貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度?一、總則1.目的為加強公司貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金運作，保證貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的貨幣資金管理，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。3.基本原則貨幣資金管理遵循嚴格規(guī)范、安全高效、內(nèi)部牽制、全程監(jiān)控的原則。確保貨幣資金收付合法、合規(guī)，保證貨幣資金的安全與完整，提高資金使用效率，防范資金風險。二、崗位分工與授權(quán)批準1.崗位分工公司應當建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位至少應當包括：貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管與盤點清查；貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.授權(quán)批準公司應當對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。審批人應當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。公司應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取秃藷o誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。三、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金的使用范圍職工工資、津貼；個人勞務(wù)報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。前款結(jié)算起點定為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。2.現(xiàn)金的庫存限額公司根據(jù)實際需要，按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額控制現(xiàn)金庫存。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天日常零星開支所需確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的公司庫存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。公司現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)確定，必須嚴格遵守。超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行，低于庫存限額時，可從銀行提取現(xiàn)金補足。3.現(xiàn)金的收付公司現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。公司支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。公司應定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。公司從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。公司因采購地點不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。經(jīng)辦人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，必須取得或填制原始憑證，并認真審核原始憑證的真實性、合法性、準確性和完整性。審核無誤的原始憑證，由出納人員據(jù)以收付現(xiàn)金，并在原始憑證上加蓋"現(xiàn)金收訖"或"現(xiàn)金付訖"戳記。4.現(xiàn)金的盤點清查公司應當建立現(xiàn)金盤點制度，由出納人員每日終了對庫存現(xiàn)金進行盤點，并與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬款相符。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應及時查明原因，并報告財務(wù)負責人。財務(wù)部門負責人應定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符。發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并記錄在案。公司應定期對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進行內(nèi)部審計，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。四、銀行存款管理1.銀行賬戶的開立、變更與撤銷公司應當按照國家有關(guān)規(guī)定，由財務(wù)部門統(tǒng)一在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。其他部門和個人不得擅自開立銀行賬戶。開立銀行賬戶時，公司應向銀行提交開戶申請書，并提供營業(yè)執(zhí)照正本、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證等相關(guān)證明文件。經(jīng)銀行審核同意后，方可辦理開戶手續(xù)。公司銀行賬戶的賬號、戶名、開戶銀行等信息發(fā)生變更時，應及時通知銀行辦理變更手續(xù)，并在規(guī)定時間內(nèi)到相關(guān)部門辦理備案手續(xù)。公司因機構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)變化等原因需要撤銷銀行賬戶時，應提前向開戶銀行提出申請，經(jīng)銀行審核同意后，辦理銷戶手續(xù)。銷戶時，應確保賬戶內(nèi)無余額，并及時清理賬戶相關(guān)的印章、票據(jù)等。2.銀行存款的收付公司銀行存款收付業(yè)務(wù)必須嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定。所有銀行存款收付業(yè)務(wù)均應通過公司銀行賬戶辦理，不得將公司款項以個人名義存入銀行。公司財務(wù)部門應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，并據(jù)以登記銀行存款日記賬。銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單進行核對，每月至少核對一次。如有未達賬項，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額相符。公司辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時，應嚴格執(zhí)行授權(quán)批準制度。銀行存款支付業(yè)務(wù)需經(jīng)審批人批準后，由復核人復核，出納人員方可辦理支付手續(xù)。公司收到銀行存款時，應及時與銀行對賬單核對，確認款項來源和金額。如有疑問，應及時與銀行溝通核實。銀行存款收入應及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。3.銀行存款的對賬與清理公司財務(wù)部門應指定專人負責銀行存款的對賬工作。每月末，對賬人員應將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行逐筆核對，找出未達賬項，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應由編制人員以外的其他人員進行審核，確保調(diào)節(jié)表編制的準確性。