萬科集團(tuán)會計(jì)管理及核算規(guī)范

萬科集團(tuán)會計(jì)管理及核算規(guī)范

■(12—14)

1.目的：

加強(qiáng)集團(tuán)會計(jì)管理，建立規(guī)范的會計(jì)工作秩序,提高會計(jì)工作的質(zhì)量和

水平，充分發(fā)揮會計(jì)的職能作用，更好地為集團(tuán)經(jīng)營決策和經(jīng)營管理服

務(wù).

2.范圍：

合用于總部及集團(tuán)所屬各單位。

3.職責(zé)：

總部財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)本規(guī)范的推行、解釋、修改并檢查執(zhí)行情況;集團(tuán)

內(nèi)各公司（單位）負(fù)責(zé)具體實(shí)施.

4.方法與過程控制

4o1總則

4.1.1本規(guī)范系依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企

業(yè)會計(jì)制度》及財(cái)政部各項(xiàng)具體味計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本集團(tuán)的

實(shí)際情況而制定.

4.1.2集團(tuán)會計(jì)工作的基本任務(wù)是：真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整地反映和監(jiān)督本

單位和集團(tuán)的經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)成果，為經(jīng)營決策和管理提供高質(zhì)量的會

計(jì)信息和依據(jù).

4.1。3集團(tuán)實(shí)行高度集中、獨(dú)立核算的會計(jì)管理體制。集團(tuán)會計(jì)工作由主管

財(cái)務(wù)的集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)直接指揮；總部財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)集團(tuán)會計(jì)工作的組織和

集團(tuán)統(tǒng)一會計(jì)政策、制度的制定；各單位按國家法律、法規(guī)和本規(guī)則開

展各項(xiàng)會計(jì)工作，并在不違背國家法律、法規(guī)和本規(guī)則的原則下，根據(jù)

本單位業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)，制訂本單位的會計(jì)管理和會計(jì)核算實(shí)施辦法.

4.1。4各單位第一負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)管理工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

4.2會計(jì)機(jī)構(gòu)及會計(jì)人員

4o2o1會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計(jì)人員配備

4.2.1。1各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及規(guī)模大小，設(shè)置專門的會計(jì)磯構(gòu)

并配備會計(jì)負(fù)責(zé)人。不具備單獨(dú)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)

中配備專職會計(jì)人員，并指定會計(jì)主管人員。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計(jì)

主管人員應(yīng)由總部財(cái)務(wù)管理部選派或者下屬單位提名、總部財(cái)務(wù)管理

部考

核、按照集團(tuán)人事管理審批程序和權(quán)限任免。

4.2.1.2會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備下列基本條件，并按照集團(tuán)《下屬企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

人職務(wù)行為規(guī)范》的要求組織本單位的會計(jì)工作：

A、堅(jiān)持原則，廉潔奉公，敢于負(fù)責(zé)，具有優(yōu)良的道德品質(zhì)；

B、具有專業(yè)學(xué)歷或者經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，并具有中級以上專業(yè)技術(shù)資格；

C、主管過一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財(cái)務(wù)會計(jì)工作的時間不

少于二年；

D、熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和公司的財(cái)務(wù)、會計(jì)、稅務(wù)管理制度及要

求,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；

E、有較強(qiáng)的組織能力、協(xié)調(diào)能力和專業(yè)能力；

F、身體健康，能夠適應(yīng)本職工作的要求；

G、取得會計(jì)從業(yè)資格證書。

4o2.1.3從高校招收的財(cái)會人員，必須具備本科以上學(xué)歷；從社會上招收的一

般會計(jì)人員至少應(yīng)具備大專以上財(cái)會及相關(guān)專業(yè)學(xué)歷，具有初級以上專

業(yè)技術(shù)資格證書，在相關(guān)崗位上有一定的工作經(jīng)驗(yàn)，道德品質(zhì)優(yōu)良；從

社會上招收的會計(jì)人員必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書，各單位禁止招收無

會計(jì)從業(yè)資格證書的人員從事會計(jì)工作,各所屬全資企業(yè)聘用的會計(jì)人

員的試用、轉(zhuǎn)正，按人事審批程序報(bào)經(jīng)總部財(cái)務(wù)管理部簽署意見。

4o2.1.4集團(tuán)及各單位第一負(fù)責(zé)人應(yīng)支持會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法行使職權(quán)，

保障會計(jì)人員的職權(quán)不受侵犯；對于忠于職守，堅(jiān)持原則，做出顯著成

績的會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)賦予適當(dāng)?shù)木窈臀镔|(zhì)獎勵。

