持續(xù)提升2024年稅務(wù)師考試試題及答案

持續(xù)提升2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師考試的范圍？

A.稅法

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

C.經(jīng)濟(jì)法

D.企業(yè)管理

2.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對(duì)所有商品和服務(wù)征收的稅

B.增值稅是價(jià)外稅

C.增值稅是對(duì)生產(chǎn)者征收的稅

D.增值稅是對(duì)消費(fèi)者征收的稅

3.稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂什么？

A.委托合同

B.協(xié)議書

C.合同

D.服務(wù)協(xié)議

4.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理的原則？

A.法律先行原則

B.公開、公平、公正原則

C.誠(chéng)信原則

D.懲罰原則

5.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量責(zé)任由誰(shuí)承擔(dān)？

A.稅務(wù)師

B.稅務(wù)師事務(wù)所

C.稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人

D.委托人

6.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？

A.稅收籌劃

B.納稅申報(bào)

C.稅收審計(jì)

D.企業(yè)咨詢

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對(duì)所有企業(yè)征收的稅

B.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)利潤(rùn)征收的稅

C.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)征收的稅

D.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)工資征收的稅

8.稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)委托人提供的資料負(fù)有保密義務(wù)，下列哪項(xiàng)不屬于保密內(nèi)容？

A.委托人的商業(yè)秘密

B.委托人的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.委托人的納稅申報(bào)表

D.委托人的員工名單

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅是對(duì)所有個(gè)人征收的稅

B.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人收入征收的稅

C.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)征收的稅

D.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人消費(fèi)征收的稅

10.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是合法的稅務(wù)行為

B.稅收籌劃是逃稅行為

C.稅收籌劃是偷稅行為

D.稅收籌劃是漏稅行為

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量責(zé)任包括哪些？

A.對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量承擔(dān)直接責(zé)任

B.對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量承擔(dān)間接責(zé)任

C.對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量承擔(dān)連帶責(zé)任

D.對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任

2.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？

A.稅收籌劃

B.納稅申報(bào)

C.稅收審計(jì)

D.企業(yè)咨詢

3.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)規(guī)則包括哪些？

A.依法執(zhí)業(yè)

B.誠(chéng)實(shí)守信

C.公平競(jìng)爭(zhēng)

D.遵守職業(yè)道德

4.下列哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.法律先行原則

B.公開、公平、公正原則

C.誠(chéng)信原則

D.懲罰原則

5.稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂哪些？

A.委托合同

B.協(xié)議書

C.合同

D.服務(wù)協(xié)議

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)委托人提供的資料負(fù)有保密義務(wù)。（）

2.稅收籌劃是逃稅行為。（）

3.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)利潤(rùn)征收的稅。（）

4.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人收入征收的稅。（）

5.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量責(zé)任由稅務(wù)師承擔(dān)。（）

6.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)規(guī)則包括遵守職業(yè)道德。（）

7.稅收征收管理的原則包括公開、公平、公正原則。（）

8.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括稅收籌劃。（）

9.增值稅是對(duì)所有商品和服務(wù)征收的稅。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)委托人提供的資料負(fù)有保密義務(wù)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所接受委托后，應(yīng)當(dāng)如何處理委托人的商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息。

答案：

稅務(wù)師事務(wù)所在接受委托后，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守保密原則，對(duì)委托人的商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息進(jìn)行嚴(yán)格保密。具體措施包括：

（1）建立保密制度，明確保密責(zé)任和保密義務(wù)；

（2）對(duì)涉密信息進(jìn)行分類管理，采取必要的技術(shù)措施和物理措施，確保信息的安全；

（3）對(duì)涉密信息進(jìn)行傳輸和存儲(chǔ)時(shí)，使用加密技術(shù)，防止信息泄露；

（4）對(duì)涉密信息進(jìn)行處理的員工，進(jìn)行保密教育，提高其保密意識(shí)；

（5）在與委托人簽訂的委托合同中，明確保密條款，確保雙方在保密問題上的權(quán)益；

（6）在委托事項(xiàng)完成后，對(duì)涉密信息進(jìn)行清理，確保不留痕跡。

2.題目：解釋稅收籌劃的概念，并說明稅收籌劃的合法性和風(fēng)險(xiǎn)。

答案：

稅收籌劃是指納稅人在遵守稅法的前提下，利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策、稅收扣除、減免稅等手段，合理調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益的行為。

稅收籌劃的合法性體現(xiàn)在：

（1）納稅人必須遵守稅法，不得采取逃稅、漏稅等違法行為；

（2）納稅人利用的稅收優(yōu)惠政策、稅收扣除、減免稅等手段，必須符合稅法規(guī)定；

（3）稅收籌劃的行為不得損害國(guó)家稅收利益和社會(huì)公共利益。

稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括：

（1）稅收籌劃方案可能因稅法修訂或政策調(diào)整而失效；

（2）稅收籌劃方案可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為避稅行為，面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

（3）稅收籌劃方案可能涉及商業(yè)秘密泄露，損害委托人利益；

（4）稅收籌劃方案可能因操作不當(dāng)，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)代理過程中的職責(zé)和權(quán)利。

答案：

稅務(wù)師在稅務(wù)代理過程中的職責(zé)包括：

（1）了解和掌握稅法規(guī)定，為委托人提供稅收咨詢服務(wù)；

（2）協(xié)助委托人編制納稅申報(bào)表，確保申報(bào)內(nèi)容的準(zhǔn)確性；

（3）協(xié)助委托人進(jìn)行稅收籌劃，降低稅負(fù)；

（4）代理委托人與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，解決稅務(wù)爭(zhēng)議；

