某公司財務(wù)管理制度的暫行規(guī)定

某公司財務(wù)管理制度的暫行規(guī)定?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作有序進(jìn)行，保障公司及股東的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本暫行規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司總部及各下屬子公司、分公司（以下統(tǒng)稱"公司"）。3.基本原則公司財務(wù)管理遵循合法性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、及時性、效益性原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，合理配置資源，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。2.財務(wù)人員配備公司配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度，組織財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析，監(jiān)督財務(wù)收支，參與公司重大決策，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系等。會計人員職責(zé)：按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，登記賬簿，保管會計檔案，辦理稅務(wù)申報和繳納等工作。出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章等。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行年度預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)于每年規(guī)定時間前編制下一年度預(yù)算草案，并提交財務(wù)管理部門。預(yù)算編制應(yīng)遵循"上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總"的程序，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃和市場環(huán)境等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。2.預(yù)算審批財務(wù)管理部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成公司年度預(yù)算方案，報公司管理層審議。公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際情況對年度預(yù)算方案進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算方案作為公司年度財務(wù)工作的依據(jù)。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。公司建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)管理部門審核后報公司管理層審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算仍然符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際情況。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。公司籌集資金應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。財務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對資金籌集的管理，分析資金成本和財務(wù)風(fēng)險，選擇最優(yōu)的資金籌集方案。2.資金使用公司資金使用應(yīng)遵循安全性、效益性原則，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要。公司建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策。財務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用合規(guī)、有效。3.現(xiàn)金管理公司實(shí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度，確定合理的現(xiàn)金庫存限額，并嚴(yán)格遵守。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。公司應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。4.銀行存款管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，并加強(qiáng)對銀行賬戶的管理。出納人員應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行存款的安全管理，防范銀行存款風(fēng)險，如發(fā)現(xiàn)銀行存款異常情況，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行處理。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、完整地反映公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)耗費(fèi)，為公司成本控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.成本費(fèi)用分類與核算方法公司成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本核算應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法、分步法等。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生情況。3.成本費(fèi)用控制公司建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。財務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的分析和監(jiān)控，定期對成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問題并提出改進(jìn)建議。公司實(shí)行成本費(fèi)用審批制度，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。重大成本費(fèi)用支出應(yīng)經(jīng)公司管理層審批。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，應(yīng)按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。應(yīng)收款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。公司應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的管理，建立客戶信用評估制度，合理確定信用額度和信用期限，及時催收應(yīng)收款項(xiàng)，降低壞賬風(fēng)險。存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、折舊、處置等流程。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置合理、合規(guī)。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計提，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的損耗情況。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)查明原因并按規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的研發(fā)、取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。無形資產(chǎn)研發(fā)應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行，確保研發(fā)項(xiàng)目的可行性和效益性。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行計提，準(zhǔn)確反映無形資產(chǎn)的價值損耗情況。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)查明原因并按規(guī)定進(jìn)行處理。七、收入與利潤管理1.收入管理公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。公司應(yīng)建立收入管理制度，加強(qiáng)對銷售合同簽訂、執(zhí)行、收款等環(huán)節(jié)的管理，確保收入的真實(shí)性、完整性和及時性。公司應(yīng)加強(qiáng)對銷售收入的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)收入異常情況并采取措施進(jìn)行處理。2.利潤管理公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，準(zhǔn)確計算和結(jié)轉(zhuǎn)利潤。公司應(yīng)加強(qiáng)對利潤分配的管理，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，合理確定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司股東大會或董事會審議通過。公司應(yīng)加強(qiáng)對利潤的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)利潤異常情況并采取措施進(jìn)行處理。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，并按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報方式進(jìn)行納稅申報。公司應(yīng)準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，如實(shí)申報納稅信息，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。2.稅款繳納公司應(yīng)按照納稅申報結(jié)果及時足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。公司應(yīng)加強(qiáng)對稅款繳納的管理，建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況，確保稅款繳納合規(guī)、準(zhǔn)確。3.稅務(wù)風(fēng)險管理公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。公司應(yīng)定期對稅務(wù)政策進(jìn)行研究和分析，及時了解稅收政策變化，合理調(diào)整稅務(wù)策略，降低稅務(wù)風(fēng)險。公司應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題，維護(hù)公司合法權(quán)益。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為公司管理層、股東及其他利益相關(guān)者提供決策依據(jù)。公司應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)報告編制過程的管理，嚴(yán)格按照會計核算規(guī)范和財務(wù)報告編制要求進(jìn)行編制，確保財務(wù)報告質(zhì)量。2.財務(wù)分析公司應(yīng)定期開展財務(wù)分析工作，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析和評價。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，深入挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)含義，為公司決策提供支持。公司應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)分析結(jié)果的運(yùn)用，及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中的問題和風(fēng)險，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。十、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督公司建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)管理工作的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行審計，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。2.外部審計公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。公司應(yīng)積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)