4。2。1.5各單位不得任用本單位職員（包括主要負(fù)責(zé)人）、其他關(guān)聯(lián)單位負(fù)責(zé)

人及集團(tuán)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬作為本單位的會計(jì)人員。

直系親屬是指：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及

配偶姻親關(guān)系。

4.2.1.6各單位應(yīng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)工作崗位,會計(jì)人員的分工應(yīng)符

合內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部稽核制度的要求，并建立會計(jì)人員崗位責(zé)任制。

會計(jì)崗位普通可分為：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計(jì)主管人員、出納、

資債核算、銷售核算、成本費(fèi)用核算、資金往來核算、總賬報(bào)表、稽

核、檔案管理以及直接管理、操作、維擔(dān)計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的工作

崗位.

會計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得

兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記；出餉以外

的會計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金有、價證券和票據(jù)；核算人員不能兼管本崗位憑證的

稽核。

4.2o1.7會計(jì)人員的工作崗位可進(jìn)行有計(jì)劃地輪換，各單位可結(jié)合本單位的具

體情況制定相應(yīng)的輪換和考核辦法。

4.2。lo8會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)積極參加會計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，各單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有責(zé)

任對本部門的會計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，并合理安排好會計(jì)工作，保證

會計(jì)人員每年有一定的時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。

4.2.2會計(jì)人員職業(yè)道德

4o2o2。1敬業(yè)愛崗，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的

要求.

402.2o2實(shí)事求是、客觀公正地辦理會計(jì)事務(wù)，堅(jiān)持原則，兼潔奉公。

4.2.2.3熟練運(yùn)用國家會計(jì)法規(guī)和集團(tuán)會計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計(jì)工

作，保證所提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時.、完整。

4。2.2.4熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會計(jì)信息和會計(jì)

方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

4。2。205保守本單位和集團(tuán)的商業(yè)秘密，除國家法律和集團(tuán)規(guī)定及本單位負(fù)

責(zé)人允許外，不能私自向外界提供或者泄露會計(jì)信息。

4.2。2.6會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會計(jì)人員必須保證對上級主管單位財(cái)務(wù)部門及集團(tuán)

總部財(cái)務(wù)管理部的信息透明化，嚴(yán)禁隱瞞或者上報(bào)虛假信息。

4.2。2.7主動接受本公司領(lǐng)導(dǎo)和總部財(cái)務(wù)管理部對會計(jì)人員遵守職業(yè)道德情況

的檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)。會計(jì)人員遵守職業(yè)道德的情況，將作為會計(jì)人員

晉升、晉級、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎勵的重要考核依據(jù)。

會計(jì)人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，將

依法追究刑事責(zé)任，此類人員將不得取得或者重新取得會計(jì)從業(yè)資格證

書。

4o2.3會計(jì)工作交接

4.2o3o1基本要求：

A、會計(jì)人員輪換工作崗位、集團(tuán)內(nèi)調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)

管的會計(jì)工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動

或者離職.

B、接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng).

C、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計(jì)主管人員應(yīng)當(dāng)催促經(jīng)辦人員及時辦理交接手

續(xù).

4o2.3。2會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

A、巳經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；

B、已錄入憑證尚未審核并過賬的，應(yīng)當(dāng)完成審核及過賬，并打印科目余

額表，由經(jīng)辦人員加蓋印章或者簽名；

C、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料；

移交人員因病或者其它特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位負(fù)責(zé)

人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)則第

4.2o309條規(guī)定的責(zé)任.

4.2.3。8單位撤銷時，必須留有必要的會計(jì)人員，并會同有關(guān)人員辦理清理工作,

編制決算。未移交前，不得離職.接收單位和移交日期由總部財(cái)務(wù)管理部確

定。

4.2o3.9移交人員對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它所有移交

資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律貢任。

4。3會計(jì)核算

4O3.1會計(jì)核算的基本要求

4o3.lo1各單位應(yīng)按照《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》及各種

具體味計(jì)準(zhǔn)則和本規(guī)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算,及時提供合法、真實(shí)、

準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。

4o3.1。2各單位發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算：

A、款項(xiàng)和有價證券的收付；

B、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；

C、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

D、資本、基金的增減；

E、收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；

F、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；

G、其他需耍辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的事項(xiàng).

4.3.1.3各單位的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)

處理方法進(jìn)行，并保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計(jì)處理方法

的先后各期相一致。

4。301.4會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會計(jì)報(bào)表。會計(jì)期

間分年度、半年度、季度和月份，并采用公歷日期.

4。3。1。5會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。境外單位可采用外國貨幣作為記

賬本位幣，但向集團(tuán)上報(bào)的會計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映.

