2024年稅務(wù)師考試重點(diǎn)試題與答案

2024年稅務(wù)師考試重點(diǎn)試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，下列哪項(xiàng)不屬于稅前扣除項(xiàng)目？

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.稅前彌補(bǔ)虧損

3.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，下列哪項(xiàng)稅率不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是：

A.銷售費(fèi)用

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.銷售成本

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)銷貨物、提供加工修理修配勞務(wù)所開具的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證

C.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制

D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容不得變更

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的征收方式為按月征收

7.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，錯(cuò)誤的是：

A.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能

B.一般納稅人的稅率較高，小規(guī)模納稅人的稅率較低

C.一般納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不需要

D.一般納稅人需要按照規(guī)定進(jìn)行增值稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人不需要

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等

B.專項(xiàng)附加扣除可以抵扣個(gè)人所得稅

C.專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定

D.專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)方式為自行申報(bào)

9.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)合法手段降低稅負(fù)

B.稅收籌劃可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

C.稅收籌劃屬于違法行為

D.稅收籌劃可以為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值

10.下列關(guān)于稅收違法行為的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅等

C.稅收違法行為應(yīng)受到法律的制裁

D.稅收違法行為可以免除法律責(zé)任

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，下列哪些屬于稅前扣除項(xiàng)目？

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.稅前彌補(bǔ)虧損

3.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，下列哪些稅率屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是：

A.銷售費(fèi)用

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.銷售成本

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)銷貨物、提供加工修理修配勞務(wù)所開具的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證

C.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制

D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容不得變更

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票可以作為出口退稅的憑證。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)應(yīng)納稅所得額。（）

3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除可以抵扣個(gè)人所得稅。（）

4.稅收籌劃屬于違法行為。（）

5.稅收違法行為可以免除法律責(zé)任。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用和開具要求。

答案：

增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)銷貨物、提供加工修理修配勞務(wù)所開具的發(fā)票，具有以下作用：

（1）作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；

（2）作為企業(yè)財(cái)務(wù)核算的依據(jù)；

（3）作為企業(yè)納稅申報(bào)的依據(jù)；

（4）作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理的依據(jù)。

開具增值稅專用發(fā)票的要求包括：

（1）發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；

（2）發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定；

（3）發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符；

（4）發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)應(yīng)納稅所得額，包括企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

企業(yè)所得稅的稅率分為以下幾種：

（1）基本稅率為25%；

（2）減半稅率為12.5%；

（3）小型微利企業(yè)稅率為20%。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

答案：

個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：

（1）子女教育：每個(gè)子女每月1000元；

（2）繼續(xù)教育：每年4800元；

（3）大病醫(yī)療：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，自負(fù)醫(yī)藥費(fèi)用超過(guò)1.5萬(wàn)元的部分，每年6萬(wàn)元；

（4）住房貸款利息：每月1000元；

（5）住房租金：每月1000元；

（6）贍養(yǎng)老人：每月2000元。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及實(shí)施策略。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法的范圍內(nèi)降低稅負(fù)，從而增加企業(yè)的凈利潤(rùn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：稅收籌劃可以幫助企業(yè)合理配置資本，降低資本成本，提高資本的使用效率。

3.規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)通過(guò)稅收籌劃可以避免因不了解稅收政策或操作不當(dāng)而產(chǎn)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)。

4.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：稅收籌劃有助于企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中降低成本，提高產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

實(shí)施稅收籌劃的策略包括：

1.加強(qiáng)稅收政策學(xué)習(xí)：企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家稅收政策的變動(dòng)，及時(shí)了解最新的稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)稅收籌劃提供依據(jù)。

2.建立專業(yè)的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)：企業(yè)可以組建一支專業(yè)的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)稅收籌劃的具體實(shí)施和日常管理。

3.結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況：稅收籌劃應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相結(jié)合，根據(jù)企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、發(fā)展階段等因素，制定合理的稅收籌劃方案。

4.合法合規(guī)操作：在稅收籌劃過(guò)程中，企業(yè)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保稅收籌劃的合法合規(guī)。

5.定期評(píng)估和調(diào)整：企業(yè)應(yīng)定期對(duì)稅收籌劃的效果進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整稅收籌劃策略，以適應(yīng)市場(chǎng)變化和稅收政策調(diào)整。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物屬于增值稅的零稅率政策，不屬于征稅范圍。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，稅收滯納金不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，包括3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%等，25%不屬于個(gè)人所得稅的稅率。

4.C

解析思路：管理費(fèi)用是企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。

5.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容不得變更，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收，按月征收是企業(yè)所得稅的征收方式之一。

7.B

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率不同，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人的稅率較低。

8.D

解析思路：專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳，企業(yè)可以選擇自行申報(bào)或由扣繳義務(wù)人代扣代繳。

9.C

解析思路：稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)合法手段降低稅負(fù)，不屬于違法行為。

10.D

解析思路：稅收違法行為應(yīng)受到法律的制裁，不能免除法律責(zé)任。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物屬于增值稅的零稅率政策。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括財(cái)產(chǎn)損失、利息支出、稅前彌補(bǔ)虧損，稅收滯納金不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，25%屬于個(gè)人所得稅的稅率。

4.ABC

解析思路：管理費(fèi)用是企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)銷貨物、提供加工修理修配勞務(wù)所開具的發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用