáng)調(diào)職工個(gè)人也應(yīng)

該樹(shù)立新的消費(fèi)觀念，不要盲目消費(fèi)，還是要從長(zhǎng)計(jì)議。

5.老職工和特殊困難收工補(bǔ)償辦法。馬鋼是一個(gè)老企業(yè)，50年代就有馬鋼了。企業(yè)年金從

去年年底才剛剛建立的，馬鋼企業(yè)年金有一?些職工很快就會(huì)退出年金計(jì)劃，為了給老職工進(jìn)行補(bǔ)

償也選擇了這個(gè)做法，就是工齡越長(zhǎng)提取的比例越高，這樣是為了加速對(duì)老職工企業(yè)年金的積累。

特殊貢獻(xiàn)或困難職工補(bǔ)助政策。對(duì)馬鋼做出特別貢獻(xiàn)的，特別是因工致殘有特殊照顧政策。

對(duì)職工低保線提供相關(guān)的證明，經(jīng)過(guò)單位領(lǐng)導(dǎo)的簽字認(rèn)可，職工最少可以交氏，但是企業(yè)仍然按

照應(yīng)交的比例交。

6.退休時(shí)賬戶支付，馬鋼企業(yè)年金計(jì)劃規(guī)定，職工到法必須達(dá)到法定退休年齡時(shí)才能領(lǐng)取

賬戶積累資金，企業(yè)年金按個(gè)人賬戶一次支付給職工本人，因?yàn)橐淮涡灶I(lǐng)取比按月支付操作簡(jiǎn)便,

比較好控制。為了確保企業(yè)年金真正用于提高退休人員生活質(zhì)量，禁止退休前提

款。

7.職工與馬鋼解除勞工關(guān)系時(shí)的賬戶歸屬。公司繳那部分按工作年限確定歸屬比例，不滿十

年的不予轉(zhuǎn)移和支付，10-20年的歸屬比例為50%,超近20年的可以全額歸屬。當(dāng)然我們對(duì)

職工因工傷殘等級(jí)達(dá)到1到4級(jí)的可以100%的支付。這樣規(guī)定的目的是鼓勵(lì)職工終身為馬鋼服務(wù)，

留住人才。

大型國(guó)有企一業(yè)年金計(jì)劃案例

一、大型國(guó)有企業(yè)特點(diǎn)

國(guó)有企業(yè)從事著國(guó)家重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著舉足輕重的作用，也是我

國(guó)企業(yè)年金建立的主要組成之-O企業(yè)年金的建立對(duì)國(guó)有企業(yè)在推進(jìn)企業(yè)人事制度改革、建立多

元化的分配補(bǔ)償機(jī)制、增強(qiáng)企業(yè)凝聚力、深化國(guó)企改革等方面具有重要意義。

XX集團(tuán)是大型企業(yè)集團(tuán)，該集團(tuán)非常重視企業(yè)年金工作。該集團(tuán)于2004-2005年開(kāi)始研究

年金政策，組織人員培訓(xùn)，并將補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)化成年金試點(diǎn)；2006年集團(tuán)企業(yè)年金指導(dǎo)意見(jiàn)和

實(shí)施細(xì)則初稿完成，并召開(kāi)內(nèi)部會(huì)議征求各單位的意見(jiàn)以及機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)：2007年，年金實(shí)施作為

集團(tuán)重點(diǎn)工作之一下發(fā)了文件，并甄選出管理機(jī)構(gòu)開(kāi)始試行。

二、建立企業(yè)年金主要原則

()保障為主，激勵(lì)為輔的原則；

(-)加強(qiáng)管理、規(guī)范運(yùn)作的原則；

(三)兼顧出資人、企業(yè)和員工利益原則；

(四)統(tǒng)籌安排、分步推進(jìn)原則。

分析：國(guó)有大型企業(yè)建立企業(yè)年金，必須正確處理國(guó)有資產(chǎn)出資人、企業(yè)、員工三者的利益

關(guān)系，目的在于提高企業(yè)退休人員生活質(zhì)量，逐步建立多層次養(yǎng)老保障體系，完善企業(yè)薪酬福利

制度。國(guó)有大型企業(yè)在推進(jìn)薪酬制度改革的進(jìn)程中，企業(yè)年金作為建立長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制的有效手段