4.3.1.6會計(jì)記錄的文字統(tǒng)一使用中文，境外單位可同時使用英文。

4.3.1。7會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符

合國家和集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定；不得偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿；不得

設(shè)置賬外賬,不得報(bào)送虛假會計(jì)報(bào)表。

4。3。lo8各單位對使用的會計(jì)軟件及其生成的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)

表和其他會計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合《財(cái)政部會計(jì)電算化管理辦法》和

《財(cái)政部會計(jì)電算化工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定.

4o3o1.9各單位的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，應(yīng)定期打

EIK裝訂成冊,并建立檔案，妥善保管；存儲會計(jì)軟件、電子數(shù)據(jù)的軟

盤、光盤、磁盤、磁帶等存儲介質(zhì)也應(yīng)作為會計(jì)檔案進(jìn)行管理。會計(jì)檔

案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)財(cái)政部、國家檔案局發(fā)布的《會

計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行」

4o3o2會計(jì)憑證及賬套設(shè)置

4.3.2.1各單位辦理本規(guī)則4.3o1.2條規(guī)定的事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，

并及時送交會計(jì)機(jī)構(gòu)。

4。3.2。2原始憑證必須具備如下基本要素：憑證的名稱;填制憑證的日期；填

制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證

單位名稱；經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單位和金額。

對于不同渠道取得的原始憑證，除具備上述基本要素外，還應(yīng)包括其他

附加條件，具體為：

A、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的

原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，

必須加蓋本單位公章。

B、自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或者其指定人員的簽名或者蓋章。

C、購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。

1）、支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

E、發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票,外還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時，

必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收

據(jù)。

F、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另

開收據(jù)或者退還借據(jù)副本,不得退還原借款收據(jù)。

G、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附

件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、

日期和文件字號。

4.3.2。3原始憑證不得涂改、挖補(bǔ).發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重

開或者更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章.

4o3o2.4原始憑證不得外借，其它單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本

單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計(jì)主管人員批準(zhǔn),可以復(fù)制。向外提供的原始

憑

證復(fù)印件,應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽

名或者蓋章。

4。3o2o5從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的

證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，經(jīng)本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

人或者會計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才干代作原始憑證。如確實(shí)

無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出i蝴情

況，經(jīng)本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，

代作原始憑證.

403.206各單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置合乎集團(tuán)管理需要和國家

法規(guī)的會計(jì)賬套。

賬套的初始化設(shè)置應(yīng)遵守集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定的會計(jì)科目名稱和會計(jì)科目代碼需，

設(shè)立核算項(xiàng)H的應(yīng)按集團(tuán)規(guī)定設(shè)置.新建賬套必須在核算項(xiàng)目明細(xì)余額、會

計(jì)科目明細(xì)余額、會計(jì)科目匯總余額與手工賬簿或者原賬套核對相符后方

可啟用。

賬套應(yīng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格按內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部稽核制度的要求確

定操作權(quán)限,交由系統(tǒng)管理員操作設(shè)定，憑證錄入人員不得兼憑證審核，

不同操作人員應(yīng)自行設(shè)置操作密碼,并對其定期更換。

4。3.2。7會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證錄入記賬憑證。

記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可以使用通用記賬

憑證。記賬憑證的錄入應(yīng)內(nèi)容完整、摘要簡單明了；錄入的憑證需經(jīng)專人

審核后方可過賬；更正錯誤的方法必須符合財(cái)政部《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》

的要求。

記賬憑證應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生并取得完整的原始憑證后及時錄入,不得積壓。

4.3o2。8各單位應(yīng)當(dāng)定期對會計(jì)賬套記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價

證券、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相

符。

4o3o3會計(jì)科目

4。3.3.1集團(tuán)內(nèi)從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括物業(yè)管理公司）必須嚴(yán)格按照下

