2024稅務(wù)師考試重點(diǎn)難點(diǎn)試題及答案

2024稅務(wù)師考試重點(diǎn)難點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，錯(cuò)誤的是：

A.一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法

C.一般納稅人采用一般計(jì)稅方法

D.小規(guī)模納稅人采用一般計(jì)稅方法

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，不屬于合理支出的是：

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出

B.企業(yè)為員工繳納的社會保險(xiǎn)

C.企業(yè)為員工支付的罰款

D.企業(yè)發(fā)生的合理業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用3%至45%的累進(jìn)稅率

C.稿酬所得適用3%至45%的累進(jìn)稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3%至45%的累進(jìn)稅率

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行開具

B.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)如實(shí)開具

D.增值稅專用發(fā)票可以用于報(bào)銷

5.下列關(guān)于稅收征收管理的原則，不屬于稅收法定原則的是：

A.稅收法定原則

B.公平稅負(fù)原則

C.誠實(shí)信用原則

D.依法征稅原則

6.下列關(guān)于稅收籌劃的方法，不屬于合法籌劃的是：

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.選擇合適的納稅義務(wù)人身份

C.通過虛假交易避稅

D.利用稅法規(guī)定的減免稅政策

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，不屬于高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策的是：

A.稅收優(yōu)惠

B.稅收減免

C.稅收返稅

D.稅收抵免

8.下列關(guān)于增值稅的征收范圍，不屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用3%至45%的累進(jìn)稅率

C.稿酬所得適用3%至45%的累進(jìn)稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3%至45%的累進(jìn)稅率

10.下列關(guān)于稅收征收管理的原則，不屬于稅收法定原則的是：

A.稅收法定原則

B.公平稅負(fù)原則

C.誠實(shí)信用原則

D.依法征稅原則

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除

C.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用

D.應(yīng)納稅所得額加計(jì)抵減

2.個(gè)人所得稅的稅率包括：

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.特定稅率

3.增值稅的征收范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.稅收籌劃的方法包括：

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.選擇合適的納稅義務(wù)人身份

C.通過虛假交易避稅

D.利用稅法規(guī)定的減免稅政策

5.稅收征收管理的原則包括：

A.稅收法定原則

B.公平稅負(fù)原則

C.誠實(shí)信用原則

D.依法征稅原則

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會計(jì)利潤。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率適用于所有納稅人。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以用于報(bào)銷。（）

4.稅收籌劃的方法都是合法的。（）

5.稅收征收管理的原則是稅收法定原則。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的區(qū)別。

答案：增值稅的簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的主要區(qū)別在于計(jì)稅依據(jù)和稅率。

簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人，其計(jì)稅依據(jù)為銷售額，稅率為3%或5%。簡易計(jì)稅方法簡單易行，但稅負(fù)相對較重。

一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，其計(jì)稅依據(jù)為增值稅應(yīng)納稅額，稅率為6%、9%或13%。一般計(jì)稅方法可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)相對較輕，但計(jì)算過程較為復(fù)雜。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和不得稅前扣除的項(xiàng)目。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括：

（1）合理工資、薪金支出；

（2）為員工繳納的社會保險(xiǎn)；

（3）合理業(yè)務(wù)招待費(fèi)用；

（4）合理的廣告費(fèi)用；

（5）合理的研究開發(fā)費(fèi)用；

（6）合理的財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

不得稅前扣除的項(xiàng)目包括：

（1）罰金、罰款和滯納金；

（2）不符合稅法規(guī)定的捐贈支出；

（3）與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出；

（4）非公益救濟(jì)性捐贈；

（5）資本性支出；

（6）準(zhǔn)備金支出等。

3.題目：解釋個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

答案：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括累進(jìn)稅率和固定稅率。

累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，其稅率從3%至45%分為七個(gè)檔次，根據(jù)所得額的不同檔次，適用不同的稅率。

固定稅率適用于以下所得：

（1）勞務(wù)報(bào)酬所得：適用20%的稅率；

（2）稿酬所得：適用20%的稅率；

（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得：適用20%的稅率；

（4）利息、股息、紅利所得：適用20%的稅率；

（5）財(cái)產(chǎn)租賃所得：適用20%的稅率。

適用范圍根據(jù)所得類型和納稅人的身份確定。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施策略。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低稅負(fù)：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力。

2.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理：稅收籌劃可以幫助企業(yè)識別和規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)。

4.提高競爭力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以在同等條件下，降低成本，提高產(chǎn)品或服務(wù)的競爭力。

5.實(shí)現(xiàn)長期發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長期發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)的市場地位。

實(shí)施稅收籌劃的策略包括：

1.了解稅法：企業(yè)應(yīng)深入了解相關(guān)稅法，包括稅種、稅率、稅前扣除項(xiàng)目等，為稅收籌劃提供法律依據(jù)。

2.建立稅收籌劃團(tuán)隊(duì)：企業(yè)可以組建專門的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)稅收籌劃的日常工作。

3.分析企業(yè)業(yè)務(wù)：對企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面分析，識別稅收籌劃的潛在機(jī)會。

4.制定稅收籌劃方案：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制定合理的稅收籌劃方案，包括選擇合適的納稅義務(wù)人身份、利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等。

5.持續(xù)跟蹤與評估：稅收籌劃是一個(gè)動態(tài)過程，企業(yè)應(yīng)持續(xù)跟蹤稅收籌劃的實(shí)施效果，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

6.合規(guī)操作：在稅收籌劃過程中，企業(yè)必須確保所有操作符合稅法規(guī)定，避免違法行為。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人，而一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

2.C

解析思路：罰款、滯納金等屬于不得稅前扣除的項(xiàng)目，因?yàn)樗鼈儾皇瞧髽I(yè)的合理支出。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，所以選項(xiàng)A正確。

4.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但不能用于報(bào)銷，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

5.D

解析思路：稅收法定原則是稅收征收管理的基本原則之一，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

6.C

解析思路：虛假交易避稅屬于違法行為，不屬于合法籌劃。

7.C

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策通常包括稅收優(yōu)惠、稅收減免和稅收返稅，不包括稅收抵免。

8.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售不動產(chǎn)。

9.A

解析思路：個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，所以選項(xiàng)A正確。

10.D

解析思路：依法征稅原則是稅收征收管理的基本原則之一，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除、應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用和應(yīng)納稅所得額加計(jì)抵減。

2.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、固定稅率、比例稅率和特定稅率。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

4.ABD

解析思路：稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的納稅義務(wù)人身份和利用稅法規(guī)定的減免稅政策。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括稅收法定原則、公平稅負(fù)原則、誠實(shí)信用原則和依法征稅原則。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會計(jì)利潤。

2.×