賬務(wù)調(diào)整怎么處理-做賬實(shí)操

做賬實(shí)操1/13賬務(wù)調(diào)整怎么處理-做賬實(shí)操01追溯調(diào)整法對某項交易或事項變更會計政策時，如同該交易或事項初次發(fā)生時即采用變更后的會計政策，并以此對財務(wù)報表相關(guān)項目進(jìn)行調(diào)整的方法。01操作步驟確定前期差錯；計算影響數(shù)；進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理；調(diào)整財務(wù)報表比較數(shù)據(jù)。02會計分錄涉及損益類賬戶的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算；涉及利潤分配調(diào)整的，直接在“利潤分配——未分配利潤”科目核算。03涉稅風(fēng)險如果追溯調(diào)整導(dǎo)致以前年度利潤增加，可能需要補(bǔ)繳以前年度的所得稅04注意事項確保追溯調(diào)整的必要性和準(zhǔn)確性；遵循會計準(zhǔn)則和內(nèi)部控制要求；保留原始記錄，確保更正過程有據(jù)可查。02紅字更正法又稱赤字沖賬法或紅字沖銷法，是指用紅字沖銷原有錯誤的憑證記錄及賬戶記錄，以更正或調(diào)整賬簿記錄的一種方法。01操作步驟先填制一張與原錯誤記賬憑證完全相同的紅字憑證，以示注銷原記賬憑證；然后用藍(lán)字填寫一張正確的記賬憑證，并據(jù)以登記入賬02會計分錄第一步：借：相關(guān)科目（紅字）貸：相應(yīng)科目（紅字）第二步：借：正確的科目（藍(lán)字）貸：相應(yīng)的科目（藍(lán)字）03涉稅風(fēng)險如果紅字更正法用于更正涉及稅款的錯誤，可能會影響到當(dāng)期或以前期間的應(yīng)納稅額。04注意事項確保更正的必要性和準(zhǔn)確性；遵循會計準(zhǔn)則和內(nèi)部控制要求；保留原始記錄，確保更正過程有據(jù)可查。03不能按錯誤額直接調(diào)整的調(diào)整方法稅務(wù)檢查中審查出的納稅錯誤數(shù)額，有的直接表現(xiàn)為實(shí)現(xiàn)的利潤，不需進(jìn)行計算分?jǐn)?，直接調(diào)整利潤賬戶；有的需經(jīng)過計算分?jǐn)?，將錯誤的數(shù)額分別攤?cè)胂鄳?yīng)的有關(guān)賬戶內(nèi)，才能確定應(yīng)調(diào)整的利潤數(shù)額01操作步驟確定錯誤的性質(zhì)和范圍；選擇合適的調(diào)整方法（如未來適用法、追溯調(diào)整法等）；進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理；調(diào)整財務(wù)報表比較數(shù)據(jù)。02會計分錄根據(jù)所選調(diào)整方法的不同，會計分錄也會有所不同。例如，采用追溯調(diào)整法時，會計分錄與上述追溯調(diào)整法相同。03涉稅風(fēng)險這種調(diào)整方法可能會引起稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)財務(wù)狀況的深入調(diào)查，特別是當(dāng)錯誤涉及多個會計期間時。04注意事項在進(jìn)行此類調(diào)整時，應(yīng)詳細(xì)記錄調(diào)整的原因和過程，并提供充分的證據(jù)支持調(diào)整的準(zhǔn)確性。同時，應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，避免誤解。04補(bǔ)充登記法補(bǔ)充登記法是一種用補(bǔ)記金額來更正原錯誤賬簿記錄的方法。它適用于因記賬憑證所列的金額小于應(yīng)記金額而引起的錯誤賬簿記錄。01操作步驟首先，確定少記的金額；然后，用藍(lán)字填制一張借貸科目與原錯誤記賬憑證一致的會計憑證；最后，在“摘要”欄內(nèi)注明“補(bǔ)充第×號憑證少計數(shù)”，并據(jù)以登記入賬。02會計分錄借：相關(guān)科目（如原材料）貸：相應(yīng)科目（如銀行存款或應(yīng)付賬款），金額為少記的金額03涉稅風(fēng)險補(bǔ)充登記法本身不直接涉及稅務(wù)問題，但如果錯誤金額影響了應(yīng)納稅所得額，可能需要調(diào)整已申報的稅款04注意事項確保補(bǔ)充登記的金額準(zhǔn)確無誤，避免再次出錯。同時，保留好所有相關(guān)的會計憑證和記錄，以便日后查證。05未來適用法未來適用法是指將變更后的會計政策應(yīng)用于變更日及以后發(fā)生的交易或者事項，或者在會計估計變更當(dāng)期和未來期間確認(rèn)會計估計變更影響數(shù)的方法。01操作步驟首先，確定會計政策變更的內(nèi)容和影響范圍；然后，從變更日開始采用新的會計政策進(jìn)行會計處理；最后，計算確定會計政策變更對當(dāng)期凈利潤的影響數(shù)。02會計分錄根據(jù)新的會計政策，編制相應(yīng)的會計分錄。具體分錄會根據(jù)變更的內(nèi)容和影響而定，可能涉及損益類科目、資產(chǎn)類科目等。03涉稅風(fēng)險未來適用法可能導(dǎo)致財務(wù)報表中的某些項目發(fā)生變動，從而影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。因此，需要關(guān)注稅務(wù)處理的正確性，確保符合稅法規(guī)定。04注意事項在未來適用法下，不需要追溯調(diào)整以前年度的財務(wù)報表，但需要在財務(wù)報表附注中披露會計政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容和原因及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。此外，還需要關(guān)注新會計政策的實(shí)施效果，及時調(diào)整和完善相關(guān)會計處理。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務(wù)報表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財務(wù)軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預(yù)付貨款），核對賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費(fèi)用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對賬與結(jié)賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時標(biāo)注“本月合計”，劃紅線區(qū)分會計期間?。五、?其他職