會計崗位實訓(xùn) 習(xí)題答案(吳建新) 崗位1-12 出納核算崗位- 總賬報表崗位

會計崗位綜合實訓(xùn)習(xí)題答案（活頁版）

崗位一：出納核算崗位

任務(wù)一：銀行結(jié)算票據(jù)的填制（略）

任務(wù)二：收付款業(yè)務(wù)核算

1.借：短期借款一生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款1000000

應(yīng)付利息10000

貸：銀行存款1010000

2.借：原材料一A800000

—B2000000

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）361000

貸：銀行存款3164000

3.借：銀行存款250000

貸：應(yīng)收賬款一紅星機械廠250000

4.借：其他貨幣資金一外埠存款160000

貸：銀行存款160000

5.借：財務(wù)費用10.50

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）0.63

貸：銀行存款11.13

6.借：應(yīng)交稅費一未交增值稅340000

一應(yīng)交城市維護建設(shè)稅23800

一應(yīng)交教育費附加6800

一應(yīng)交地方教育費附加3400

貸：銀行存款340000

銀行存款34000

7.借：銷售費用一廣告費943.40

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）56.60

貸：庫存現(xiàn)金1000

8.借：銀行存款4420000

貸：短期借款一生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款4420000

9.借：管理費用一業(yè)務(wù)招待費1850

貸：庫存現(xiàn)金1850

10.借：銷售費用一廣告費75471.70

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）4528.30

貸：銀行存款80000

1L借：庫存現(xiàn)金1300

貸：銀行存款1300

12.借：應(yīng)付職工薪酬一工資264500

貸：銀行存款264500

13.借：銀行存款140400

貸：應(yīng)收賬款一金世紀(jì)有限公司140400

14.借：銀行存款4500000

應(yīng)收賬款一木森電子有限公司585000

貸：主營業(yè)務(wù)收入一甲產(chǎn)品4500000

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）585000

15.借：管理費用一辦公費12545.45

應(yīng)交橋費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1129.09

貸：銀行存款13674.54

16.借：在途物資一B材料360000

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）46800

貸：銀行存款406800

17.■:管理費用一修理費412.84

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）37.16

貸：庫存現(xiàn)金450

18.借：其他貨幣資金一信用卡存款一張浩3800

貸：銀行存款3800

19.借：銷售費用一差旅費4,816.25

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）83.75

貸：銀行存款4900

20.借：庫存現(xiàn)金800

貸：其他應(yīng)收款一行政科800

任務(wù)三：日記賬登記與對賬

現(xiàn)金日記賬

2019年憑證摘要對方科目借方貸方余額

月日字號

121期初余額3500.00

10現(xiàn)付1付制作費銷售費用1000.002500.00

12現(xiàn)付2付招待費管理費用1850.0()65OXX)

15銀付7提現(xiàn)銀行存款1200.001950.00

26現(xiàn)付3付維修費管理費用450.001500.00

31現(xiàn)收1收回備用金其他應(yīng)收款800.002300.00

1231本月合計2100.003300.002300.00

銀行存款日記賬

2019怎憑證摘要結(jié)算憑證借方貸方余額

月0字號種類號數(shù)