之一，在即期工資分配已逐步拉開(kāi)差距的前提下，作為補(bǔ)充養(yǎng)老的企業(yè)年金為保證員工隊(duì)伍的穩(wěn)

定，不宜拉開(kāi)過(guò)大差距。建立以保障原則為主、激勵(lì)原則為輔的年金制度，有利于企業(yè)的可持續(xù)

發(fā)展。

三、建立企業(yè)年金的運(yùn)行模式

在目前各地方企業(yè)年金管理水平還不高的情況下，集團(tuán)實(shí)行“集中管理、分級(jí)實(shí)施”的模式。

集中管理是指由XX(集團(tuán))總公司設(shè)立企業(yè)年金理事會(huì)，制定統(tǒng)一的企業(yè)年金方案、甄選推薦年

金基金管理專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)、審核各企業(yè)年金方案：分級(jí)實(shí)施是指由各參加企業(yè)年金的單位根據(jù)總公司

制定的企業(yè)年金方案確定的原則和限制條件制定本單位企業(yè)年金方案，確定繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、分配及支

付水平方式等，由總公司審批：并提供職工基本信息、繳費(fèi)信息和跨單位調(diào)動(dòng)的動(dòng)態(tài)信息.各單

位相應(yīng)設(shè)立企業(yè)年金理事會(huì)。

企業(yè)年金實(shí)施主體為XX集團(tuán)各所屬單位，主要條件為：具備相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)能力、人工成本承

受能力較強(qiáng)、基礎(chǔ)管理規(guī)范、民主制度健全。

另外，該集團(tuán)采用先試行后正式實(shí)施的模式在集團(tuán)推行企業(yè)年金計(jì)劃。

分析：XX集團(tuán)根據(jù)自身特點(diǎn)，實(shí)行“集中管理、分級(jí)實(shí)施”的模式，既保證了集團(tuán)企業(yè)年

金方案設(shè)計(jì)的統(tǒng)一性，又根據(jù)各參加單位的情況，體現(xiàn)了方案的靈活性。這樣的模式設(shè)計(jì)適合企

業(yè)以集團(tuán)方式建立企業(yè)年金。通過(guò)集中管理可以制定統(tǒng)一政策，全局考慮企業(yè)年金工作，便于總

體控制和對(duì)所屬企業(yè)企業(yè)年金計(jì)劃進(jìn)行監(jiān)控，避免各單位水平高低懸殊，引起不必要的攀比：同

時(shí)，總公司出臺(tái)的政策中對(duì)管理問(wèn)題的規(guī)定也有利于各單位規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。因各單位情況

差異較大，分別實(shí)施便于所屬企業(yè)根據(jù)自身情況確定企業(yè)合理的繳費(fèi)水平和支付水平，便于集團(tuán)

公司加快并平穩(wěn)推進(jìn)企業(yè)年金制度在全系統(tǒng)的實(shí)施。

XX集團(tuán)采用先試行相對(duì)集中管理，后推廣集中統(tǒng)一管理的模式非常適合集團(tuán)化企業(yè)管理企

業(yè)年金的情況。在試行期間相對(duì)集中管理模式下，公司下屬各企業(yè)可以通過(guò)管理自身年金熟悉企

業(yè)年金的制度模式、運(yùn)作方式、管理環(huán)節(jié),使企業(yè)年金迅速在各企業(yè)推行開(kāi)來(lái)，為集團(tuán)集中統(tǒng)一

管理年金做好充足準(zhǔn)備。正式運(yùn)作階段企業(yè)年金集中統(tǒng)一管理能夠提高集團(tuán)化企業(yè)年金基金運(yùn)作

的安全性和高效性。

對(duì)于分支機(jī)構(gòu)遍布各省市的集團(tuán)性客戶，年金基金管理機(jī)構(gòu)提供的賬戶管理和托管服務(wù)模式

對(duì)計(jì)劃運(yùn)行的安全和效率起著決定性的作用。在長(zhǎng)達(dá)幾十年的年金服務(wù)周期里，首先需要得到保

證的就是后續(xù)服務(wù)流程的順暢和完備。工商銀行從開(kāi)辦業(yè)務(wù)之初就非常注意基層業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)