述會計(jì)科1=1的編號及名稱設(shè)置一級會計(jì)科RI、部份明細(xì)科1=1及部份核算

項(xiàng)目，不得隨意增加或者刪除；其他行業(yè)的企'也可在此基礎(chǔ)上根據(jù)自身

的需要增加或者修改明細(xì)科目及核算項(xiàng)目的設(shè)置；未作規(guī)定的明細(xì)科

目和核算項(xiàng)目可自行根據(jù)需要設(shè)置編碼和名稱，某些會計(jì)科目之間留

有空號，供增設(shè)會計(jì)科目之用。

各單位應(yīng)按《企業(yè)會計(jì)制度》有關(guān)會計(jì)科目使用說明，正確使用會計(jì)科

目。

4.3o3.2集團(tuán)統(tǒng)一會計(jì)科目表如下：

A、資產(chǎn)類

科目一級二級明細(xì)三級明細(xì)四級明細(xì)核算

代碼科目科目（及代碼）科目科目項(xiàng)目

1001現(xiàn)金人民幣（01）、港4其他幣種06

（02）、美元（03）、日可選擇幣種種

元（04）、澳元（05）、其類

他幣種（06）

1002銀行存款人民幣（01）、港幣佞開戶銀行存款種類:定

（02）、美元（03）、日（其他幣種06期或者活期（

可元（04）、澳元（05）、可選擇幣種仲選）

其他幣種（06）類再選擇開戶

銀行）

1009其他貨幣資金借款保證金（01）、按揭保按開戶金融4發(fā)幣別（可選）、

證金（02）、代管基金（0。機(jī)構(gòu)f:管基金名稱

（物業(yè)公司設(shè)）、其他（01）（物業(yè)公司設(shè)）

1101短期投資股票投資（01）、債權(quán)投具體名稱

資（02）、基金投資（03）、

其他（10）

1102短期投資跌價準(zhǔn)備同短期投資

1111應(yīng)收票據(jù)按單位

1121應(yīng)收股利按單位

1122應(yīng)收利息按債券名稱

1131應(yīng)收賬款（地產(chǎn)公按開辟項(xiàng)目具體苑或者棟:戈者按

房號司）期

按

1131應(yīng)收帳款（物業(yè)公管理項(xiàng)目

名

司）稱及債務(wù)

人

1133其他應(yīng)收款應(yīng)收押金或者保證金（01）、按債務(wù)人

備用金（02）、應(yīng)收墊付

款（03）、應(yīng)收賠款和罰

款（04）、聯(lián)營公司往來

（05）、預(yù)付帳款轉(zhuǎn)入

（06）、其他應(yīng)收、暫

付款項(xiàng)（10）

1141壞賬準(zhǔn)備

1151預(yù)付賬款（地產(chǎn)公按開辟項(xiàng)目,土體苑或者棟或二早期按合同

單位司）及合同

代碼

1151預(yù)付帳款（物業(yè)公按管理項(xiàng)目名

可）林及合1可甲位

1211原材料按《萬科集團(tuán)存貨核算辦法》

1231,低伯易抨晶

1281存存跌價準(zhǔn)備

克T開辟產(chǎn)品

36出和開辟產(chǎn)品

1287開辟產(chǎn)品攤銷

1294內(nèi)割往來按件來單位格而利

1^01待攤費(fèi)用廣告期mn一屈水中心牯修港（02）.但聆那m*一何佰同玨H

攤銷（04）、養(yǎng)南蘇（05）、瓦租（06）、開加費(fèi)（07）、其猛（10）

1401長期股權(quán)投資照尊拘?盜伯1）、止他船招且休船型或者招落成本、招'

資權(quán)投資（02）單位名稱準(zhǔn)備、股權(quán)

投資

差額、損益調(diào)整

1411長期債權(quán)投資債券投資（01）、其他

債權(quán)投資（02）

1421長期投資減值準(zhǔn)備股權(quán)投資（01）、按具體證券或

者債權(quán)投資（02）單位名稱

1501固定資產(chǎn)方屋類（01）、機(jī)器設(shè)備（02）、運(yùn)輸工具（03）、電子設(shè)各（04）、其他設(shè)備

（05）

1502累計(jì)折舊同固定資產(chǎn)

1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備同固定資產(chǎn)

1603在建工程按項(xiàng)目名稱

1605在建工程減值準(zhǔn)備同在建工程

1701固定資產(chǎn)清理同固定資產(chǎn)

1801無形資產(chǎn)按類別

1805無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備同無形資產(chǎn)

1901長期待攤費(fèi)用租入固定資產(chǎn)改良支出（01）、裝修支出（02）、固定資產(chǎn)修理支出

（03）、其他遞延支出（06）

1911待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢（01）、待處理固定資產(chǎn)損溢（02）

B、負(fù)債類

科目一級二級明細(xì)三級明細(xì)四級明細(xì)核算

代碼科目科目科目科目項(xiàng)目

2101短期借款按借款單位按幣別

2111對付票據(jù)按債權(quán)人按幣別

2121對付賬款（地產(chǎn)公司:按開辟項(xiàng)目具體苑或者棟或按合同單位及

合同代碼

2121對付帳款（物業(yè)公司:按管理項(xiàng)目

名稱及合同

單位

2131預(yù)收賬款（地產(chǎn)公司）按開辟項(xiàng)目i!體苑或者棟或二匕期按房號

2131預(yù)收帳款（物業(yè)公拒C管理項(xiàng)目

司）彳;稱及債權(quán)

