提高分?jǐn)?shù)秘籍 稅務(wù)師考試試題及答案

提高分?jǐn)?shù)秘籍稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

2.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用哪種稅率？（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備價(jià)值10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為1.3萬(wàn)元。該設(shè)備用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法正確的是：（）

A.可以全額抵扣

B.可以抵扣1.3萬(wàn)元

C.不能抵扣

D.應(yīng)繳納增值稅1.3萬(wàn)元

4.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納哪種稅？（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.土地增值稅

5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為：（）

A.8萬(wàn)元

B.18萬(wàn)元

C.28萬(wàn)元

D.38萬(wàn)元

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：（）

A.企業(yè)所得稅的稅率為5%

B.企業(yè)所得稅的稅率為10%

C.企業(yè)所得稅的稅率為15%

D.企業(yè)所得稅的稅率為25%

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：（）

A.個(gè)人所得稅的稅率為3%

B.個(gè)人所得稅的稅率為10%

C.個(gè)人所得稅的稅率為20%

D.個(gè)人所得稅的稅率為35%

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：（）

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)的價(jià)值

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)的租金

C.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)的所有權(quán)

D.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)的使用權(quán)

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為3%

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為5%

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為10%

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為15%

10.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：（）

A.印花稅的征稅對(duì)象為印花稅票

B.印花稅的征稅對(duì)象為合同

C.印花稅的征稅對(duì)象為權(quán)利、許可證照

D.印花稅的征稅對(duì)象為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅義務(wù)人包括：（）

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅臨時(shí)納稅人

D.增值稅扣繳義務(wù)人

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：（）

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括：（）

A.中國(guó)公民

B.港澳臺(tái)同胞

C.外國(guó)人

D.無國(guó)籍人

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人包括：（）

A.土地使用者

B.土地所有者

C.土地出租人

D.土地轉(zhuǎn)讓人

5.印花稅的納稅義務(wù)人包括：（）

A.合同簽訂人

B.合同承攬人

C.合同擔(dān)保人

D.合同鑒定人

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票可以作為購(gòu)買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額根據(jù)土地等級(jí)和用途確定。（）

5.印花稅的稅率為比例稅率。（）

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C2.C3.A4.A5.A6.D7.D8.A9.B10.C

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABC

三、判斷題

1.√2.√3.×4.√5.√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括但不限于以下情況：銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天；進(jìn)口貨物的當(dāng)天；發(fā)生視同銷售行為或者發(fā)生混合銷售行為的當(dāng)天；收到預(yù)收款的當(dāng)天；取得銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

2.題目：請(qǐng)說明企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用以及損失后的余額。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式。

答案：個(gè)人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報(bào)和委托代征。代扣代繳是指由支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)直接扣繳稅款；自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額并在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；委托代征是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位和個(gè)人代征稅款。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)和個(gè)人稅務(wù)管理中的重要性。

答案：稅收籌劃在企業(yè)和個(gè)人稅務(wù)管理中具有重要意義，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.合法降低稅負(fù)：稅收籌劃是企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，通過合理調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略、財(cái)務(wù)安排等方式，降低稅負(fù)成本。這不僅有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，還能增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資金使用效率。通過合理安排資金流向，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，從而提高整體運(yùn)營(yíng)效率。

3.風(fēng)險(xiǎn)防范：稅收籌劃有助于企業(yè)識(shí)別和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在稅收籌劃過程中，企業(yè)需要了解稅法規(guī)定，避免因不了解稅法而造成的稅務(wù)處罰。此外，稅收籌劃還可以幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)稅收政策的變動(dòng)，降低政策風(fēng)險(xiǎn)。

4.促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。通過合理降低稅負(fù)，企業(yè)可以增加資金積累，為擴(kuò)大生產(chǎn)、研發(fā)新產(chǎn)品、拓展市場(chǎng)等提供資金支持。

5.個(gè)人稅務(wù)管理：對(duì)于個(gè)人而言，稅收籌劃同樣具有重要意義。合理規(guī)劃個(gè)人稅務(wù)，可以幫助個(gè)人降低稅負(fù)，提高可支配收入。此外，稅收籌劃還有助于個(gè)人實(shí)現(xiàn)財(cái)富的保值增值，為退休生活提供保障。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物通常享受免稅或退稅政策，出租不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品按照13%的稅率征收增值稅。

3.A

解析思路：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.A

解析思路：進(jìn)口貨物需要繳納增值稅。

5.B

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬(wàn)元×13%-10萬(wàn)元=18萬(wàn)元。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，是現(xiàn)行企業(yè)適用的最高稅率。

7.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率，最高稅率為35%。

8.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)的價(jià)值，即房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。

9.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為5%，是現(xiàn)行稅率。

10.B

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象為合同，合同簽訂人是印花稅的納稅義務(wù)人。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和臨時(shí)納稅人，扣繳義務(wù)人屬于增值稅的征收管理范疇。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、港澳臺(tái)同胞、外國(guó)人和無國(guó)籍人。

4.AB

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人包括土地使用者和土地所有者。

5.ABC

解析思路：印花稅的納稅義務(wù)人包括合同簽訂人、合同承攬人和合同擔(dān)保人。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為購(gòu)買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，這是增值稅發(fā)票管理的基本規(guī)定。

2.√

解