和操作實(shí)踐，迄今為止已形成了一支從總行年金中心到省級(jí)分行再到二級(jí)分行的專(zhuān)業(yè)、規(guī)范、穩(wěn)

定的年金服務(wù)隊(duì)伍，因此我們能夠?yàn)榧瘓F(tuán)客戶提供多種服務(wù)模式，滿足企業(yè)無(wú)論是分散試點(diǎn)還是

統(tǒng)一集中的各類(lèi)年金計(jì)劃管理需求。截至目前，囿于人力、網(wǎng)點(diǎn)資源、專(zhuān)業(yè)技術(shù)和科技保障等限

制，市場(chǎng)上的年金基金管理機(jī)構(gòu)中只有工商銀行才能提供真正意義上的屬地化服務(wù)。

四、企業(yè)年金的組織機(jī)構(gòu)

(-)企業(yè)年金理事會(huì)

集團(tuán)總公司設(shè)立年金理事會(huì)由總公司人事、財(cái)務(wù)、工會(huì)等部門(mén)負(fù)貨人、職工代表及集團(tuán)成員

單位代表組成。其中理事會(huì)主席由集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，副主席由理事會(huì)成員選舉產(chǎn)生。

分析：企業(yè)年金理事會(huì)負(fù)責(zé)集團(tuán)企業(yè)年金政策、基金投資管理運(yùn)營(yíng)政策的制定；批準(zhǔn)集團(tuán)企

業(yè)年金重大事項(xiàng)：決定企業(yè)年金的管理方式，選擇企業(yè)年金賬戶管理人、投資管理人及托管人，

并對(duì)企業(yè)年金運(yùn)行管理情況進(jìn)行監(jiān)督：接受監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督；處理職工管理企業(yè)年金方面的投訴

等。其根本宗旨是保障受益人利益。

(二)企業(yè)年金經(jīng)辦部門(mén)

企業(yè)年金理事會(huì)內(nèi)部設(shè)立企業(yè)年金經(jīng)辦部門(mén)，專(zhuān)人負(fù)責(zé)處理企業(yè)年金日常管理事務(wù)。

分析：大型集團(tuán)人員眾多，企業(yè)年金管理事務(wù)也比較多。成立企業(yè)年金經(jīng)辦部門(mén)可以保證企

業(yè)年金管理效率。年金經(jīng)辦部門(mén)的主要工作包括處理企業(yè)年金的日常事務(wù)，處理職工的咨詢及投

訴等。

五、企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)

受托人：企業(yè)年金理事會(huì)

賬戶管理人：中國(guó)工商銀行

托管人：中國(guó)工商銀行

投資管理人：基金管理公司、證券公司

分析：集團(tuán)化企業(yè)分支機(jī)構(gòu)和人員眾多，企業(yè)年金運(yùn)行的環(huán)節(jié)多、年金服務(wù)持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)，對(duì)

管理機(jī)構(gòu)選擇事關(guān)全集團(tuán)年金管理的全過(guò)程和各方面，要求年金管理機(jī)構(gòu)的各方面資質(zhì)與集團(tuán)公

司的戰(zhàn)略理念、管理需求有高度的匹配性。XX集團(tuán)公司建立企業(yè)年金要考慮的重點(diǎn)是穩(wěn)定發(fā)展的

大局，要保證企業(yè)年金基金的安全、穩(wěn)定運(yùn)行，在年金管理機(jī)構(gòu)的選擇上要求其具備雄厚的實(shí)力

長(zhǎng)期穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、熟悉國(guó)有企業(yè)的管理模式和運(yùn)行特點(diǎn)、企業(yè)年金管理能力和管理經(jīng)驗(yàn)水平高等特

點(diǎn)。

XX集團(tuán)采用內(nèi)部受托模式，成立企業(yè)年金理事會(huì)承擔(dān)受托人職責(zé)。對(duì)于大型企業(yè)，有能力

建立比較專(zhuān)業(yè)的企業(yè)年金理事會(huì)。很多大、中型集團(tuán)或企業(yè)都選擇企業(yè)內(nèi)部成立年金理事會(huì)來(lái)管

