加強(qiáng)理解2024年稅務(wù)師考試試題及答案

加強(qiáng)理解2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍？

A.納稅申報(bào)代理

B.稅務(wù)咨詢

C.財(cái)務(wù)審計(jì)

D.證券交易

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.工資薪金支出

B.職工福利支出

C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支出

D.職工教育經(jīng)費(fèi)支出

3.企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是？

A.用于生產(chǎn)應(yīng)稅商品的

B.用于生產(chǎn)免稅商品的

C.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的

D.用于集體福利的

4.企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)，下列哪種情況下增值稅納稅人應(yīng)繳納增值稅？

A.銷(xiāo)售貨物給其他企業(yè)

B.銷(xiāo)售貨物給個(gè)體工商戶

C.銷(xiāo)售貨物給個(gè)人

D.以上都是

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，表述錯(cuò)誤的是？

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳、年度匯算清繳

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

6.下列關(guān)于增值稅的征收管理，表述錯(cuò)誤的是？

A.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定繳納增值稅

C.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，表述錯(cuò)誤的是？

A.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

B.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

D.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

8.下列關(guān)于關(guān)稅的征收管理，表述錯(cuò)誤的是？

A.關(guān)稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定向海關(guān)申報(bào)關(guān)稅

B.關(guān)稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定繳納關(guān)稅

C.關(guān)稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定辦理海關(guān)登記

D.關(guān)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于契稅的征收管理，表述錯(cuò)誤的是？

A.契稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)契稅

B.契稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定繳納契稅

C.契稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

D.契稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于土地增值稅的征收管理，表述錯(cuò)誤的是？

A.土地增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)土地增值稅

B.土地增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定繳納土地增值稅

C.土地增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

D.土地增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)包括哪些？

A.納稅申報(bào)代理

B.稅務(wù)咨詢

C.財(cái)務(wù)審計(jì)

D.證券交易

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.工資薪金支出

B.職工福利支出

C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支出

D.職工教育經(jīng)費(fèi)支出

3.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定辦理哪些事項(xiàng)？

A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表

B.繳納增值稅

C.開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.辦理稅務(wù)登記

4.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

5.個(gè)人所得稅的稅率有哪些？

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)范圍包括稅務(wù)代理、財(cái)務(wù)咨詢等。（）

2.企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣。（）

3.企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)，增值稅納稅人不需繳納增值稅。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

5.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率只有累進(jìn)稅率。（）

7.關(guān)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（）

8.契稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（）

9.土地增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（）

10.稅務(wù)師考試科目包括《稅法一》、《稅法二》、《涉稅業(yè)務(wù)實(shí)務(wù)》和《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中扮演著重要角色，具體作用如下：

（1）提供專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)了解和掌握稅收法規(guī)和政策；

（2）根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，降低稅負(fù)；

（3）幫助企業(yè)合規(guī)操作，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

（4）提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

2.題目：解釋增值稅的“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”及其適用范圍。

答案：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的稅率和銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。其適用范圍包括：

（1）小規(guī)模納稅人；

（2）銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)；

（3）銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)；

（4）銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等特定商品的企業(yè)。

3.題目：闡述企業(yè)所得稅匯算清繳的主要內(nèi)容。

答案：企業(yè)所得稅匯算清繳主要包括以下內(nèi)容：

（1）核對(duì)企業(yè)的收入和支出，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；

（2）計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，確定應(yīng)納稅額；

（3）根據(jù)稅法規(guī)定，調(diào)整企業(yè)各項(xiàng)扣除和減免稅額；

（4）計(jì)算企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納稅額，并辦理繳納稅款手續(xù)。

五、論述題

題目：論述稅收政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響。

答案：稅收政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響是多方面的，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收優(yōu)惠政策的吸引作用：稅收優(yōu)惠政策能夠降低企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)的盈利能力，從而吸引企業(yè)進(jìn)行投資。例如，國(guó)家針對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)等給予稅收減免，能夠鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入和環(huán)保投資。