對于長期未達賬項或異常的未達賬項，公司應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額差異較大且無法查明原因時，應及時向財務(wù)負責人報告，并進行內(nèi)部審計，以防范資金風險。公司應定期對銀行賬戶進行清理，對于不再使用或已無余額的銀行賬戶，應及時辦理銷戶手續(xù)。同時，應加強對銀行賬戶的監(jiān)控，防止出現(xiàn)出租、出借銀行賬戶等違規(guī)行為。五、其他貨幣資金管理1.外埠存款公司因辦理異地采購業(yè)務(wù)等需要，可向銀行申請開立外埠存款賬戶。外埠存款是指公司到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。開立外埠存款賬戶時，公司應填寫外埠存款申請書，并提供有關(guān)證明文件。銀行審核同意后，辦理開戶手續(xù)，并將款項劃轉(zhuǎn)至采購地銀行開立的采購專戶。公司在外埠存款賬戶的使用過程中，應嚴格按照有關(guān)規(guī)定進行支付結(jié)算。采購業(yè)務(wù)結(jié)束后，如有多余款項，應及時轉(zhuǎn)回公司基本存款賬戶。財務(wù)部門應定期對外埠存款進行清查核對，確保外埠存款的安全與完整。2.銀行匯票存款公司因辦理結(jié)算業(yè)務(wù)需要，可向銀行申請使用銀行匯票。銀行匯票存款是指公司為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項。公司向銀行申請辦理銀行匯票時，應填寫銀行匯票申請書，并將款項交存銀行。銀行受理后，簽發(fā)銀行匯票，并將銀行匯票和解訖通知一并交給公司。公司使用銀行匯票支付款項時，應將銀行匯票和解訖通知一并交給收款人。收款人應在規(guī)定期限內(nèi)持銀行匯票和解訖通知到銀行辦理結(jié)算手續(xù)。銀行匯票使用完畢后，如有多余款項或因匯票超過付款期限等原因未使用而退回款項時，公司應及時將銀行匯票存款轉(zhuǎn)回公司基本存款賬戶。財務(wù)部門應定期對銀行匯票存款進行核對，確保銀行匯票存款的安全與完整。3.銀行本票存款公司因辦理同城結(jié)算業(yè)務(wù)需要，可向銀行申請使用銀行本票。銀行本票存款是指公司為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。公司向銀行申請辦理銀行本票時，應填寫銀行本票申請書，并將款項交存銀行。銀行受理后，簽發(fā)銀行本票，并將銀行本票交給公司。公司使用銀行本票支付款項時，應將銀行本票交給收款人。收款人應在規(guī)定期限內(nèi)持銀行本票到銀行辦理結(jié)算手續(xù)。銀行本票使用完畢后，如有多余款項或因本票超過付款期限等原因未使用而退回款項時，公司應及時將銀行本票存款轉(zhuǎn)回公司基本存款賬戶。財務(wù)部門應定期對銀行本票存款進行核對，確保銀行本票存款的安全與完整。4.信用卡存款公司因業(yè)務(wù)需要可申請辦理信用卡。信用卡存款是指公司為取得信用卡按規(guī)定存入銀行的款項。公司向銀行申請辦理信用卡時，應填寫信用卡申請表，并提供有關(guān)證明文件。銀行審核同意后，為公司開立信用卡賬戶，并將款項存入信用卡賬戶。公司持卡人應按照信用卡使用規(guī)定使用信用卡，不得惡意透支。信用卡的資金只能用于公司的正常經(jīng)營活動，不得用于個人消費或其他非法用途。財務(wù)部門應定期對信用卡存款進行核對，確保信用卡存款的安全與完整。同時，應加強對信用卡使用情況的監(jiān)控，防止出現(xiàn)違規(guī)使用信用卡的行為。5.信用證保證金存款公司因開展國際貿(mào)易業(yè)務(wù)等需要，可向銀行申請開立信用證。信用證保證金存款是指公司為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金款項。公司向銀行申請開立信用證時，應填寫信用證申請書，并將保證金交存銀行。銀行受理后，為公司開立信用證，并將信用證相關(guān)文件交給公司。公司在信用證結(jié)算過程中，應按照信用證條款的規(guī)定進行操作。如因各種原因?qū)е滦庞米C未使用或未全額使用，多余的保證金應及時轉(zhuǎn)回公司基本存款賬戶。財務(wù)部門應定期對信用證保證金存款進行核對，確保信用證保證金存款的安全與完整。同時，應加強對信用證業(yè)務(wù)的管理，防范信用證風險。六、票據(jù)及有關(guān)印章的管理1.票據(jù)管理公司應當加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。公司購買支票、匯票、本票等票據(jù)時，應由專人負責辦理，并按照銀行規(guī)定的程序進行操作。購買的票據(jù)應及時登記入賬，并妥善保管。票據(jù)保管人員應設(shè)立票據(jù)專用保險柜，將票據(jù)存放在保險柜內(nèi)，并確保保險柜的安全。票據(jù)保管人員不得兼任票據(jù)的開具工作。公司內(nèi)部各部門或個人因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用票據(jù)時，應填寫票據(jù)領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等內(nèi)容，并經(jīng)審批人批準后，方可領(lǐng)用。領(lǐng)用票據(jù)時，應辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、票據(jù)號碼等信息。票據(jù)使用人員在開具票據(jù)時，應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行填寫，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準確、完整。開具的票據(jù)應加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由專人進行復核。已開具的票據(jù)存根聯(lián)及作廢的票據(jù)應妥善保管，定期裝訂成冊，按會計檔案管理的規(guī)定進行保管。保管期限屆滿后，經(jīng)批準方可銷毀。2.印章管理公司應當加強銀行預留印鑒的管理。財務(wù)專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。銀行預留印鑒的使用必須經(jīng)過嚴格的審批程序。使用銀行預留印鑒時，應填寫印鑒使用申請表，注明使用日期、用途、金額等內(nèi)容，并經(jīng)審批人批準后，方可使用。印章保管人員應設(shè)立印章專用保險柜，將印章存放在保險柜內(nèi)，并確保保險柜的安全。印章保管人員不得擅自將印章轉(zhuǎn)借他人使用。印章保管人員在印章使用后，應及時登記印章使用臺賬，注明使用日期、用途、金額、批準人等信息。如因業(yè)務(wù)需要更換銀行預留印鑒時，應及時辦理相關(guān)手續(xù)，并通知開戶銀行。同時，應將新的印鑒樣本報送相關(guān)部門備案。七、監(jiān)督檢查與責任追究1.監(jiān)督檢查公司應當建立健全貨幣資金監(jiān)督檢查制度，由內(nèi)部審計部門或其他獨立部門定期對貨幣資金業(yè)務(wù)進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正貨幣資金管理中存在的問題。貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，是否存在不相容崗位混崗現(xiàn)象；貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況，審批人是否按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，經(jīng)辦人是否按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)；支付款項印章的保管情況，財務(wù)專用章是否由專人保管，個人名章是否由本人或其授權(quán)人員保管；票據(jù)的保管情況，票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，是否存在空白票據(jù)遺失或被盜用的情況。監(jiān)督檢查部門在檢查過程中發(fā)現(xiàn)問題時，應及時提出整改意見，并跟