理運(yùn)作年金基金。

大多數(shù)大型國(guó)企都選擇與其實(shí)力相當(dāng)?shù)拇笮徒鹑跈C(jī)構(gòu)管理其企業(yè)年金。XX集團(tuán)選擇了托管

人和賬管人合二為?的模式，根據(jù)近兩年的運(yùn)行經(jīng)驗(yàn)，賬戶管理人和托管人由同?家金融機(jī)構(gòu)擔(dān)

任的模式被越來(lái)越的企業(yè)認(rèn)同和選擇，這種管理模式的主要優(yōu)勢(shì)在于：

(-)流程順暢

由于企業(yè)年金基金運(yùn)作涉及到繳費(fèi)、投及、待遇支付筆多個(gè)不同性質(zhì)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，涉及到權(quán)

.靛記錄和資金流的“錢(qián)”、“賬”兩條線，受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人之間日常

信息交互頻繁，賬戶管理人和托管人由一家機(jī)構(gòu)擔(dān)任，盡量減少不同機(jī)構(gòu)之間不可避免的IT系

統(tǒng)對(duì)接、信息傳遞和單證格式等方而的協(xié)調(diào)成本，減少資源耗費(fèi)，精簡(jiǎn)服務(wù)過(guò)程，提高服務(wù)效率。

（二）降低成本

一是降低管理成本，協(xié)調(diào)成本的降低和協(xié)調(diào)時(shí)間的縮短、流程的精簡(jiǎn)，相應(yīng)的也可以減少企

業(yè)年金管理部門(mén)的工作量，從而降低年金運(yùn)營(yíng)管理總成本；二是降低費(fèi)用成本，委托一家機(jī)構(gòu)同

時(shí)提供兩項(xiàng)年金服務(wù)，實(shí)際二使企業(yè)在與管理機(jī)構(gòu)議價(jià)時(shí)掌握r更多的主動(dòng)權(quán)和商議價(jià)格的籌碼，

提高了企業(yè)對(duì)管理機(jī)構(gòu)的議價(jià)能力，能夠有效地降低年金管理的總體費(fèi)用，節(jié)約費(fèi)用成本：三是

降低監(jiān)管成本，盡可能地減少了企業(yè)與多個(gè)金融機(jī)構(gòu)的反復(fù)博弈、多次溝通帶來(lái)的不必要的麻煩，

企業(yè)年金的管理難度和企業(yè)經(jīng)辦人員的工作復(fù)雜性大大降低，便于企業(yè)對(duì)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督管理，

企業(yè)在監(jiān)管方面不需投入不必要的人力物力。

（三）管理簡(jiǎn)捷

一家管理機(jī)構(gòu)同時(shí)擔(dān)任兩項(xiàng)職能，可以變不同機(jī)構(gòu)間的合作為機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工，減少不必要的

信息交流環(huán)節(jié)，從而提高年金基金的管理效率，管理機(jī)構(gòu)能為企業(yè)提供更加高質(zhì)高效的

服務(wù)。

（四）信息安全

企業(yè)年金計(jì)劃中包含了企業(yè)大量的重要人力資源信息和財(cái)務(wù)信息，委托一家機(jī)構(gòu)提供兩項(xiàng)服

務(wù)，減少了年金服務(wù)機(jī)構(gòu)數(shù)量，從而能夠減少信息接觸者和信息流轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)，能夠有效地防止企

業(yè)重要信息的外泄，保證企業(yè)信息的安全性。

（五）靈活調(diào)劑

由于賬戶管理費(fèi)和托管費(fèi)收取的資金來(lái)源不同，前者是由企業(yè)另行繳納，后者是從年金基金

財(cái)產(chǎn)中扣除，一家機(jī)構(gòu)同時(shí)擔(dān)任賬戶管理人和托管人，可以根據(jù)企業(yè)效益的好壞靈活調(diào)劑兩項(xiàng)費(fèi)

用支出，即當(dāng)企業(yè)效益好時(shí)，可以盡量減少?gòu)幕鹭?cái)產(chǎn)中扣除費(fèi)用，而更多由企業(yè)另行繳納，反

之，當(dāng)企業(yè)效益不好時(shí)，可以盡量減少企業(yè)的額外開(kāi)支，更多從基金財(cái)產(chǎn)中解決。通過(guò)靈活調(diào)劑，

