包羅萬象2024年稅務(wù)師試題及答案

包羅萬象2024年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納增值稅的，經(jīng)批準可以延期繳納，但最長不得超過（）個月。

A.3

B.6

C.9

D.12

2.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.利息收入

B.股息收入

C.殘疾人員工資加計扣除

D.國債利息收入

3.在增值稅一般計稅方法下，企業(yè)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按（）稅率計算增值稅。

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

4.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，正確的是（）。

A.納稅人從兩處以上取得綜合所得的，可以選擇合并或者分別計算

B.納稅人取得股票期權(quán)，行權(quán)時按取得的股票數(shù)量確認收入

C.納稅人取得股票期權(quán)，行權(quán)時按取得的股票期權(quán)確認收入

D.納稅人取得股票期權(quán)，行權(quán)時按股票期權(quán)價值確認收入

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是（）。

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買機器設(shè)備支付的增值稅

C.購買小轎車支付的增值稅

D.購買辦公家具支付的增值稅

6.在企業(yè)所得稅中，下列屬于免稅收入的是（）。

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.股票投資收益

D.長期股權(quán)投資收益

7.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的是（）。

A.印花稅是對經(jīng)濟活動中的憑證征稅

B.印花稅是對商品征稅

C.印花稅是對勞務(wù)征稅

D.印花稅是對房地產(chǎn)征稅

8.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的是（）。

A.契稅是對房屋買賣征稅

B.契稅是對房屋贈與征稅

C.契稅是對房屋租賃征稅

D.契稅是對房屋抵押征稅

9.在增值稅一般計稅方法下，下列屬于簡易計稅方法適用范圍的業(yè)務(wù)是（）。

A.銷售貨物

B.銷售不動產(chǎn)

C.提供交通運輸服務(wù)

D.提供加工修理修配勞務(wù)

10.在企業(yè)所得稅中，下列屬于應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.利息收入

B.國債利息收入

C.股息收入

D.殘疾人員工資加計扣除

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.在企業(yè)所得稅中，下列屬于免稅收入的有（）。

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.股票投資收益

D.殘疾人員工資加計扣除

3.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，正確的有（）。

A.納稅人從兩處以上取得綜合所得的，可以選擇合并或者分別計算

B.納稅人取得股票期權(quán)，行權(quán)時按取得的股票數(shù)量確認收入

C.納稅人取得股票期權(quán)，行權(quán)時按取得的股票期權(quán)確認收入

D.納稅人取得股票期權(quán)，行權(quán)時按股票期權(quán)價值確認收入

4.在增值稅一般計稅方法下，下列屬于簡易計稅方法適用范圍的業(yè)務(wù)有（）。

A.銷售貨物

B.提供交通運輸服務(wù)

C.提供加工修理修配勞務(wù)

D.提供文化創(chuàng)意服務(wù)

5.在企業(yè)所得稅中，下列屬于應(yīng)納稅所得額的有（）。

A.利息收入

B.國債利息收入

C.股息收入

D.殘疾人員工資加計扣除

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納增值稅的，經(jīng)批準可以延期繳納，但最長不得超過1年。（）

2.在增值稅一般計稅方法下，企業(yè)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率計算增值稅。（）

3.納稅人取得股票期權(quán)，行權(quán)時按取得的股票期權(quán)價值確認收入。（）

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，購買小轎車支付的增值稅可以抵扣進項稅額。（）

5.在企業(yè)所得稅中，國債利息收入屬于免稅收入。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅一般計稅方法與簡易計稅方法的區(qū)別。

答案：

1.適用范圍不同：增值稅一般計稅方法適用于所有增值稅納稅人，而簡易計稅方法主要適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)納稅人。

2.計稅依據(jù)不同：一般計稅方法的計稅依據(jù)是銷售額，簡易計稅方法的計稅依據(jù)是銷售額和進項稅額的差額。

3.稅率不同：一般計稅方法的稅率分為6%、9%、13%等，簡易計稅方法的稅率固定為3%或5%。

4.抵扣進項稅額不同：一般計稅方法下，納稅人可以抵扣進項稅額，而簡易計稅方法下，納稅人不得抵扣進項稅額。

5.應(yīng)納稅額計算不同：一般計稅方法下，應(yīng)納稅額為銷售額乘以適用稅率減去進項稅額，簡易計稅方法下，應(yīng)納稅額為銷售額乘以適用稅率。

