2024年稅務(wù)師考試歸納總結(jié)試題及答案

2024年稅務(wù)師考試歸納總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指（）。

A.在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)

D.以上都是

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率檔次？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)收入？（）

A.銷售收入

B.投資收益

C.營業(yè)外收入

D.費(fèi)用支出

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？（）

A.發(fā)票聯(lián)

B.押金聯(lián)

C.記賬聯(lián)

D.抵扣聯(lián)

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？（）

A.稅金及附加

B.工資、薪金支出

C.捐贈(zèng)支出

D.研發(fā)費(fèi)用

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)購買國債利息收入免征企業(yè)所得稅

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

9.個(gè)人所得稅的征收方式有（）。

A.按月預(yù)扣預(yù)繳

B.按年匯算清繳

C.按次預(yù)繳

D.以上都是

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？（）

A.稅金及附加

B.工資、薪金支出

C.捐贈(zèng)支出

D.研發(fā)費(fèi)用

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.個(gè)人所得稅的稅率檔次包括（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)購買國債利息收入免征企業(yè)所得稅

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？（）

A.發(fā)票聯(lián)

B.押金聯(lián)

C.記賬聯(lián)

D.抵扣聯(lián)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)

D.以上都是

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。（）

2.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。（）

3.個(gè)人所得稅的征收方式有按月預(yù)扣預(yù)繳、按年匯算清繳和按次預(yù)繳。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以扣除。（）

5.企業(yè)購買國債利息收入免征企業(yè)所得稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用和開具要求。

答案：增值稅專用發(fā)票是增值稅專用憑證，具有以下作用：一是明確購銷雙方增值稅的納稅義務(wù)，確保增值稅稅款抵扣的合法性；二是作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的依據(jù)，有助于企業(yè)進(jìn)行成本核算和利潤計(jì)算；三是作為稅收征收管理的依據(jù)，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管和稽核。開具增值稅專用發(fā)票的要求包括：發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；發(fā)票號(hào)碼連續(xù)；發(fā)票金額與實(shí)際交易相符；發(fā)票的開具時(shí)間符合規(guī)定。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括以下步驟：一是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額；二是企業(yè)根據(jù)計(jì)算結(jié)果編制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；三是企業(yè)將申報(bào)表及相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；四是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行審核；五是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽核；六是企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核結(jié)果進(jìn)行納稅調(diào)整；七是企業(yè)按照調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額繳納稅款。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理措施。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理措施包括：一是建立個(gè)人所得稅申報(bào)制度，要求納稅人按月或按次申報(bào)個(gè)人所得稅；二是實(shí)行源泉扣繳制度，對(duì)工資、薪金所得等實(shí)行源泉扣繳；三是加強(qiáng)稅收稽核，對(duì)納稅人的申報(bào)情況進(jìn)行抽查；四是開展稅收宣傳和輔導(dǎo)，提高納稅人的稅收意識(shí)和遵從度；五是建立稅收違法懲戒制度，對(duì)違法行為進(jìn)行處罰。

五、論述題

題目：論述企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)遵循的原則及其重要性。

答案：企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：

1.合法性原則：稅收籌劃必須在法律法規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行，確?；I劃方案符合稅法規(guī)定，避免違法行為。

2.稅收效益原則：企業(yè)應(yīng)選擇能夠最大化稅收效益的籌劃方案，即在合法的前提下，盡量減少稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)充分考慮籌劃方案可能帶來的稅收風(fēng)險(xiǎn)，采取必要的措施降低風(fēng)險(xiǎn)。

4.可操作性原則：籌劃方案應(yīng)具有可操作性，即在實(shí)際操作中能夠順利實(shí)施，避免因方案過于復(fù)雜而難以執(zhí)行。

5.長(zhǎng)期性原則：稅收籌劃應(yīng)著眼于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，避免短期行為導(dǎo)致長(zhǎng)遠(yuǎn)利益受損。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，增加利潤，從而提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資源利用效率，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

3.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：合理的稅收籌劃可以降低企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

4.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：稅收籌劃有助于企業(yè)樹立良好的社會(huì)形象，提高企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營水平。

5.增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)透明度：稅收籌劃有助于企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和透明度，為投資者提供準(zhǔn)確的投資決策依據(jù)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，以及在中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)。

2.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率檔次包括3%、10%、20%、25%等，3%不屬于個(gè)人所得稅的稅率檔次。

4.D

解析思路：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，收入是指企業(yè)在日常活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，費(fèi)用支出不屬于收入。

5.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，押金聯(lián)不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次。

6.C

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅金及附加、工資、薪金支出和研發(fā)費(fèi)用可以在一定條件下扣除，捐贈(zèng)支出通常不允許扣除。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等，轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免征企業(yè)所得稅不屬于稅收優(yōu)惠政策。

8.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征收范圍。

9.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月預(yù)扣預(yù)繳、按年匯算清繳和按次預(yù)繳，三種方式都是個(gè)人所得稅的征收方式。

10.C

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅金及附加、工資、薪金支出和研發(fā)費(fèi)用可以在一定條件下扣除，捐贈(zèng)支出通常不允許扣除。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，這些都是增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率檔次包括3%、10%、20%、25%等，這些都是個(gè)人所得稅的稅率檔次。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等，這些是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

4.ACD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，這些都是增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，以及在中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，這些都是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，還包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，以及在中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)。

2.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售