（5）對(duì)委托人的涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，確保其遵守稅法。

稅務(wù)師在稅務(wù)代理過程中的權(quán)利包括：

（1）查閱和復(fù)制與稅務(wù)代理業(yè)務(wù)有關(guān)的資料；

（2）要求委托人提供必要的文件和資料；

（3）對(duì)委托人的涉稅業(yè)務(wù)提出意見和建議；

（4）要求委托人改正違反稅法的行為；

（5）依法維護(hù)自身的合法權(quán)益。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治建設(shè)中的作用。

答案：

稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治建設(shè)中的作用是多方面的，以下將從幾個(gè)方面進(jìn)行論述：

1.專業(yè)服務(wù)推動(dòng)稅收法治意識(shí)提升

稅務(wù)師作為專業(yè)的稅收服務(wù)人員，通過為納稅人提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢和代理服務(wù)，能夠幫助納稅人更好地理解稅法，提高納稅人的稅收法治意識(shí)。稅務(wù)師的專業(yè)知識(shí)和服務(wù)有助于納稅人認(rèn)識(shí)到遵守稅法的重要性，從而自覺遵守稅法規(guī)定，減少違法行為。

2.專業(yè)知識(shí)保障稅收政策執(zhí)行

稅務(wù)師具備扎實(shí)的稅收專業(yè)知識(shí)，能夠準(zhǔn)確理解和執(zhí)行稅收政策。在代理納稅申報(bào)、稅務(wù)籌劃等過程中，稅務(wù)師能夠確保稅收政策得到正確執(zhí)行，避免因理解偏差導(dǎo)致的稅收損失或違法行為。

3.監(jiān)督作用促進(jìn)稅收公平

稅務(wù)師在代理過程中，對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)狀況和稅務(wù)處理進(jìn)行監(jiān)督，有助于發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的稅收違法行為。這種監(jiān)督作用有助于維護(hù)稅收公平，防止稅收流失，保障國(guó)家財(cái)政收入。

4.協(xié)調(diào)作用緩解稅企矛盾

稅務(wù)師作為納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的橋梁，能夠有效協(xié)調(diào)雙方關(guān)系。在處理稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)，稅務(wù)師可以憑借專業(yè)知識(shí)和溝通技巧，幫助納稅人合理表達(dá)訴求，同時(shí)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)公正處理問題，從而緩解稅企矛盾。

5.提高稅收征管效率

稅務(wù)師通過提供專業(yè)的稅務(wù)代理服務(wù)，可以幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)提高稅收征管效率。例如，稅務(wù)師代理的納稅申報(bào)準(zhǔn)確無(wú)誤，可以減少稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核工作量，提高稅收征管效率。

6.促進(jìn)稅收法治環(huán)境優(yōu)化

稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，不斷推動(dòng)稅收法治環(huán)境的優(yōu)化。他們通過參與稅收立法、稅收政策制定等，為稅收法治建設(shè)提供專業(yè)意見和建議，有助于完善稅收法律體系，提高稅收法治水平。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務(wù)師考試的范圍包括稅法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)法等，企業(yè)管理不屬于考試范圍。

2.B

解析思路：增值稅是價(jià)外稅，即納稅人在銷售商品或提供服務(wù)時(shí)，先收取不含稅的價(jià)格，再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。

3.A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所接受委托后，應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂委托合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。

4.D

解析思路：稅收征收管理的原則包括法律先行原則、公開、公平、公正原則、誠(chéng)信原則等，懲罰原則不屬于稅收征收管理的原則。

5.B

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量責(zé)任由稅務(wù)師事務(wù)所承擔(dān)，而不是由稅務(wù)師個(gè)人承擔(dān)。

6.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括稅收籌劃、納稅申報(bào)、稅收審計(jì)等，企業(yè)咨詢不屬于其執(zhí)業(yè)范圍。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)利潤(rùn)征收的稅，而不是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)或工資征收的稅。

8.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)委托人的員工名單不負(fù)有保密義務(wù)，因?yàn)檫@與稅務(wù)代理業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)。

9.B

解析思路：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人收入征收的稅，而不是對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)或消費(fèi)征收的稅。

10.A

解析思路：稅收籌劃是合法的稅務(wù)行為，旨在在遵守稅法的前提下，降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量責(zé)任包括直接責(zé)任、間接責(zé)任和連帶責(zé)任。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括稅收籌劃、納稅申報(bào)、稅收審計(jì)和企業(yè)咨詢。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)規(guī)則包括依法執(zhí)業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、公平競(jìng)爭(zhēng)和遵守職業(yè)道德。

4.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括法律先行原則、公開、公平、公正原則、誠(chéng)信原則和懲罰原則。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所接受委托后，應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂委托合同、協(xié)議書、合同和服務(wù)協(xié)議。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)委托人提供的資料負(fù)有保密義務(wù)，這是職業(yè)道德和法律規(guī)定的要求。

2.×

解析思路：稅收籌劃是合法的稅務(wù)行為，不屬于逃稅行為。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)利潤(rùn)征收的稅，這是企業(yè)所得稅的基本概念。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人收入征收的稅，這是個(gè)人所得稅的基本概念。

5.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量責(zé)任由稅務(wù)師事務(wù)所承擔(dān)，而不是由稅務(wù)師個(gè)人承擔(dān)。

6.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)