2.稅收調(diào)節(jié)作用的引導(dǎo)作用：稅收政策通過(guò)差別稅率、稅種設(shè)置等手段，對(duì)企業(yè)的投資方向進(jìn)行引導(dǎo)。如對(duì)高能耗、高污染行業(yè)征收較高的資源稅、環(huán)境保護(hù)稅，對(duì)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，引導(dǎo)企業(yè)投資于低能耗、環(huán)保型產(chǎn)業(yè)。

3.稅收政策對(duì)投資成本的直接影響：稅收政策通過(guò)改變企業(yè)的稅負(fù)，直接影響企業(yè)的投資成本。例如，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率、加速折舊等政策，能夠降低企業(yè)的稅后投資成本，提高投資回報(bào)率。

4.稅收政策對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)節(jié)作用：稅收政策通過(guò)影響企業(yè)的稅后收益，調(diào)節(jié)企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)投資于高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，如創(chuàng)業(yè)企業(yè)，可能享受稅收優(yōu)惠，從而降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

5.稅收政策對(duì)企業(yè)投資周期的調(diào)整作用：稅收政策通過(guò)對(duì)企業(yè)投資收益的影響，調(diào)整企業(yè)的投資周期。如稅收遞延政策，允許企業(yè)在一定期限內(nèi)遞延繳納稅款，能夠鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期投資。

6.稅收政策對(duì)國(guó)際投資的影響：稅收政策也是影響企業(yè)跨國(guó)投資的重要因素。例如，國(guó)家對(duì)外商投資企業(yè)給予的稅收優(yōu)惠，能夠吸引外資流入，促進(jìn)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C都屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍，而D選項(xiàng)的證券交易與稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)。

2.C

解析思路：A、B、D選項(xiàng)均為企業(yè)合理支出，可以扣除。C選項(xiàng)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支出屬于資本性支出，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

3.A

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的條件是用于生產(chǎn)應(yīng)稅商品，A選項(xiàng)符合條件。

4.D

解析思路：增值稅納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)，無(wú)論銷(xiāo)售對(duì)象是其他企業(yè)、個(gè)體工商戶還是個(gè)人，都需要繳納增值稅。

5.D

解析思路：A選項(xiàng)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式正確；B選項(xiàng)企業(yè)所得稅稅率為25%；C選項(xiàng)企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳、年度匯算清繳；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除。

6.D

解析思路：A、B、C選項(xiàng)均為增值稅納稅人的義務(wù)，而D選項(xiàng)稅務(wù)登記并非增值稅納稅人的義務(wù)。

7.C

解析思路：A、B、D選項(xiàng)均為個(gè)人所得稅納稅人的義務(wù)，而C選項(xiàng)稅務(wù)登記并非個(gè)人所得稅納稅人的義務(wù)。

8.D

解析思路：A、B、C選項(xiàng)均為關(guān)稅納稅人的義務(wù)，而D選項(xiàng)關(guān)稅的征收管理由海關(guān)負(fù)責(zé)，而非稅務(wù)機(jī)關(guān)。

9.D

解析思路：A、B、C選項(xiàng)均為契稅納稅人的義務(wù)，而D選項(xiàng)契稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

10.D

解析思路：A、B、C選項(xiàng)均為土地增值稅納稅人的義務(wù)，而D選項(xiàng)土地增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)包括稅務(wù)代理、財(cái)務(wù)咨詢等，A、B、C選項(xiàng)都屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍。

2.ABD

解析思路：A、B、D選項(xiàng)均為企業(yè)合理支出，可以扣除。C選項(xiàng)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支出屬于資本性支出，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

3.ABCD

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表、繳納增值稅和開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，A、B、C選項(xiàng)均為企業(yè)所得稅的稅率。

5.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率和比例稅率，A、B選項(xiàng)正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)范圍包括稅務(wù)代理、財(cái)務(wù)咨詢等，該說(shuō)法正確。

2.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額只能部分抵扣，而非全部抵扣。

3.×

解析思路：企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)，增值稅納稅人不需繳納增值稅的說(shuō)法錯(cuò)誤，所有銷(xiāo)售貨物都需要繳納增值稅。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除，而非會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

5.√

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票