人

2142代收款項(xiàng)（物業(yè)公司書;代交費(fèi)用種

設(shè)）類

2151對付工資

2153對付福利費(fèi)

2161對付股利按單位

2171應(yīng)交稅金增值稅（01）（M1進(jìn)項(xiàng)稅額（01）、已交稅金（02）、轉(zhuǎn)出未交增

產(chǎn)公司可根據(jù)值稅（03）、減免稅款（04）、銷項(xiàng)稅額（05）、

需要選擇設(shè)置）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（07）、轉(zhuǎn)出多交增值稅（09）、

未交增值稅（10）

2171應(yīng)交稅金營業(yè)稅（02）、消費(fèi)稅0（3）、資源稅（04）、企業(yè)所得稅（05）、±

地增值稅（06）、城市維護(hù)建設(shè)稅（07）、房產(chǎn)稅（08）、土地使用稅

（09）、車船使用稅1（0）、個人所得稅1（1）、其他稅種（12）

2176其他應(yīng)交款按種類

2181其他對付款按業(yè)務(wù)性質(zhì)按債權(quán)人

2191預(yù)提費(fèi)用開辟產(chǎn)品成本（01按開辟項(xiàng)目具體苑或者棟可渚期

2191預(yù)提費(fèi)用審計(jì)費(fèi)（02）、利息（03）、擔(dān)保費(fèi)（04）、保險費(fèi)（05）、修

理費(fèi)（06）、租金（07）、其他（10）

2211估計(jì)負(fù)債

2301長期借款按貸款單位按幣別

2311;寸付債券債4湎值（01）、債券溢價（02）、債券折價（03）、對付利息（04）

2321長期對付款按種類按單位

2341遞延稅款按《萬科集團(tuán)企業(yè)所得稅項(xiàng)核算辦法》

2281代管基金安代管基金名按管理項(xiàng)目名質(zhì)

稱

C、股東權(quán)益類

科目一級二級明細(xì)三級明細(xì)四級明細(xì)核算

代碼科目科目科目科目項(xiàng)目

3101股本按股東'股票類別

3111資本公積股（資）本溢價（01）、接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備（02）、接受現(xiàn)金捐

贈（03）、股權(quán)投資準(zhǔn)備（04）、外幣資本折算差額（06）、其他資本

公積（07）

3121贏余公積法定贏余公積金（01）、任意贏余公積金（02）、法定公益金S3）、

儲備基金（外）（04）、企業(yè)發(fā)展基金（外）（05）

3131本年利潤

3141利潤分配其他轉(zhuǎn)入（01）、提取法定贏余公積金（02）、提取法定公益金（03）、

提取儲備基金（外）（04）、提取企業(yè)發(fā)展基金（外）（05）、提取

職工獎勵及福利基金（外）（06）、對付優(yōu)先股股利（08）、提取

任意贏余公積（09）、對付普通股股利（10）、轉(zhuǎn)作股（資）本的普通

股股利（11）、未分配利潤（12）

D、成本類

科目?級二級明細(xì)三級明細(xì)四級明細(xì)核算

代碼科目科目科目科目項(xiàng)目

4301開辟成本按《萬科集團(tuán)房地產(chǎn)企業(yè)成本核算指導(dǎo)》、《集團(tuán)費(fèi)用核算辦法》、

4311物業(yè)工程（物業(yè)公《存貨核算辦法》。

司）

4302開辟間接費(fèi)

F、損益類

科目一級二級明細(xì)三級明細(xì)四級明細(xì)核算

代碼科目科目科目科目項(xiàng)目

5101主營業(yè)務(wù)收入（地產(chǎn)公按開辟項(xiàng)目具體苑或者按開辟產(chǎn)品類別（

司）住

東或者期宅、商鋪、寫字樓、

配套資產(chǎn)）

5101主營業(yè)務(wù)收入（物業(yè)公

司）物業(yè)管理收入按各項(xiàng)具按管理項(xiàng)目名稱

（01）、物業(yè)經(jīng)營收體業(yè)務(wù)對

入（02）、物業(yè)大修應(yīng)收入名

收入（03）稱

5102其他業(yè)務(wù)收入

固定資產(chǎn)出租收入（01）、手續(xù)費(fèi)收入（02）、咨詢收入（03）、

5201投資收益開辟產(chǎn)品出租收入（04）、其他（07）

股權(quán)投資收益（01）、債權(quán)投資收益（02）、權(quán)益法調(diào)整（03）、

出售處理被投資單位（04）、股權(quán)投資差額攤銷（05）、債券

溢折價攤銷（06）、長期投資減值準(zhǔn)備（07）、短期投資跌價準(zhǔn)