既能保證受益人利益最大化，又能保證企業(yè)和管理機(jī)構(gòu)的利益。

企業(yè)選擇工商銀行作為服務(wù)機(jī)構(gòu)還能夠享受工行特色的“管理集中化、業(yè)務(wù)處理和服務(wù)屬地

化”的年金服務(wù)模式，即由總行（或牽頭主辦行）統(tǒng)一牽頭管理、協(xié)調(diào)、控制和提供技術(shù)支持，

由各企業(yè)所在地分行負(fù)責(zé)賬戶管理業(yè)務(wù)的具體操作以及客戶的日常服務(wù)。屬地化服務(wù)為企業(yè)遍布

全國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的日常信息交互、憑證傳遞提供了高效、便捷的保證，在通訊不發(fā)達(dá)地區(qū)的分支

機(jī)構(gòu)，唯獨(dú)工行密集合理的網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì)、貼心的上門(mén)服務(wù)才能夠保證為每家分支機(jī)構(gòu)提供統(tǒng)一質(zhì)量

和標(biāo)準(zhǔn)的細(xì)致周到的服務(wù)。分散的業(yè)務(wù)處理和賬戶管理操作減輕r海量數(shù)據(jù)集中在總部操作的壓

力和風(fēng)險(xiǎn)，保證了服務(wù)的精準(zhǔn)和及時(shí).，尤其在處理存量業(yè)務(wù)時(shí)面對(duì)信息收集、清理、錄入等極大

量的工作，分散處理具有集中處理無(wú)法比擬的優(yōu)勢(shì)。

六、年金方案主要內(nèi)容

XX集團(tuán)公司及各單位年金方案力求設(shè)計(jì)思路清晰、適用范圍較大、易于操作。企業(yè)年金方

案包括參加人員范圍、資金籌集、個(gè)人賬戶管理、基金管理、計(jì)發(fā)辦法和支付方式、支付企業(yè)年

金待遇的條件、組織管理和監(jiān)督方式、中止繳費(fèi)的條件、雙方約定的其他事項(xiàng)等內(nèi)

容。

（一）參加人員范圍

原則上應(yīng)覆蓋企業(yè)試用期滿的企業(yè)各類(lèi)員工。

（二）資金籌集

企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和員工個(gè)人共同繳納，企業(yè)會(huì)金基金投資收益納入企業(yè)年金基金。

員工個(gè)人繳費(fèi)從員工個(gè)人工資中代扣，企業(yè)繳費(fèi)的列支渠道按國(guó)家和地方政策有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（三）個(gè)人賬戶管理

企業(yè)年金基金采用個(gè)人賬戶方式進(jìn)行管理。個(gè)人賬戶企業(yè)年金基金包括企業(yè)繳費(fèi)、個(gè)人繳費(fèi)

和企業(yè)年金基金投資收益。對(duì)已劃入個(gè)人賬戶的企、也繳費(fèi)歸屬員工個(gè)人采取4年懸崖式和10年

階梯式相結(jié)合的歸屬方法。

（四）基金管理

企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累制,企業(yè)年金基金可以按照國(guó)家規(guī)定投資運(yùn)營(yíng),其運(yùn)營(yíng)收益并入

企業(yè)年金基金。

（五）待遇支付與計(jì)發(fā)方式

員工在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡時(shí)，可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中一次或定期領(lǐng)取企業(yè)年

金，也可由員工選擇其他投資方式，具體領(lǐng)取辦法由各企業(yè)自行確定。員工未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退

休年齡或不符合其他年金支付條件的，不得從個(gè)人賬戶中提前提取資金。

（六）組織管理

企業(yè)通過(guò)集體協(xié)商確定由企業(yè)作為委托人或企業(yè)及其員工作為委托人，與企業(yè)年金理事會(huì)簽

訂受托管理合同：集體協(xié)商雙方監(jiān)督受托管理合同的履行情況。

分析：企業(yè)年金方案是企業(yè)與其職工經(jīng)過(guò)集團(tuán)協(xié)商簽訂的專(zhuān)項(xiàng)集體合同。企業(yè)年金方案要符合《企

