法規(guī)掌握2024年稅務(wù)師試題及答案

法規(guī)掌握2024年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照以下哪個(gè)稅率征收增值稅？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.在增值稅一般納稅人中，下列哪項(xiàng)不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍？

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買小汽車支付的增值稅

D.購(gòu)買辦公用品支付的增值稅

4.納稅人取得的下列收入中，不屬于免稅收入的是？

A.國(guó)債利息收入

B.金融債券利息收入

C.個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息收入

D.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入

5.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按照規(guī)定繳納的營(yíng)業(yè)稅

B.按照規(guī)定繳納的增值稅

C.按照規(guī)定繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.按照規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加

6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.利潤(rùn)總額

C.稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)

D.應(yīng)納稅所得額

7.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

8.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是家庭唯一生活用房的所得，免征個(gè)人所得稅。以下哪項(xiàng)不屬于此范圍？

A.房屋面積超過100平方米

B.房屋面積超過80平方米

C.房屋面積超過60平方米

D.房屋面積超過50平方米

9.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

D.企業(yè)所得稅免稅

10.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求？

A.發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼

B.商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目

C.規(guī)格型號(hào)

D.發(fā)票金額

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅一般納稅人可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買小汽車支付的增值稅

D.購(gòu)買辦公用品支付的增值稅

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.營(yíng)業(yè)收入

B.利潤(rùn)總額

C.稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)

D.應(yīng)納稅所得額

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

D.企業(yè)所得稅免稅

5.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：

A.發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼

B.商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目

C.規(guī)格型號(hào)

D.發(fā)票金額

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人可以將購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

3.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是家庭唯一生活用房的所得，免征個(gè)人所得稅。（）

4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策和小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。（）

5.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、規(guī)格型號(hào)、發(fā)票金額。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別。

答案：

1.納稅人身份認(rèn)定：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)或其他單位，而小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)或其他單位。

2.稅率適用：一般納稅人適用的增值稅稅率較高，通常為13%或16%，而小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率較低，通常為3%。

3.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.稅收申報(bào)：一般納稅人需要按月或按季度進(jìn)行納稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人則可以按季度進(jìn)行納稅申報(bào)。

5.稅收繳納：一般納稅人需要按照稅法規(guī)定繳納增值稅，并按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，而小規(guī)模納稅人除了繳納增值稅外，通常不需要繳納企業(yè)所得稅。

6.稅務(wù)管理：一般納稅人需要建立健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，對(duì)增值稅專用發(fā)票的管理較為嚴(yán)格，而小規(guī)模納稅人的稅務(wù)管理相對(duì)較為簡(jiǎn)化。

7.稅收優(yōu)惠：一般納稅人可能享受到更多的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策等，而小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠相對(duì)較少。

8.財(cái)務(wù)報(bào)表：一般納稅人需要編制較為詳細(xì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，而小規(guī)模納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表相對(duì)較為簡(jiǎn)化。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅在稅收政策中的重要作用及其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

答案：

企業(yè)所得稅作為我國(guó)稅收體系中的重要組成部分，對(duì)于調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)社會(huì)公平和推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展具有重要作用。以下是企業(yè)所得稅在稅收政策中的重要作用及其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響：

1.調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)：企業(yè)所得稅通過對(duì)企業(yè)利潤(rùn)征稅，可以調(diào)節(jié)企業(yè)的收入分配，實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的均衡發(fā)展。通過稅收政策，可以引導(dǎo)企業(yè)合理分配利潤(rùn)，促進(jìn)資源的合理配置。

2.促進(jìn)社會(huì)公平：企業(yè)所得稅的征收有助于縮小貧富差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。通過對(duì)高收入企業(yè)征收較高的企業(yè)所得稅，可以增加財(cái)政收入，用于社會(huì)保障、教育、醫(yī)療等公共事業(yè)，提高人民生活水平。

3.推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展：企業(yè)所得稅的征收可以促使企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高經(jīng)營(yíng)效率。企業(yè)為了降低稅負(fù)，會(huì)積極進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新，提高產(chǎn)品質(zhì)量和競(jìng)爭(zhēng)力。

4.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：企業(yè)所得稅的征收可以引導(dǎo)企業(yè)向國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)。通過稅收優(yōu)惠政策，可以吸引企業(yè)投資于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

5.增加財(cái)政收入：企業(yè)所得稅作為我國(guó)稅收收入的重要來(lái)源，對(duì)于保障國(guó)家財(cái)政穩(wěn)定具有重要意義。通過征收企業(yè)所得稅，可以增加財(cái)政收入，為政府提供公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)提供資金支持。

對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響：

1.成本控制：企業(yè)所得稅的征收使得企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中需要關(guān)注成本控制，以提高盈利能力。企業(yè)會(huì)通過提高生產(chǎn)效率、降低生產(chǎn)成本等方式來(lái)應(yīng)對(duì)稅收壓力。

2.投資決策：企業(yè)所得稅的征收會(huì)影響企業(yè)的投資決策。企業(yè)可能會(huì)選擇在稅收優(yōu)惠政策較多的地區(qū)進(jìn)行投資，以降低稅負(fù)。

3.研發(fā)投入：企業(yè)所得稅的征收可以促使企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力。企業(yè)為了享受稅收優(yōu)惠政策，會(huì)加大研發(fā)投入，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

4.競(jìng)爭(zhēng)力提升：企業(yè)所得稅的征收可以促使企業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低成本，從而提升企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

5.人力資源管理：企業(yè)所得稅的征收會(huì)影響企業(yè)的人力資源管理。企業(yè)可能會(huì)通過提高員工福利、優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)等方式來(lái)降低人力成本，提高員工滿意度。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)，但不包括出口貨物，出口貨物實(shí)行零稅率。

2.B

解析思路：根據(jù)我國(guó)增值稅法規(guī)定，自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品適用9%的稅率。

3.C

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣購(gòu)進(jìn)原材料、接受服務(wù)等支付的增值稅，但不能抵扣購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅。

4.B

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息收入，金融債券利息收入不屬于免稅收入。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，增值稅屬于價(jià)外稅，不計(jì)入稅前扣除。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而不是稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

7.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，但不包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

8.B

解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是家庭唯一生活用房的所得，免征個(gè)人所得稅，房屋面積沒有具體規(guī)定。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策等，企業(yè)所得稅免稅屬于一般稅收政策。

10.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單位、金額等，發(fā)票金額是必須填寫的內(nèi)容。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買原材料支付的增值稅、購(gòu)買辦公用品支付的增值稅，但不包括購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額，不包括稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率、企業(yè)所得稅免稅。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單位、金額等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人不能抵扣購(gòu)