6.財務(wù)處理不同：一般計稅方法下，增值稅進項稅額和銷項稅額分別核算，簡易計稅方法下，增值稅進項稅額和銷項稅額合并核算。

題目：闡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

答案：

1.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

2.適用范圍：

-工資、薪金所得：適用于在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。

-個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得：適用于在中國境內(nèi)從事個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動的個人。

-對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得：適用于在中國境內(nèi)承包、承租企事業(yè)單位經(jīng)營活動的個人。

-勞務(wù)報酬所得：適用于在中國境內(nèi)提供勞務(wù)的個人。

-稿酬所得：適用于在中國境內(nèi)提供著作權(quán)、專利權(quán)等智力成果的個人。

-特許權(quán)使用費所得：適用于在中國境內(nèi)提供特許權(quán)使用權(quán)的個人。

-財產(chǎn)租賃所得：適用于在中國境內(nèi)出租不動產(chǎn)或者動產(chǎn)的個人。

-財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：適用于在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)或者動產(chǎn)的個人。

-偶然所得：適用于在中國境內(nèi)取得偶然所得的個人。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅的納稅申報和繳納程序。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報和繳納程序是確保企業(yè)依法納稅的重要環(huán)節(jié)，以下是企業(yè)所得稅納稅申報和繳納的詳細程序：

1.納稅申報：

a.企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

b.企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

2.納稅申報表的填寫：

a.企業(yè)應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，準確、完整地填寫企業(yè)所得稅納稅申報表。

b.申報表應(yīng)當包括企業(yè)的收入、成本、費用、稅金等各項數(shù)據(jù)，以及相關(guān)附表。

3.納稅申報的提交：

a.企業(yè)可以通過電子方式或者紙質(zhì)方式提交納稅申報表。

b.采用電子方式提交的，企業(yè)應(yīng)當確保電子數(shù)據(jù)的準確性和完整性。

4.納稅申報的審核：

a.稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的納稅申報進行審核，包括對申報表內(nèi)容的真實性、合法性進行審查。

b.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求企業(yè)提供相關(guān)資料，進行核實。

5.繳納稅款：

a.企業(yè)應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額，及時足額繳納稅款。

b.企業(yè)可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上銀行、自助終端等方式繳納稅款。

6.稅款繳納的確認：

a.企業(yè)在繳納稅款后，應(yīng)當取得稅務(wù)機關(guān)出具的完稅憑證。

b.完稅憑證是證明企業(yè)已繳納稅款的合法憑證。

7.稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督和管理：

a.稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的納稅申報和稅款繳納情況進行監(jiān)督檢查。

b.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對企業(yè)的納稅申報和稅款繳納情況進行調(diào)查和處理。

8.稅務(wù)爭議的處理：

a.企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)的納稅申報和繳納要求有異議的，可以依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。

b.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法處理企業(yè)的稅務(wù)爭議，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納增值稅的，經(jīng)批準可以延期繳納，但最長不得超過6個月。

2.答案：D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。

3.答案：B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般計稅方法下，銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率計算增值稅。

4.答案：A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，納稅人從兩處以上取得綜合所得的，可以選擇合并或者分別計算。

5.答案：C

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，購買小轎車支付的增值稅屬于消費稅范疇，不得抵扣進項稅額。

6.答案：A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。

7.答案：A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定，印花稅是對經(jīng)濟活動中的憑證征稅，如合同、票據(jù)等。

8.答案：B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》的規(guī)定，契稅是對房屋贈與征稅，即贈與方在轉(zhuǎn)移房屋所有權(quán)時，應(yīng)當繳納契稅。

9.答案：C

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，簡易計稅方法主要適用于提供交通運輸服務(wù)、建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)等業(yè)務(wù)。

10.答案：A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，利息收入屬于應(yīng)納稅所得額，應(yīng)當計入企業(yè)所得稅的計算。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等。

2.答案：AD

解析思路：企業(yè)所得稅免稅收入包括國債利息收入和國債投資收益。

3.答案：ABCD

解析思路：個人所得稅的規(guī)定包括合并或分別計算綜合所得、股票期權(quán)行權(quán)時的收入確認等。

4.答案：BCD

解析思路：簡易計稅方法適用范圍的業(yè)務(wù)包括提供交通運輸服務(wù)、提供加工修理修配勞務(wù)和提供文化創(chuàng)意服務(wù)。

5.答案：ABC

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額包括利息收入、股息收入和殘疾人員工資加計扣除。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.答案：×

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納增值稅的，經(jīng)批準可以延期繳納，但最長不得超過6個月。

2.答案：×

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》