稅務(wù)師考試熱點(diǎn)問題歸納試題答案

稅務(wù)師考試熱點(diǎn)問題歸納試題答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.收入總額

B.收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金

C.收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失

D.收入總額減去成本、費(fèi)用和損失

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為：

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.進(jìn)口貨物

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除：

A.依照我國有關(guān)法律規(guī)定繳納的稅收

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈支出

4.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說法正確的是：

A.直接計(jì)入成本

B.可以抵扣應(yīng)納稅所得額

C.作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

D.不得抵扣

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率是25%

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的凈利潤

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入

6.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.增值稅的稅率分為17%、13%、6%和3%

C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額

D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是收入總額

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得額

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人收入總額

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人收入減去必要費(fèi)用

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于資本性支出：

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.支付工資

D.支付水電費(fèi)

9.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的增值額

C.土地增值稅的稅率是30%

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地使用權(quán)的原值

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的稅率是3%

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的金額

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的原值

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.加計(jì)扣除

B.抵免應(yīng)納稅額

C.減免應(yīng)納稅所得額

D.免征企業(yè)所得稅

2.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為：

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.進(jìn)口貨物

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些可以扣除：

A.依照我國有關(guān)法律規(guī)定繳納的稅收

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈支出

4.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)：

A.銷售額

B.營業(yè)收入

C.收入總額

D.銷售額減去成本

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率：

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.優(yōu)惠稅率

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得額。（）

4.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以直接計(jì)入成本。（）

5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地使用權(quán)的原值。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計(jì)稅方法和稅率。

答案：

增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，其計(jì)稅依據(jù)為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額；簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，其計(jì)稅依據(jù)為銷售額乘以征收率。增值稅的稅率分為六檔，分別為13%、9%、6%、5%、3%和0%，分別適用于不同類型的貨物和勞務(wù)。

2.題目：請說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程主要包括以下步驟：首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額；其次，企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料；接著，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)報(bào)送的申報(bào)表及資料進(jìn)行審核；最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，向企業(yè)送達(dá)納稅決定書。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：

個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括累進(jìn)稅率和比例稅率，累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于其他所得。累進(jìn)稅率分為七級，稅率從3%至45%不等。

五、論述題

題目：論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。

答案：

稅收優(yōu)惠政策作為國家宏觀調(diào)控的重要手段，對企業(yè)發(fā)展具有多方面的影響：

1.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：稅收優(yōu)惠政策可以通過降低企業(yè)稅負(fù)，鼓勵(lì)企業(yè)投資于國家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，從而推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和升級。

2.增強(qiáng)企業(yè)競爭力：稅收優(yōu)惠政策可以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的盈利能力，增強(qiáng)企業(yè)在國內(nèi)外市場的競爭力。

3.吸引外資：稅收優(yōu)惠政策有助于吸引外資進(jìn)入，促進(jìn)外資企業(yè)與國內(nèi)企業(yè)的合作，帶動國內(nèi)企業(yè)的技術(shù)和管理水平的提升。

4.激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力：稅收優(yōu)惠政策可以激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品升級，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

5.擴(kuò)大就業(yè)：稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)成本，增加企業(yè)用工需求，有助于擴(kuò)大就業(yè)，緩解就業(yè)壓力。

6.增加財(cái)政收入：雖然稅收優(yōu)惠政策短期內(nèi)可能減少稅收收入，但從長遠(yuǎn)來看，通過促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，可以增加稅收來源，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。

然而，稅收優(yōu)惠政策也存在一些潛在問題：

1.稅收優(yōu)惠的公平性問題：稅收優(yōu)惠政策可能導(dǎo)致資源分配不均，加劇社會貧富差距。

2.稅收優(yōu)惠的濫用問題：企業(yè)可能通過虛假申報(bào)、轉(zhuǎn)移定價(jià)等手段濫用稅收優(yōu)惠政策，損害國家稅收利益。

3.稅收優(yōu)惠的長期性問題：稅收優(yōu)惠政策可能形成企業(yè)對優(yōu)惠政策的依賴，不利于企業(yè)長期發(fā)展。

因此，在實(shí)施稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)綜合考慮國家宏觀政策、產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求和企業(yè)實(shí)際情況，確保稅收優(yōu)惠政策的合理性和有效性。同時(shí)，加強(qiáng)對稅收優(yōu)惠政策的監(jiān)管，防止稅收優(yōu)惠的濫用和流失。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額，即企業(yè)在一定期間內(nèi)所取得的全部收入。

2.D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和進(jìn)口貨物，進(jìn)口貨物也需要繳納增值稅。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和有關(guān)支出，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在合理范圍內(nèi)可以扣除。

4.C

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，從而減少企業(yè)的增值稅稅負(fù)。

5.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失。

6.A

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。

8.B

解析思路：資本性支出是指用于購置、建造固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的支出，購買固定資產(chǎn)屬于資本性支出。

9.B

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的增值額，即轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去土地成本。

10.C

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的金額，即買方支付的價(jià)格。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加計(jì)扣除、抵免應(yīng)納稅額、減免應(yīng)納稅所得額和免征企業(yè)所得稅。

2.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和進(jìn)口貨物。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括依照我國有關(guān)法律規(guī)定繳納的稅收、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和企業(yè)實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈支出。

4.AB

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額和營業(yè)收入，收入總額是計(jì)算增值稅的基礎(chǔ)。

5.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率和比例稅率，累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用