121期初余額

9,380,500.00

1銀付1償還借款轉(zhuǎn)支3601#

1.010.000.008.370.500.00

1銀付2購材料轉(zhuǎn)支3602#

3,164,000.005.206,500.00

2銀收1收回貨款回單7721#

250.000.()05.456,500.00

7銀付3匯采購款電匯2254#

160.000.005.296.500.00

7銀付4付手續(xù)費收費單

11.135.296.488.87

9銀付5繳稅費繳款

374.000.004.922,488.87

11銀收2取得借款特轉(zhuǎn)1321#

4,420,000.009,342,488.87

14銀付6付廣告費轉(zhuǎn)支3603#

80.000.009.262,488.87

15銀付7提現(xiàn)現(xiàn)支3613#

1.300.009,261,188.87

15銀付8支付工資轉(zhuǎn)支3604#

264,500.008,996,688.87

17銀收3收回貨款托收承付0103#

140,40(X009,137,088.87

19銀收4銷售回單7722#

4.500,000.0013,637,088.87

20銀付9付電話費委托收款4058#

13,674.54

13,623,414.33

銀付10購材料托收承付0317#

406,800.0013,216,614.33

30銀付11充信用卡轉(zhuǎn)支3605#

3.8OO.OO13,212,814.33

31銀付12報差旅費現(xiàn)支3614#

4,900.0013,207,914.33

1231本月合計

5,482,985.67

9,310,400.0013,207,914.33

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

單位：江蘇環(huán)宇公司2019年12月31日單位：元

項目金額項目金額

企業(yè)銀行存款日記賬余額13081388.87銀行對賬單存款戶余額13288268.87

力II：銀行已收企業(yè)未收的款項570500加:企業(yè)已收銀行未收的款項

減：銀行已付企業(yè)未付的款項368520減：企業(yè)已付銀行未付的款項4900

調(diào)節(jié)后的存款余額13283368.87調(diào)節(jié)后的存款余額13283368.87

崗位二往來核算崗位

一、編制通用記賬憑證（以會計分錄代替）：

1、借：應(yīng)收賬款一一廣發(fā)電子有限公司8475000

貸：主營業(yè)務(wù)收入一一甲混合組件7500000

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）975000

2、借：原材料一一A材料600000

一一B材料1500000

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）273000

貸：應(yīng)付賬款一一徐州鵬飛公司2373000

3、借：應(yīng)收賬款一一北方電子有限公司3390000

貸：主營業(yè)務(wù)收入一一甲混合組件3000000

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）390000

4、借:其他應(yīng)收款一一王海3000

貸：庫存現(xiàn)金3000

5、借:銀行存款351000

貸：應(yīng)收賬款一一金陽光有限公司351000

借：應(yīng)付賬款一一徐州鵬飛公司2373000

貸：銀行存款2373000

7、借:銀行存款250000

貸：應(yīng)收賬款一一光明機械廠250000

8、借:庫存現(xiàn)金800

貸：應(yīng)收賬款一一藍天公司800

借:庫存現(xiàn)金1000

貸：預(yù)收賬款一一華立公司1000

9、借:銀行存款100000

貸：合同負(fù)債一一廣州三星公司100000

10、借：管理費用3071.70

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）28.30

貸：其他應(yīng)收款一一王海3000

庫存現(xiàn)金100

11、借：銀行存款

財務(wù)費用一一現(xiàn)金折扣30000

貸：應(yīng)收賬款一一北方電子有限公司3390000

12、借：在途材料一一B材料360000

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）46800

貸：應(yīng)付賬款一一珠海公司406800

13、借：銀行存款27300

貸：應(yīng)收票據(jù)一一新興發(fā)機電公司27300

14、借：庫存現(xiàn)金2000

貸：其他應(yīng)付款一一市農(nóng)機公司2000

15、借：預(yù)付賬款一一東方公司50000

貸：銀行存款50000

16、借：壞賬準(zhǔn)備5000

貸：應(yīng)收賬款一一大華機電公司5000

17、借：應(yīng)付賬款一一珠海公司

貸：銀行存款

18、借：原材料一一A材料500000

一一B材料500000

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）130000

貸：應(yīng)付票據(jù)一一徐州鵬飛公司1130000

19、借：銀行存款127104.12

財務(wù)費用1595.88

貸：應(yīng)收票據(jù)一一廣州市機械廠128700

20、借：應(yīng)付賬款一一華成有限責(zé)任公司351000

貸：銀行存款351000

21、借:信用減值損失一一計提的壞賬損失65135

貸：壞賬準(zhǔn)備65135

二、登記賬簿:

