2024稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)策略試題及答案

2024稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)策略試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的日常業(yè)務(wù)？

A.納稅申報(bào)

B.稅收籌劃

C.稅務(wù)審計(jì)

D.房地產(chǎn)開發(fā)

2.稅務(wù)師事務(wù)所接受委托進(jìn)行稅務(wù)鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備的條件不包括？

A.具有獨(dú)立法人資格

B.具有良好的社會(huì)信譽(yù)

C.具有固定的辦公場(chǎng)所

D.具有稅務(wù)師資格

3.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度？

A.人力資源管理制度

B.財(cái)務(wù)管理制度

C.業(yè)務(wù)管理制度

D.保密制度

4.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠實(shí)守信

B.客觀公正

C.保守秘密

D.追求利益最大化

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.保密性原則

D.責(zé)任性原則

6.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的？

A.執(zhí)行合伙人

B.監(jiān)事

C.主任會(huì)計(jì)師

D.稅務(wù)師

7.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的？

A.執(zhí)行合伙人

B.監(jiān)事

C.主任會(huì)計(jì)師

D.稅務(wù)師

8.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的？

A.執(zhí)行合伙人

B.監(jiān)事

C.主任會(huì)計(jì)師

D.稅務(wù)師

9.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的？

A.執(zhí)行合伙人

B.監(jiān)事

C.主任會(huì)計(jì)師

D.稅務(wù)師

10.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的？

A.執(zhí)行合伙人

B.監(jiān)事

C.主任會(huì)計(jì)師

D.稅務(wù)師

11.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的？

A.執(zhí)行合伙人

B.監(jiān)事

C.主任會(huì)計(jì)師

D.稅務(wù)師

12.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的？

A.執(zhí)行合伙人

B.監(jiān)事

C.主任會(huì)計(jì)師

D.稅務(wù)師

13.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的？

A.執(zhí)行合伙人

B.監(jiān)事

C.主任會(huì)計(jì)師

D.稅務(wù)師

14.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的？

A.執(zhí)行合伙人

B.監(jiān)事

C.主任會(huì)計(jì)師

D.稅務(wù)師

15.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的？

A.執(zhí)行合伙人

B.監(jiān)事

C.主任會(huì)計(jì)師

D.稅務(wù)師

16.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的？

A.執(zhí)行合伙人

B.監(jiān)事

C.主任會(huì)計(jì)師

D.稅務(wù)師

17.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的？

A.執(zhí)行合伙人

B.監(jiān)事

C.主任會(huì)計(jì)師

D.稅務(wù)師

18.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的？

A.執(zhí)行合伙人

B.監(jiān)事

C.主任會(huì)計(jì)師

D.稅務(wù)師

19.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的？

A.執(zhí)行合伙人

B.監(jiān)事

C.主任會(huì)計(jì)師

D.稅務(wù)師

20.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的？

A.執(zhí)行合伙人

B.監(jiān)事

C.主任會(huì)計(jì)師

D.稅務(wù)師

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度主要包括？

A.財(cái)務(wù)管理制度

B.業(yè)務(wù)管理制度

C.人力資源管理制度

D.保密制度

2.稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范包括？

A.誠實(shí)守信

B.客觀公正

C.保守秘密

D.追求利益最大化

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.保密性原則

D.責(zé)任性原則

4.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的職務(wù)包括？

A.執(zhí)行合伙人

B.監(jiān)事

C.主任會(huì)計(jì)師

D.稅務(wù)師

5.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的職務(wù)包括？

A.執(zhí)行合伙人

B.監(jiān)事

C.主任會(huì)計(jì)師

D.稅務(wù)師

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人可以同時(shí)擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)行合伙人、監(jiān)事和主任會(huì)計(jì)師。（）

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、保密性和責(zé)任性原則。（）

3.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度主要包括財(cái)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)管理制度、人力資源管理制度和保密制度。（）

4.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)行合伙人、監(jiān)事、主任會(huì)計(jì)師和稅務(wù)師。（）

5.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人可以同時(shí)擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)行合伙人、監(jiān)事和主任會(huì)計(jì)師。（）

6.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、保密性和責(zé)任性原則。（）

7.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度主要包括財(cái)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)管理制度、人力資源管理制度和保密制度。（）

8.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)行合伙人、監(jiān)事、主任會(huì)計(jì)師和稅務(wù)師。（）

9.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人可以同時(shí)擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)行合伙人、監(jiān)事和主任會(huì)計(jì)師。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、保密性和責(zé)任性原則。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的基本原則。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的基本原則包括：合法性原則、全面性原則、權(quán)責(zé)分明原則、制衡性原則、有效性原則和動(dòng)態(tài)性原則。

2.簡述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守的保密原則。

答案：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守的保密原則包括：不得泄露委托人商業(yè)秘密；不得泄露工作中了解的國家秘密；不得泄露工作過程中獲取的個(gè)人信息；不得泄露工作中發(fā)現(xiàn)的違反法律、法規(guī)的行為；不得泄露工作中涉及的其他保密信息。

3.簡述稅務(wù)師事務(wù)所合伙人應(yīng)當(dāng)具備的條件。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所合伙人應(yīng)當(dāng)具備以下條件：具有完全民事行為能力；具有良好的職業(yè)道德；具有相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)；具有稅務(wù)師資格證書；在稅務(wù)師事務(wù)所工作滿一定年限；無不良信用記錄；無犯罪記錄等。

