2024年稅務(wù)師考試知識點備考試題及答案

2024年稅務(wù)師考試知識點備考試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的征收范圍，說法錯誤的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列不屬于增值稅納稅人的是：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.小型微利企業(yè)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率是固定的

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

D.企業(yè)所得稅的征收管理機關(guān)是地方稅務(wù)局

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，錯誤的是：

A.個人所得稅的納稅義務(wù)人是個人

B.個人所得稅的稅率是固定的

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人的收入總額

D.個人所得稅的征收管理機關(guān)是國家稅務(wù)局

5.下列關(guān)于社會保險費的說法，正確的是：

A.社會保險費由個人全額繳納

B.社會保險費由企業(yè)和個人共同繳納

C.社會保險費由政府全額繳納

D.社會保險費由企業(yè)全額繳納

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯誤的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率是固定的

D.房產(chǎn)稅的征收管理機關(guān)是地方稅務(wù)局

7.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的納稅義務(wù)人是車輛和船舶的所有人

B.車船稅的計稅依據(jù)是車輛和船舶的購買價格

C.車船稅的稅率是固定的

D.車船稅的征收管理機關(guān)是國家稅務(wù)局

8.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是：

A.印花稅的納稅義務(wù)人是印花稅憑證的簽訂人

B.印花稅的計稅依據(jù)是印花稅憑證的金額

C.印花稅的稅率是固定的

D.印花稅的征收管理機關(guān)是地方稅務(wù)局

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅義務(wù)人是房屋的購買人

B.契稅的計稅依據(jù)是房屋的購買價格

C.契稅的稅率是固定的

D.契稅的征收管理機關(guān)是國家稅務(wù)局

10.下列關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是：

A.土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地的購買人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的購買價格

C.土地增值稅的稅率是固定的

D.土地增值稅的征收管理機關(guān)是地方稅務(wù)局

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅納稅人的有：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.小型微利企業(yè)

2.下列屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)的有：

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)利潤總額

C.企業(yè)成本費用

D.企業(yè)應(yīng)納稅所得額

3.下列屬于個人所得稅的征收管理機關(guān)的有：

A.國家稅務(wù)局

B.地方稅務(wù)局

C.稅務(wù)所

D.稅務(wù)分局

4.下列屬于社會保險費繳納主體的有：

A.企業(yè)

B.個人

C.政府部門

D.社會團體

5.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有：

A.住宅

B.辦公樓

C.工業(yè)廠房

D.商業(yè)用房

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)，不包括個體工商戶。（）

3.個人所得稅的征收管理機關(guān)是國家稅務(wù)局。（）

4.社會保險費由企業(yè)和個人共同繳納，政府不參與繳納。（）

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值，不包括房屋的購置價格。（）

6.車船稅的稅率是固定的，不受車輛和船舶的種類、價值等因素影響。（）

7.印花稅的計稅依據(jù)是印花稅憑證的金額，不包括憑證的數(shù)量。（）

8.契稅的征收管理機關(guān)是國家稅務(wù)局。（）

9.土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地的購買人。（）

10.稅務(wù)師考試的內(nèi)容包括稅收法律法規(guī)、稅收政策、稅收實務(wù)和稅收籌劃等。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計稅方法。

答案：

增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額扣除進項稅額后的余額為應(yīng)納稅額的方法，適用于一般納稅人和部分小規(guī)模納稅人。簡易計稅方法是指以銷售額為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額的方法，適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)的小型微利企業(yè)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報流程主要包括以下步驟：首先，企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額；其次，根據(jù)計算結(jié)果確定適用稅率；然后，根據(jù)應(yīng)納稅所得額和適用稅率計算應(yīng)納稅額；接著，企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)資料；最后，稅務(wù)機關(guān)對申報資料進行審核，確認(rèn)無誤后開具完稅憑證。

3.簡述個人所得稅的征收方式。

答案：

個人所得稅的征收方式主要包括代扣代繳、自行申報和委托代征。代扣代繳是指個人所得稅的支付方在支付所得時直接扣除應(yīng)納稅款，代為稅務(wù)機關(guān)征收。自行申報是指納稅人自行計算應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。委托代征是指稅務(wù)機關(guān)委托其他單位或個人代為征收個人所得稅。

