測(cè)試你的2024年稅務(wù)師考試試題及答案

測(cè)試你的2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

參考答案：D

2.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，其營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：

A.收到預(yù)收款當(dāng)天

B.貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

D.貨物交付使用的當(dāng)天

參考答案：C

3.下列哪種情況不屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下

B.不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的

C.年應(yīng)稅銷售額在1000萬元以下

D.營業(yè)稅納稅人

參考答案：B

4.納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。組成計(jì)稅價(jià)格是指：

A.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格

B.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅

C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅

D.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅

參考答案：C

5.下列關(guān)于營業(yè)稅的規(guī)定，正確的是：

A.營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地

B.營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅行為發(fā)生地

C.營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為貨物交付地

D.營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為貨物生產(chǎn)地

參考答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

參考答案：ABCD

2.納稅人享受以下哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收加征

參考答案：ABC

3.下列哪些情況屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下

B.不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的

C.年應(yīng)稅銷售額在1000萬元以下

D.營業(yè)稅納稅人

參考答案：ABC

4.納稅人出口貨物，以下哪些情況可以享受增值稅退（免）稅？

A.出口企業(yè)

B.出口貨物退（免）稅企業(yè)

C.出口貨物生產(chǎn)企業(yè)

D.出口貨物貿(mào)易公司

參考答案：AB

5.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票的開具和使用，由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定。（）

參考答案：√

2.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。（）

參考答案：√

3.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由地方稅務(wù)局規(guī)定。（）

參考答案：×

4.納稅人出口貨物，一律享受增值稅退（免）稅。（）

參考答案：×

5.營業(yè)稅的納稅期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策、核算要求、發(fā)票管理等方面存在以下區(qū)別：

（1）稅收政策：一般納稅人按照國家規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（2）核算要求：一般納稅人需建立健全的會(huì)計(jì)核算制度，準(zhǔn)確核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人可以簡化會(huì)計(jì)核算，但需準(zhǔn)確核算銷售額和應(yīng)納稅額。

（3）發(fā)票管理：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間主要包括以下幾種情況：

（1）收入實(shí)現(xiàn)原則：企業(yè)取得收入時(shí)，即發(fā)生納稅義務(wù)。

（2）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入和費(fèi)用，即收入實(shí)現(xiàn)或費(fèi)用發(fā)生時(shí)，發(fā)生納稅義務(wù)。

（3）分期收款原則：企業(yè)采取分期收款方式銷售商品、提供勞務(wù)的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入，發(fā)生納稅義務(wù)。

（4）分期付款原則：企業(yè)采取分期付款方式購買商品、接受勞務(wù)的，按照合同約定的付款日期確認(rèn)費(fèi)用，發(fā)生納稅義務(wù)。

3.題目：簡述增值稅發(fā)票管理的主要內(nèi)容。

答案：增值稅發(fā)票管理的主要內(nèi)容如下：

（1）發(fā)票的種類：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等。

（2）發(fā)票的開具：納稅人應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性。

（3）發(fā)票的保管：納稅人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得擅自銷毀、涂改、偽造。

（4）發(fā)票的查驗(yàn)：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性進(jìn)行查驗(yàn)，確保稅收秩序。

（5）發(fā)票的報(bào)銷：企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定報(bào)銷發(fā)票，不得虛開發(fā)票、偽造發(fā)票。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：

1.地位：

（1）增值稅是國家主體稅種之一，占據(jù)稅收收入的重要地位。隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，增值稅收入在稅收總收入中的比重逐年提高。

（2）增值稅是流轉(zhuǎn)稅的主要形式，與其他稅種如消費(fèi)稅、營業(yè)稅等共同構(gòu)成了我國流轉(zhuǎn)稅體系。

（3）增值稅是國家宏觀調(diào)控的重要手段，通過稅率、抵扣政策等手段，影響和引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

2.作用：

（1）組織財(cái)政收入：增值稅的征收范圍廣泛，涉及國民經(jīng)濟(jì)各個(gè)領(lǐng)域，有利于拓寬稅收來源，增加財(cái)政收入。

（2）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：增值稅的稅負(fù)相對(duì)較輕，有利于激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。

（3）鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)升級(jí)：通過增值稅的抵扣機(jī)制，降低企業(yè)稅負(fù)，有利于引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

（4）實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)：增值稅實(shí)行消費(fèi)型征收方式，有利于消除重復(fù)征稅，實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)。

（5）推動(dòng)經(jīng)濟(jì)全球化：增值稅具有中性稅收的特點(diǎn)，有利于我國企業(yè)在國際市場(chǎng)上公平競(jìng)爭，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)全球化。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。出口貨物通常享受增值稅退（免）稅政策，因此不屬于征稅范圍。

2.C

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

3.B

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)通常由地方稅務(wù)局規(guī)定，且不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的納稅人可能不符合小規(guī)模納稅人的條件。

4.C

解析思路：增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格是指進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅，因?yàn)樵鲋刀愂墙⒃陉P(guān)稅和消費(fèi)稅基礎(chǔ)上的。

5.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅行為發(fā)生地，即提供服務(wù)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的地點(diǎn)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，這些都是增值稅的基本征稅對(duì)象。

2.ABC

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免和稅收返還，這些措施旨在減輕納稅人負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。稅收加征不屬于優(yōu)惠政策。

3.ABC

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)通常包括年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下、不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的以及年應(yīng)稅銷售額在1000萬元以下。

4.AB

解析思路：出口企業(yè)出口貨物和出口貨物退（免）稅企業(yè)出口貨物都可以享受增值稅退（免）稅政策。出口貨物生產(chǎn)企業(yè)出口貨物也可以享受退（免）稅，但出口貨物貿(mào)易公司通常不具備出口退（免）稅資格。

5.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)和提供金融服務(wù)，這些都是營業(yè)稅的征稅對(duì)象。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具和使用確實(shí)由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定，這是確保發(fā)票規(guī)范性的重要措施。

2.√

解析思路：納稅人享受稅收優(yōu)惠政策通常需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)