2024年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)秘籍試題及答案

2024年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)秘籍試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用下列哪個(gè)稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.3%

3.某企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元。該企業(yè)銷售產(chǎn)品，取得收入20萬元，適用稅率為13%。則該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為多少？

A.2.6萬元

B.3.2萬元

C.2.4萬元

D.3.6萬元

4.某企業(yè)出口一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元。該企業(yè)出口退稅率為10%。則該企業(yè)應(yīng)退回的增值稅為多少？

A.0.5萬元

B.1.5萬元

C.0.75萬元

D.1.25萬元

5.某企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為多少？

A.按照土地面積計(jì)算

B.按照土地等級(jí)計(jì)算

C.按照土地用途計(jì)算

D.以上都是

6.某企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為多少？

A.按照企業(yè)增值稅稅額計(jì)算

B.按照企業(yè)消費(fèi)稅稅額計(jì)算

C.按照企業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅額計(jì)算

D.以上都是

7.某企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為多少？

A.按照合同金額計(jì)算

B.按照憑證數(shù)量計(jì)算

C.按照賬簿數(shù)量計(jì)算

D.以上都是

8.某企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為多少？

A.按照房產(chǎn)原值計(jì)算

B.按照房產(chǎn)評(píng)估值計(jì)算

C.按照房產(chǎn)租金計(jì)算

D.以上都是

9.某企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅為多少？

A.按照車輛類型計(jì)算

B.按照車船噸位計(jì)算

C.按照車船使用年限計(jì)算

D.以上都是

10.某企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為多少？

A.按照企業(yè)增值稅稅額計(jì)算

B.按照企業(yè)消費(fèi)稅稅額計(jì)算

C.按照企業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅額計(jì)算

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.文化體育單位提供的體育服務(wù)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得

B.國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得

C.符合條件的非營(yíng)利組織從事非營(yíng)利活動(dòng)的所得

D.符合條件的個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.遺產(chǎn)繼承所得

B.離婚補(bǔ)償所得

C.保險(xiǎn)賠款所得

D.國(guó)家規(guī)定的其他免稅所得

5.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.土地面積

B.土地等級(jí)

C.土地用途

D.土地租金

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用6%的稅率。（）

3.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元。該企業(yè)銷售產(chǎn)品，取得收入20萬元，適用稅率為13%。則該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為2.4萬元。（）

4.某企業(yè)出口一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元。該企業(yè)出口退稅率為10%。則該企業(yè)應(yīng)退回的增值稅為0.75萬元。（）

5.某企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅按照土地等級(jí)計(jì)算。（）

6.某企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅按照企業(yè)增值稅稅額計(jì)算。（）

7.某企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅按照憑證數(shù)量計(jì)算。（）

8.某企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅按照房產(chǎn)原值計(jì)算。（）

9.某企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅按照車船使用年限計(jì)算。（）

10.某企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加按照企業(yè)增值稅稅額計(jì)算。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及扣繳義務(wù)人。

答案：增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人?？劾U義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)負(fù)有代扣代繳、代收代繳增值稅義務(wù)的單位和個(gè)人。

2.題目：請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅的幾種征收方式，并簡(jiǎn)要說明其特點(diǎn)。

答案：企業(yè)所得稅的征收方式主要有以下幾種：

（1）查賬征收：適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的企業(yè)。

（2）查定征收：適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，但能夠提供收入、成本、費(fèi)用等基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的單位。

（3）核定征收：適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，無法提供準(zhǔn)確財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的單位。

（4）簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：適用于小型微利企業(yè)，按照規(guī)定的簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍，并說明個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額，即納稅人的收入減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)和個(gè)人財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施策略。

答案：稅收籌劃在企業(yè)和個(gè)人財(cái)務(wù)管理中扮演著至關(guān)重要的角色，它不僅能夠幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益，還能夠幫助個(gè)人合理規(guī)劃稅務(wù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)富最大化。以下是稅收籌劃在企業(yè)和個(gè)人財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施策略：

1.重要性：

a.降低稅負(fù)：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以合法合規(guī)地減少應(yīng)納稅額，從而降低稅收成本。

b.提高資金使用效率：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

c.規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)規(guī)避因稅務(wù)問題帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)和行政處罰。

d.促進(jìn)個(gè)人財(cái)富增長(zhǎng)：個(gè)人通過稅收籌劃，可以合理避稅，增加可支配收入，實(shí)現(xiàn)財(cái)富的保值增值。

2.實(shí)施策略：

a.了解稅法：企業(yè)和個(gè)人應(yīng)充分了解稅法規(guī)定，掌握稅收優(yōu)惠政策，以便在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行稅收籌劃。

b.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：企業(yè)可以通過調(diào)整收入和支出結(jié)構(gòu)，合理分配利潤(rùn)，降低稅負(fù)。

c.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)和個(gè)人應(yīng)關(guān)注國(guó)家和地方出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，充分利用這些政策降低稅負(fù)。

d.合理避稅：企業(yè)和個(gè)人在遵守稅法的前提下，可以通過選擇合適的經(jīng)營(yíng)方式、投資渠道等手段進(jìn)行合理避稅。

e.建立稅收籌劃團(tuán)隊(duì)：企業(yè)和個(gè)人可以組建專業(yè)的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)制定和實(shí)施稅收籌劃方案。

f.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：企業(yè)和個(gè)人應(yīng)關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，選項(xiàng)C不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：根據(jù)最新增值稅稅率表，自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品適用9%的稅率。

3.C

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷售收入×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=20萬元×13%-10萬元=2.4萬元。

4.C

解析思路：應(yīng)退回的增值稅=進(jìn)項(xiàng)稅額×出口退稅率=5萬元×10%=0.5萬元。

5.D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地面積、土地等級(jí)、土地用途等，選項(xiàng)D涵蓋了所有可能的計(jì)稅依據(jù)。

6.D

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是企業(yè)增值稅、消費(fèi)稅或營(yíng)業(yè)稅稅額，選項(xiàng)D涵蓋了所有可能的計(jì)稅依據(jù)。

7.D

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)可以是合同金額、憑證數(shù)量或賬簿數(shù)量，選項(xiàng)D涵蓋了所有可能的計(jì)稅依據(jù)。

8.A

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)通常是房產(chǎn)原值，選項(xiàng)A正確。

9.B

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)通常是車船噸位，選項(xiàng)B正確。

10.A

解析思路：教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)通常是企業(yè)增值稅稅額，選項(xiàng)A正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，所有選項(xiàng)均屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)、文化體育單位提供的體育服務(wù)，所有選項(xiàng)均屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得、國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得、符合條件的非營(yíng)利組織從事非營(yíng)利活動(dòng)的所得、符合條件的個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，所有選項(xiàng)均屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括遺產(chǎn)繼承所得、離婚補(bǔ)償所得、保險(xiǎn)賠款所得、國(guó)家規(guī)定的其他免稅所得，所有選項(xiàng)均屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地面積、土地等級(jí)、土地用途、土地租金，所有選項(xiàng)均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，選項(xiàng)正確。

2.√

解析思路：根據(jù)最新增值稅稅率表，自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品適用9%的稅率，選項(xiàng)正確。

3.√

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷售收入×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=20萬元×13%-10萬元=2.4萬元，選項(xiàng)正確。

4.√

解析思路：應(yīng)退回的增值稅=進(jìn)項(xiàng)稅額×出口退稅率=5萬元×10%=0.5萬元，選項(xiàng)正確。

5.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地面積