業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》、《關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案

有關(guān)問(wèn)題的通知》的有關(guān)要求，體現(xiàn)本企業(yè)自身特點(diǎn)，滿足企業(yè)人力資源管理需求。

國(guó)企特色的企一業(yè)年金案例

文/蔡文武韓小花

本案例中的企業(yè)是一個(gè)大型國(guó)有企業(yè)。到2002年底，整個(gè)公司投保員工數(shù)10萬(wàn)多人，離退

休人員為3萬(wàn)多人。為了建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的員工福利制度，公司決定從2003年建立實(shí)

施企業(yè)年金辦法。

在原有的制度中，員工的養(yǎng)老保障通過(guò)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)兩個(gè)部分。所以在建立

企業(yè)年金過(guò)程中，需要用區(qū)別對(duì)待的方法來(lái)逐漸過(guò)渡，逐漸用企業(yè)年金制度替代過(guò)去的補(bǔ)充養(yǎng)老

保險(xiǎn)辦法。即針對(duì)不同年齡階段的人員，采用不同政策分別對(duì)待，“老人老辦法，中人中辦法，

新人新辦法”。這樣做可以保持政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性，以保證對(duì)不同實(shí)施對(duì)象群體公平待遇。

本案例以2003年1月1H為界限，此前的辦法稱(chēng)為“補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇”，即“基本養(yǎng)老

保險(xiǎn)統(tǒng)籌外項(xiàng)目”：此后的為企業(yè)年金辦法，即建立個(gè)人企業(yè)年金實(shí)賬。

該企業(yè)年金方案的實(shí)旅范圍是公司所屬各單位及其建立勞動(dòng)關(guān)系的人員，包括合資企業(yè)的中

方員工。設(shè)計(jì)的基本原則是：建立真正意義上、既同企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益掛鉤乂體現(xiàn)員工貢獻(xiàn)大小的企

業(yè)年金制度；在經(jīng)營(yíng)效益遞酒的前提下，建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇上下浮動(dòng)機(jī)制；依照“激勵(lì)先進(jìn),

兼顧公平”的原則進(jìn)行分配，最終全面建立企業(yè)年金實(shí)賬，逐步實(shí)現(xiàn)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶完全

積累。

從籌資繳費(fèi)到待遇發(fā)放的一系列過(guò)程中，可以看到分別對(duì)待的原則貫穿始終，逐步實(shí)現(xiàn)向補(bǔ)

充養(yǎng)老保險(xiǎn)（企業(yè)年金）個(gè)人賬戶完全積累的過(guò)渡。

不同人員不同待遇

本案例就是確定了不同年齡階段的員工為“老人”、“中人”、“新人”，并采用了不同辦

法，以實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)方案改革的平穩(wěn)過(guò)渡。即對(duì)于“老人”原養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇計(jì)發(fā)辦法維持不變，

對(duì)于“中人，，實(shí)行過(guò)渡性政策，比如自主選擇任一種方式或按照一定規(guī)則進(jìn)行折算（本例中為后

者），新加入計(jì)劃的“新人”則執(zhí)行新的制度方案。具體做法如下。

-“老人”：即2002年12月31日前已經(jīng)離退休人員，不建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（企業(yè)年金）

賬戶，根據(jù)企業(yè)效益好壞，對(duì)原確定的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇建立上下浮動(dòng)機(jī)制。

一“中人”：即2002年12月31日在冊(cè)，2003年1月1日以后的退休人員，在新辦法中其

補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇由兩部分組成過(guò)渡性的補(bǔ)充養(yǎng)老金和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，其中，

過(guò)渡性補(bǔ)充養(yǎng)老金為2002年12月31日原養(yǎng)老金封存后高出當(dāng)?shù)鼗攫B(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的部分（統(tǒng)

籌外項(xiàng)目部分），補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶實(shí)際儲(chǔ)存額。“中人”

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶實(shí)賬的建立辦法是：以投保員工上年度工資總額超過(guò)所在省當(dāng)年繳費(fèi)工資

3倍以上部分的工資總額為基數(shù)，由公司按當(dāng)年補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金提取比例繳費(fèi)，劃入該投保員