5203補(bǔ)貼收入備(08)

5301營業(yè)外收入

罰款收入（01）、處理固定資產(chǎn)收益（02）、沒收定金及違

5401主營業(yè)務(wù)成本（i妒:公司）約金（03）、固定資產(chǎn)盤盈（04）、其他（07）

5401主營業(yè)務(wù)成本（物業(yè)公物業(yè)管理成本按具體業(yè)按管理項(xiàng)目名稱

司）（01）、物業(yè)經(jīng)營成務(wù)對應(yīng)成

本（02）、物業(yè)大本名稱

修成本（03）

5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加同主營業(yè)務(wù)收入

（地產(chǎn)公司）

5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加物業(yè)管理稅金按具體按管理項(xiàng)目名稱

（物業(yè)公司）（01）、物業(yè)經(jīng)營稅業(yè)務(wù)對

金（02）、物業(yè)大應(yīng)稅

修稅金（03）

5405其他業(yè)務(wù)支出固定資產(chǎn)出租成本（01）、收取代辦手續(xù)費(fèi)成本（02）、咨詢

業(yè)務(wù)成本（03）、出租開辟產(chǎn)品費(fèi)用（04）、其他（07）

5501營業(yè)費(fèi)用按《集團(tuán)費(fèi)用核算辦法》

5502管理費(fèi)用

5503財(cái)務(wù)費(fèi)用按費(fèi)用明細(xì)和《集團(tuán)費(fèi)用核算辦法》

5601營業(yè)外支出罰款支出0（1）、處理固定資產(chǎn)損失3）、捐贈支出0（3）、固定

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（01）、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（05）、非常損失（06）、固

定資產(chǎn)盤虧（07）、債務(wù)重組損失（08）、其他（11）

5701所得稅按《萬科集團(tuán)企業(yè)所得稅項(xiàng)核算辦法》

5801以前年度損益調(diào)整

4。3。3o3部份會計(jì)科目的使用要求：

A、“應(yīng)收賬款”（地產(chǎn)公司）、“預(yù)收賬款”（地產(chǎn)公司）應(yīng)按房號設(shè)

置核算項(xiàng)目，并增加如下項(xiàng)目屬性：業(yè)主名稱、購房日期、房屋面枳、

合同號、合同金額、付款方式等（如其他系統(tǒng)軟件可提供如上信息,

可適當(dāng)減少核算項(xiàng)目屬性）。

B、“預(yù)付賬款”（地產(chǎn)公司）、“對付賬款”（地產(chǎn)公司）應(yīng)按合同單

位及合同代碼設(shè)置核算項(xiàng)目，并至少增加如下項(xiàng)目屬性：合同名稱、

合同金額、簽訂時間等。

C、“對付股利”核算按利潤分配方案應(yīng)向股東或者投資者分配的利潤。

下屬仝資公司應(yīng)上繳總部的利潤也在本科目核算。

D、在籌辦期間發(fā)生的費(fèi)用，或者先在“待攤費(fèi)用”中歸集，待開始生

產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起一次計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益；或者直接在發(fā)

生當(dāng)期計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。

E、專戶存儲的按揭保證金、借款保證金在“其他貨幣資金-按揭（佶款）

保證金”中單獨(dú)核算;物業(yè)公司收到的物業(yè)維修基金在“其他貨幣資

金-代管基金〃中單獨(dú)核算。

F、“原材料”、“開辟產(chǎn)品”、“主營業(yè)務(wù)收入”（地產(chǎn)公司）、“短

期投資〃、“長期投資〃采用數(shù)量金額核算。

G、“資本公積-股權(quán)投資準(zhǔn)備〃核算長期股權(quán)投資采用權(quán)益法時，因被

投資單位接受捐贈等原因增加的資本公積，投資方按其持股比例計(jì)

算而增加的資本公積。各公司可根據(jù)被投資單位資本公積增加的原

因進(jìn)一步設(shè)置三級明細(xì)科目.

H、用贏余公積彌補(bǔ)虧損計(jì)入“利潤分配-其他轉(zhuǎn)入〃科目。

I、“補(bǔ)貼收入〃科目核算收到的先征后返的增值稅，小發(fā)生增值稅的地

產(chǎn)公司可以不設(shè)此科目。

4o3o4會計(jì)報(bào)表

4。3.4.1會計(jì)報(bào)表編制的基本要求：

A、各單位必須按照國家和集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定定期編制會計(jì)報(bào)表。會計(jì)報(bào)

表包括會計(jì)報(bào)表主表、會計(jì)報(bào)表附表和必備補(bǔ)充資料.集團(tuán)總部內(nèi)部

使用的會計(jì)報(bào)表，必須按總部統(tǒng)一枇定的報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)格式編制.