（一）應(yīng)收賬款總賬及明細(xì)賬

應(yīng)收賬款總賬單位:元

2019年憑證借

月日種類號數(shù)摘要借方貸方或余額

貸

121月初余額借606800

21銷售產(chǎn)品，款未收8475000借9081800

43銷售產(chǎn)品，款未收3390000借12471800

85收到前欠貨款351000借12120800

127收到前欠貨款250000借11870800

1581/2收回貨款800借11870000

2211收回貨款借8480000

2816確認(rèn)壞賬5000借■

31本月合計11865000借

應(yīng)收賬款明細(xì)賬

明細(xì)科目：金陽光有限公司單位：元

2019年憑證借

月日種類號數(shù)摘要借方貸方或余額

貸

121月初余額借351000

127收到前欠貨款351000平0

31本月合計351000平0

應(yīng)收賬款明細(xì)賬

明細(xì)科目：光明機械廠單位：元

2019年憑證借

月日種類號數(shù)摘要借方貸方或余額

貸

121月初余額借250000

85收到前欠貨款250000平0

31本月合計250000平0

應(yīng)收賬款明細(xì)賬

明細(xì)科目：藍天公司單位：元

2019年憑證借

月日種類號數(shù)摘要借方貸方或余額

貸

121月初余額借800

1581/2收回貨款800平0

31本月合計800平0

應(yīng)收賬款明細(xì)賬

明細(xì)科目：大華機電公司單位：元

2019年憑證借

月FI種類號數(shù)摘要借方貸方或余額

貸

121月初余額借5000

2816確認(rèn)壞賬5000平0

31本月合計5000平0

應(yīng)收賬款明細(xì)賬

明細(xì)科目：廣發(fā)電子有限公司單位：元

2019年憑證借

月日種類號數(shù)摘要借方貸方或余額

貸

1221銷售產(chǎn)品，款未收8475000借8475000

31本月合計8475000借8475000

應(yīng)收賬款明細(xì)賬

明細(xì)科目：北方電子有限公司單位：兀

2019年憑證借

月日種類號數(shù)摘要借方貸方或余額

貸

1243銷售產(chǎn)品，款未收3390000借3390000

2211收回貨款3390000平0

31本月合計33900003390000平0

（二）應(yīng)付賬款總賬及明細(xì)賬

應(yīng)付賬款總賬單位：元

2019年憑證借

月日種類號數(shù)摘要借方貸方或余額

貸

121月初余額貸351000

42購料款未付2373000貸2724000

106支付購料款2373000貸351000

2312購料款未付40G800貸757800

2817支付購料款406800貸351000

3120償還貨款351000貸0

31本月合計31308002779800平0

應(yīng)付賬款明細(xì)賬

明細(xì)科目：華成有限責(zé)任公司單位：元

2019年憑證借

月日種類號數(shù)摘要借方貸方或余額

貸

121月初余額貸351000

3120償還貨款351000貸0

31本月合計351000平0

應(yīng)付賬款明細(xì)賬

明細(xì)科目：徐州鵬飛公司單位：元

2019年憑證借

月0種類號數(shù)摘要借方貸方或余額

貸

1242購料款未付2373000貸2373000

106支付購料款2373000平0

31本月合計23730002373000平0

應(yīng)付賬款明細(xì)賬

明細(xì)科目：珠海公司單位：元

2019年憑證借

月日種類號數(shù)摘要借方貸方或余額

濟

122312購料款未付406800貸406800

2817支付購料款406800貸0

31本月合計406800406800平0

崗位三投資核算崗位

三、實訓(xùn)業(yè)務(wù)處理

答案

1、借：其他貨幣資金----存出投資款1000000

貸：銀行存款1000000

2、借：交易性金融資產(chǎn)一一天一債券（成本）50000

投資收益141.51

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）8.49

貸：其他貨幣資金一一存出投資款50150

3、借：其他貨幣資金一一存出投資款154535

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）26.32

貸：交易性金融資產(chǎn)一一佳音股份（成本）130000

一一佳音股份（公允價值變動）10C00

投資收益14561.32

4、借：交易性金融資產(chǎn)一一萬通股份（成本）103000

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值杭（進項稅額）17.49

投資收益291.51

貸：其他貨幣資金一一存出投資款1U33U9

5、借：可供出售金融資產(chǎn)一一廣船國際（成本）100283.02

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）16.98

貸：其他貨幣資金---存出投資款100300

6、借：其他貨幣資金一一存出投資款358920

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）61.13

長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備一一靈水股份10000

貸：長期股權(quán)投資一一靈水股份200000

投資收益168981.13

7、借：交易性金融資產(chǎn)一一豐慶股份（成本）50000

應(yīng)收股利2000

投資收益152.83

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）9.7

貸：其他貨幣資金一一存出投資款54162

8、借：債權(quán)投資-（徐化工債券）成本50300

債權(quán)投資?利息調(diào)整9.43

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）0.57

貸：其他貨幣資金-存出投資款50310

9.借：其他貨幣資金一一存出投資款2000

貸：應(yīng)收股利2000

10、借：長期股權(quán)投資一一深華股份（成本）752122.64

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）127.36

貸：其他貨幣資金一一存出投資款752250

11、借：長期股權(quán)投資一一久天股份1260000

貸：銀行存款1200000

營業(yè)外收入60000

12、借：交易性金融資產(chǎn)一一天一債券（公允價值變動）500

貸：公允價值變動損益一一天一債券500

借：公允價值變動損益一一萬通股份8000

貸：交易性金融資產(chǎn)一一萬通股份（公允價值變動）8000

借：交易性金融資產(chǎn)一一豐慶股份（公允價值變動）5300

貸：公允價值變動損益一一豐慶股份5000

13、借：信用減值損失12122.64

貸：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備一一深華股份12122.64

崗位四存貨崗位核算

任務(wù)一存貨按實際成本計價核算

1.借：原材料一A材料100000

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）13000

貸：銀行存款113000

2.借：原材料一A材料105000

貸：在途物資一A材料105000

3.