工的補(bǔ)充養(yǎng)老保F僉個(gè)人賬戶：劃入額的上限為當(dāng)年個(gè)人賬戶平均水平的3至5倍。

-“新人”：即2003年1月1日以后進(jìn)入公司的人員，補(bǔ)充養(yǎng)老金為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬

戶實(shí)際儲(chǔ)存額。其實(shí)賬繳費(fèi)辦法同“中人”補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶辦法。

籌資和基金分配

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金按本單位工資總額的?定比例征繳，全部由單位繳納。繳納比例從2002

年7月起，按7%提取，以后在每年7月提高一個(gè)百分點(diǎn)，直到10%。

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的分配順序?yàn)椋菏紫仁侵Ц丁袄先恕钡难a(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金：其次是現(xiàn)有人

員上年工資總額超出所在省社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)工資3倍以上的部分，分別由單位和個(gè)人按照當(dāng)年補(bǔ)充

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征繳比例劃入補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶所需要的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；接著是“中人”

補(bǔ)建個(gè)人賬戶所需要的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；在基金仍有結(jié)余的情況下，為所有“中人”和“新人”

建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶所需要的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

為了在資金方面保證在企業(yè)年金方案實(shí)施后補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)能夠向個(gè)人賬戶實(shí)賬平穩(wěn)過(guò)渡，方

案要求公司每年的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金除優(yōu)先用于按月按原標(biāo)準(zhǔn)支付“老人”待遇外，還要保證當(dāng)

年退休“中人”按其退休時(shí)過(guò)渡性補(bǔ)充養(yǎng)老金的月標(biāo)準(zhǔn)的120個(gè)月補(bǔ)建過(guò)渡性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人

賬戶，最后視當(dāng)年補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余情況，為在職人員建立年金，并對(duì)特殊群體做適當(dāng)傾斜。

待遇支付

員工辦理退休手續(xù)后可用按照不問(wèn)的方式享受待遇。

“老人”仍按原辦法由公司相關(guān)科室按月支付。

“中人”在辦理退休時(shí)，實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之前的工作年限按其退休時(shí)過(guò)渡性補(bǔ)充養(yǎng)老

金月標(biāo)準(zhǔn)的120個(gè)月補(bǔ)建過(guò)渡性養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。補(bǔ)建后的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶均不計(jì)息。

企業(yè)年金個(gè)人賬戶按實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之后的工作年限內(nèi)的個(gè)人賬戶實(shí)際儲(chǔ)存額計(jì)算，賬戶

基金可根據(jù)本人意愿分次或一次性領(lǐng)取。

“新人”可以按照補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬尸實(shí)際儲(chǔ)存額分次或一次性領(lǐng)取。

對(duì)與企業(yè)解除合同的人員，可以將養(yǎng)老保險(xiǎn)金轉(zhuǎn)移或保留，退休時(shí)本金一次或幾次交予本人。

有家庭特殊困難的人員，經(jīng)所在單位（公司內(nèi)的獨(dú)立法人單位）人員代表大會(huì)和公司補(bǔ)充養(yǎng)

老保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，可以提前支取本人的部分或全部補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基

金。

員工退休前死亡或退休后補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶未支付完以前死亡的，其個(gè)人賬戶余額按照

《中華人民共和國(guó)繼承法》的規(guī)定由其合法繼承人繼承。

被單位除名、開(kāi)除的人員，以及經(jīng)由單位職工代表大會(huì)討論通過(guò)的其他情況，可以將個(gè)人賬

戶補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金本息返還給單位。

個(gè)人賬戶及其管理

公司人事部、組織部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部和工會(huì)等相關(guān)部門(mén)參加組成補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì),

負(fù)責(zé)政策制訂，指導(dǎo)和監(jiān)督；公司社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌辦公室是公司各單位經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)個(gè)人賬戶登

記、記賬和待遇兌現(xiàn)等H常工作：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支、存儲(chǔ)及FI常管理工作接受補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

監(jiān)督委員會(huì)和公司財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督、審計(jì)；人員代表大會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督細(xì)則實(shí)施情況，制訂年

度分配方案，對(duì)實(shí)施細(xì)則提出修改建議，人員代表大會(huì)每年定期將補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)分配情況向人員

公布。

在管理細(xì)則上：

一公司