B、各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家和集團(tuán)有關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定，對會計(jì)報(bào)表中各

項(xiàng)會計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會計(jì)要素的確認(rèn)

和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn).如果因?yàn)榧瘓F(tuán)統(tǒng)一的會計(jì)政策變更而導(dǎo)致不同會計(jì)年

度會計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法不一致，應(yīng)當(dāng)在年度會計(jì)報(bào)

表中將其對經(jīng)營業(yè)績和財(cái)務(wù)狀況的影響加以說明。

C、各單位按下列結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或者延遲.年度結(jié)賬日為公

歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷

年度每半年、每季、每月的最后一天。

D、年度會計(jì)報(bào)表編制之前，必須按國家有關(guān)規(guī)定全面清查資產(chǎn)、核實(shí)

債務(wù)并對賬套記錄進(jìn)行檢瓷。會計(jì)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、

內(nèi)容完整、不得漏報(bào)和任意取舍，不得任意估計(jì)數(shù)字，更不得篡改或

者者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改數(shù)字。

E、各單位對外和向集團(tuán)總部報(bào)送的會計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)挨次編寫頁碼，加

具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱、單位

地址、會計(jì)報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期,并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、

會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計(jì)主管人員及編報(bào)人員簽名或者蓋章。

各單位企業(yè)負(fù)責(zé)人對會計(jì)報(bào)告的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

4.3.4.2各單位應(yīng)嚴(yán)格按國家和本規(guī)則的規(guī)定編制月度、季度、半年度和年度會

計(jì)報(bào)表，部份項(xiàng)目的填列應(yīng)符合以下要求：

A、資產(chǎn)負(fù)債表：

ao年初數(shù)欄目：應(yīng)與禮聘的會計(jì)帥事務(wù)所最后審定數(shù)一致.特殊情

況不一致的，應(yīng)附表詳細(xì)說明差異原因；

b.債權(quán)債務(wù)類項(xiàng)目：將明細(xì)科目相同的債權(quán)債務(wù)抵消后，按明細(xì)科

目的借貸方向分別填列。不同總賬科目及不同明細(xì)科目的債權(quán)債務(wù)，在

編報(bào)時不得互相抵消；

c.預(yù)提費(fèi)用與待攤費(fèi)用項(xiàng)目：依據(jù)所屬明細(xì)科目分析填列。預(yù)提費(fèi)

用科目如有借方余額，應(yīng)并入待攤費(fèi)用項(xiàng)目；待攤費(fèi)用如有貸方余額，

應(yīng)并入預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目；

d.少數(shù)股東權(quán)益項(xiàng)目：編制個別會計(jì)報(bào)表的單位不填列此項(xiàng)。

co待處理財(cái)產(chǎn)損溢項(xiàng)目：在期末結(jié)帳前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的，在對外部

或者總部提供會計(jì)報(bào)告時.，應(yīng)將其余額轉(zhuǎn)入相關(guān)損益類項(xiàng)目，不得掛帳,

并在會計(jì)報(bào)表附注中作出說明；如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金

額不一致，應(yīng)按其差額調(diào)整會計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù).

B、損益表：

ao投資損益項(xiàng)：力科集團(tuán)擁有50%以上權(quán)益的企業(yè)對集團(tuán)內(nèi)花股

50%以上的單位的投資，在對外報(bào)送報(bào)表時，采用權(quán)益法核算，并在本

項(xiàng)反映其投資收益；但在上報(bào)集團(tuán)總部報(bào)表時，采用成本法核算，不在

該項(xiàng)目反映對其的投資收益；

b.所得稅項(xiàng)：反映企業(yè)累計(jì)預(yù)提的所得稅。所得稅應(yīng)至少每季度預(yù)

提一次，并進(jìn)行賬務(wù)處理；

co少數(shù)股東損益：編制個別會計(jì)報(bào)表的單位不填列此項(xiàng)。

C、現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目內(nèi)容的填報(bào)方法及其科目余額明細(xì)附注內(nèi)

容參照集團(tuán)《現(xiàn)金流量表編制指導(dǎo)一項(xiàng)目內(nèi)容和數(shù)據(jù)關(guān)系》和《科

目余額說明一一現(xiàn)金流量表》的規(guī)定。

D、管理報(bào)表

各單位可根據(jù)自身業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理的需要，參照有關(guān)集團(tuán)制定

的統(tǒng)一格式，制定和編制內(nèi)部使用的管理報(bào)表.