領(lǐng)料單

領(lǐng)用部門：生產(chǎn)mB間2019年11月4日編號：012

項目材料名稱A材料規(guī)格Ml計量單位件

請領(lǐng)實發(fā)單位成本總成本備注

用途

生產(chǎn)甲產(chǎn)品1501501000150000

生產(chǎn)乙產(chǎn)品1001001050105000

小計250255000

主管：審核：王露領(lǐng)料人：孫序會計：馬紅發(fā)料人：張群

借：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品150000

一乙產(chǎn)品105000

貸：原材料一A材料255000

4.

收料單

材料科目：原材料編號：138

材料類別：原料及主要材料收料倉庫：4號倉庫

供應(yīng)單位：江蘇南方機電公司2019年11月7日

發(fā)票號碼：004893626

材料材料規(guī)計量數(shù)量實際成本

編號名稱格單位應(yīng)收實收單價發(fā)票金額運雜費合計

A材料Ml件10010010001000004363.G3104363.G3

B材料S3件505050002500002181.82252181.82

備注:

采購員：檢驗員：白云記賬員：保管員：張群

借：原材料一A材料104363.63

-B材料252181.82

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）46089.09

貸：應(yīng)付賬款一江蘇南方機電公司402634.54

5.借：銷售費用4500

貸:周轉(zhuǎn)材料一包裝物一包裝箱4500

6.借：應(yīng)付賬款一江蘇南方機電公司402634.54

貸：銀行存款402634.54

7.借：周轉(zhuǎn)材料一包裝物一包裝箱1500

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）195

貸：銀行存款1695

8.借：其他貨幣資金一外埠存款300000

貸：銀行存款300000

9.借：原材料一B材料245000

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）31850

貸：其他貨幣資金一外埠存款276850

10借：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品

一乙產(chǎn)品250548

制造費用10229.16

貸：原材料一A材料5218.2

-B材料756654.96

11借：原材料一A材料204000

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款230520

12倍：在途物資一B材料508090.91

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）65888.18

貸：銀行存款573979.09

3借：原材料一B材料508090.91

貸：在途物資一B材料508090.91

14.借：制造費用200

管理費用400

貸：周轉(zhuǎn)材料一低值易耗品一工具器具600

15.借：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品206245.43

一乙產(chǎn)品252911.5

貸：原材料一A材料206245.43

-B材料252911.5

16.借：原材料一A材料200000

貸:應(yīng)付賬款一江蘇機電公司（暫估）200000

17.借：庫存商品一甲產(chǎn)品890000

一乙產(chǎn)品970000

貸：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品890000

—乙產(chǎn)品970000

18.借：待處理財產(chǎn)損益一待處理流動資產(chǎn)損溢5715.80

貸：原材料一B材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）657.57

借：其他應(yīng)收款一保管員2000

管理費用

貸：待處理財產(chǎn)損益一待處理流動資產(chǎn)損溢5715.80

任務(wù)二原材料按計劃成本計價核算

1.（1）借：材料采購一A材料100000

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）13000

貸：銀行存款113000

（2）借：原材料一A材料105000

貸：材料采購一A材料105000

2.借：原材料?一A材料?105000

貸：材料采購一A材料105000

5.（1）借：材料采購一B材料735000

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）95550

貸：應(yīng)付賬款-南京機電公司830550

（2）借：原材料一B材料750000

貸：材料采購一A材料750000

7.借：原材料一B材料150000

貸：材料采購一B材料150000

9.（1）借：材料采購一B材料508090.91

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）65888.18

貸：銀行存款573979.09

（2）借：原材料一B材料500000

貸：材料采購一B材料500000

12.材料成本差異結(jié)轉(zhuǎn)表

2019年11月30E單位：元

材料名稱實際成本合計計劃成本合計材料成本差異

超支節(jié)約

A材料19700013000

B材料1396090.9114000003909.09

合計1593090.91161000016909.09

借：材料采購一A材料13000

-B材料

貸：材料成本差異一A材料13000

一B材料3909.09

13.發(fā)料憑證匯總表

2019年11月30口單位：元

材料名稱A材料B材料金額合計

（計劃單價：1050）（計劃單價：5000）

領(lǐng)料部門及用數(shù)量金額數(shù)量金額

生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品240252000252G00

生產(chǎn)乙產(chǎn)品20010000001000000

生產(chǎn)車間一般耗用