4.簡述社會保險費的繳納流程。

答案：

社會保險費的繳納流程主要包括以下步驟：首先，用人單位根據(jù)國家規(guī)定和本單位實際情況，確定繳費基數(shù)和繳費比例；其次，用人單位在規(guī)定的時間內(nèi)向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申報繳費；然后，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)審核用人單位的申報，確定繳費金額；接著，用人單位按照確定金額繳納社會保險費；最后，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)將繳納的社會保險費用于支付參保人員的各項社會保險待遇。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及具體應(yīng)用。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提高企業(yè)經(jīng)濟效益：稅收籌劃可以幫助企業(yè)合理降低稅負，從而增加企業(yè)的凈利潤，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)：通過稅收籌劃，企業(yè)可以調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資本配置，提高資金使用效率。

3.避免法律風(fēng)險：稅收籌劃有助于企業(yè)了解和遵守稅收法律法規(guī)，避免因不合規(guī)操作而產(chǎn)生的法律風(fēng)險。

4.增強企業(yè)競爭力：稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高市場競爭力。

具體應(yīng)用包括：

1.選擇合適的納稅主體：企業(yè)可以根據(jù)自身實際情況，選擇合適的納稅主體，如一般納稅人或小規(guī)模納稅人，以降低稅負。

2.合理確定計稅基礎(chǔ)：企業(yè)可以通過合理確定計稅基礎(chǔ)，如折舊方法、存貨計價方法等，來降低應(yīng)納稅所得額。

3.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)充分了解國家和地方政府的稅收優(yōu)惠政策，合理運用這些政策降低稅負。

4.跨境稅務(wù)籌劃：對于跨國企業(yè)，可以通過跨國稅務(wù)籌劃，如轉(zhuǎn)移定價、稅收協(xié)定等，降低全球稅負。

5.內(nèi)部稅務(wù)管理：企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部稅務(wù)管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控和防范。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，選項A、B、D均為增值稅征收范圍，選項C錯誤，故選D。

2.C

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，非增值稅納稅人和小型微利企業(yè)不屬于增值稅納稅人，選項A、B為增值稅納稅人，選項D為小型微利企業(yè)，選項C正確，故選C。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入等，選項A為納稅義務(wù)人，選項B為稅率，選項D為征收管理機關(guān)，選項C正確，故選C。

4.B

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，根據(jù)不同收入水平適用不同的稅率，選項A為納稅義務(wù)人，選項C為計稅依據(jù)，選項D為征收管理機關(guān)，選項B錯誤，故選B。

5.B

解析思路：社會保險費由企業(yè)和個人共同繳納，選項A、C、D均為繳納主體，選項B正確，故選B。

6.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值，不包括房屋的購置價格，選項A為納稅義務(wù)人，選項C為稅率，選項D為征收管理機關(guān)，選項B正確，故選B。

7.A

解析思路：車船稅的納稅義務(wù)人是車輛和船舶的所有人，選項B為計稅依據(jù)，選項C為稅率，選項D為征收管理機關(guān)，選項A正確，故選A。

8.B

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)是印花稅憑證的金額，不包括憑證的數(shù)量，選項A為納稅義務(wù)人，選項C為稅率，選項D為征收管理機關(guān)，選項B正確，故選B。

9.A

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人是房屋的購買人，選項B為計稅依據(jù)，選項C為稅率，選項D為征收管理機關(guān)，選項A正確，故選A。

10.B

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的購買價格，選項A為納稅義務(wù)人，選項C為稅率，選項D為征收管理機關(guān)，選項B正確，故選B。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，選項A、B為增值稅納稅人，選項C、D為非增值稅納稅人，選項C、D錯誤，故選AB。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)收入總額、企業(yè)利潤總額、企業(yè)成本費用和企業(yè)應(yīng)納稅所得額，選項A、B、C、D均為計稅依據(jù)，故選ABCD。

3.AB

解析思路：個人所得稅的征收管理機關(guān)包括國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局，選項A、B為征收管理機關(guān)，選項C、D為稅務(wù)機關(guān)的其他形式，選項C、D錯誤，故選AB。

4.AB

解析思路：社會保險費繳納主體包括企業(yè)和個人，選項A、B為繳納主體，選項C、D為繳納主體以外的組織，選項C、D錯誤，故選AB。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅征稅范圍包括住宅、辦公樓、工業(yè)廠房和商業(yè)用房，選項A、B、C、D均為征稅范圍，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，選項正確，故選√。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶和其他組織，選項錯誤，故選×。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收管理機關(guān)是國家稅務(wù)局，選項正確，故選√。

4.×

解析思路：社會保險費由企業(yè)和個人共同繳納，政府不參與繳納，選項錯誤，故選×。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值，不包括房屋的購置價格，選項正確，故選√。

6.√