4.簡述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)如何處理與委托人的關(guān)系？

答案：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)處理好與委托人的關(guān)系，具體包括：遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)委托人合法權(quán)益；保持獨(dú)立性，客觀公正地執(zhí)行業(yè)務(wù)；與委托人進(jìn)行充分溝通，確保委托人理解業(yè)務(wù)目的和程序；尊重委托人意見，合理提出建議；妥善保管委托人資料，確保信息安全；按約定收取費(fèi)用，不得索取或接受不正當(dāng)利益等。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

答案：稅收籌劃是稅務(wù)師專業(yè)服務(wù)的重要組成部分，其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中扮演著至關(guān)重要的角色。以下是對(duì)稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及應(yīng)當(dāng)遵循的原則的論述：

1.作用：

（1）降低稅負(fù)：稅務(wù)師通過運(yùn)用稅法規(guī)定和政策，幫助企業(yè)合理避稅，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（2）優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師通過稅收籌劃，幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

（3）防范稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范企業(yè)可能面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)合法權(quán)益。

（4）提升企業(yè)形象：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)樹立良好的社會(huì)形象，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭力。

2.原則：

（1）合法性原則：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，必須遵守國家稅法規(guī)定，確?；I劃方案的合法性。

（2）合法性原則：稅收籌劃方案應(yīng)符合國家政策導(dǎo)向，有利于國家稅收穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。

（3）合理性原則：稅收籌劃方案應(yīng)合理、可行，符合企業(yè)實(shí)際情況和經(jīng)營目標(biāo)。

（4）保密性原則：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，應(yīng)嚴(yán)格保守企業(yè)商業(yè)秘密，不得泄露企業(yè)機(jī)密信息。

（5）獨(dú)立性原則：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，應(yīng)保持獨(dú)立性，不受外界干擾，確?；I劃方案的客觀性和公正性。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C均為稅務(wù)師事務(wù)所的日常業(yè)務(wù)，而房地產(chǎn)開發(fā)屬于其他行業(yè)的服務(wù)內(nèi)容，不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的日常業(yè)務(wù)。

2.答案：D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的日常業(yè)務(wù)包括納稅申報(bào)、稅收籌劃和稅務(wù)審計(jì)，而稅務(wù)師資格是稅務(wù)師個(gè)人必須具備的條件，不是事務(wù)所的必備條件。

3.答案：C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度包括財(cái)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)管理制度和保密制度，而固定辦公場(chǎng)所是事務(wù)所的基本設(shè)施，不屬于內(nèi)部控制制度。

4.答案：D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范包括誠實(shí)守信、客觀公正和保守秘密，而追求利益最大化違背了職業(yè)道德規(guī)范。

5.答案：D

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、保密性和責(zé)任性原則，而責(zé)任性原則并非稅務(wù)師執(zhí)業(yè)原則。

6.答案：D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師，因?yàn)槎悇?wù)師是執(zhí)行業(yè)務(wù)的人員，合伙人應(yīng)專注于管理。

7.答案：D

解析思路：同上題解析，稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師。

8.答案：D

解析思路：同上題解析，稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師。

9.答案：D

解析思路：同上題解析，稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師。

10.答案：D

解析思路：同上題解析，稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師。

11.答案：D

解析思路：同上題解析，稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師。

12.答案：D

解析思路：同上題解析，稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師。

13.答案：D

解析思路：同上題解析，稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師。

14.答案：D

解析思路：同上題解析，稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師。

15.答案：D

解析思路：同上題解析，稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師。

16.答案：D

解析思路：同上題解析，稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師。

17.答案：D

解析思路：同上題解析，稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師。

18.答案：D

解析思路：同上題解析，稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師。

19.答案：D

解析思路：同上題解析，稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師。

20.答案：D

解析思路：同上題解析，稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)管理制度、人力資源管理制度和保密制度，這些都是確保事務(wù)所運(yùn)營規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控的重要措施。

2.答案：ABC

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范包括誠實(shí)守信、客觀公正和保守秘密，這些是稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中必須遵守的基本原則。

3.答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、保密性和責(zé)任性原則，這些原則確保了稅務(wù)師的專業(yè)性和執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

4.答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)行合伙人、監(jiān)事、主任會(huì)計(jì)師和稅務(wù)師，這些職務(wù)需要保持獨(dú)立性，避免利益沖突。

5.答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)行合伙人、監(jiān)事、主任會(huì)計(jì)師和稅務(wù)師，這些職務(wù)需要保持獨(dú)立性，避免利益沖突。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.答案：×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得同時(shí)擔(dān)任執(zhí)行合伙人、監(jiān)事和主任會(huì)計(jì)師，因?yàn)檫@些職務(wù)需要保持獨(dú)立性，避免利益沖突。

2.答案：√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、保密性和責(zé)任性原則，這是確保稅務(wù)師專業(yè)性的基本要求。

3.答案：√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度確實(shí)包括財(cái)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)管理制度、人力資源管理制度和保密制度。

4.答案：×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)行合伙人、監(jiān)事、主任會(huì)計(jì)師和稅務(wù)師，因?yàn)檫@些職務(wù)需要保持獨(dú)立性。

5.答案：×

解析思路：同上題解析，稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得同時(shí)擔(dān)任執(zhí)行合伙人、監(jiān)事和主任會(huì)計(jì)師。

6.答案：√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、保密性和責(zé)任性原則，這是確保稅務(wù)