管理報(bào)表盡量在會計(jì)軟件中利用“自定義報(bào)表”的功能做出。

4。3o4o3月度會計(jì)報(bào)表資料的生成時間為月終后5個工作日內(nèi)，并以電子手

段傳送報(bào)表需要單位，再也不報(bào)送書面報(bào)表。

季度結(jié)算、中期結(jié)算及年終決算報(bào)表的報(bào)送時間由總部財(cái)務(wù)管理部

單獨(dú)通知，報(bào)送方式為規(guī)定時間內(nèi)采用電子手段傳送，之后將會計(jì)報(bào)告

資料正本郵寄到集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理部。

4.3.4。4各單位應(yīng)向集團(tuán)總部報(bào)送的月、季度會計(jì)報(bào)表種類如下：

A、資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)）

B、利潤及利潤分配表（月報(bào)）

C、期間費(fèi)用明細(xì)表（月報(bào)）

D、管理費(fèi)用明細(xì)表（月報(bào)）

E、現(xiàn)金流量表（季報(bào)）

F、《房地產(chǎn)開辟企業(yè)經(jīng)營信息月報(bào)》（房地產(chǎn)企業(yè)填報(bào)）（月報(bào)）

G、集團(tuán)規(guī)定的各種附表（季度報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)）

4.3.4.5為了確保會計(jì)報(bào)表的時間和質(zhì)量，總部將對各單位的定期會計(jì)報(bào)表實(shí)行

考評并分別于季度、年中及年末予以通報(bào)。

4o3o5年度決算

4。3.5o1年度決算報(bào)表的編制，除遵守國家和集團(tuán)有關(guān)規(guī)定外，還必須做到：

A、對所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面清理，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部入賬。有關(guān)待攤費(fèi)

用、預(yù)提費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊、長期股權(quán)投資差額、無形資產(chǎn)、長

期待攤費(fèi)用等科目應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則進(jìn)行核算。

B、作好實(shí)物的清查、盤點(diǎn)工作。各單位要按規(guī)定作好現(xiàn)金、存貨、固

定資產(chǎn)等實(shí)物的清查、盤點(diǎn)，并妥善編制盤點(diǎn)報(bào)告，保證賬實(shí)相符；

對于長期積壓的存貨及可能發(fā)生的損失，應(yīng)按《財(cái)務(wù)管理規(guī)則》的

有關(guān)規(guī)定處理.

C、銀行存款科目余額應(yīng)與各開戶銀行的銀行對賬單核對一致。如存在

未達(dá)賬項(xiàng)，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對銀行對賬單應(yīng)準(zhǔn)備復(fù)印

件以備核數(shù)師查驗(yàn)。

D、清理債權(quán)債務(wù).必須對各種應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行函證，大額款項(xiàng)應(yīng)準(zhǔn)備好確

認(rèn)單位復(fù)印件；對于三年以上確實(shí)收不回的債權(quán)應(yīng)按《財(cái)務(wù)管理規(guī)

則》規(guī)定程序處理。

E、“內(nèi)部往來”、“聯(lián)營公司往來”及“結(jié)算中心存款”與“內(nèi)部單

位存款”、“結(jié)算中心借款”與“內(nèi)部單位貸款〃必須核對一致，并

經(jīng)雙方簽字確認(rèn)，有關(guān)確認(rèn)單應(yīng)準(zhǔn)備復(fù)印件以備核數(shù)師查驗(yàn).

F、期末匯率按總部財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一發(fā)布的匯率執(zhí)行，并按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)

整。

4o3.5.2年度決算審計(jì)，除應(yīng)積極配合集團(tuán)總部做好本單位各種法律性文釁及

其它資料的采集工作外，還應(yīng)作好禮聘核數(shù)師的工作。境外核數(shù)師、集

團(tuán)境內(nèi)主審核數(shù)師以及主要地區(qū)境內(nèi)核數(shù)師的禮聘由集團(tuán)總部統(tǒng)一安

排；其它單位境內(nèi)核數(shù)師的禮聘，由各公司自行安排，但所禮聘的核數(shù)

師必須具備證券業(yè)務(wù)審計(jì)資格，并報(bào)總部財(cái)務(wù)管理部備案。

在出具審計(jì)報(bào)告前，各單位應(yīng)與核數(shù)帥充分商議，使出具的審計(jì)報(bào)

告盡可能合乎集團(tuán)要求和主審核數(shù)師的要求.

403O5.3各單位對總部財(cái)務(wù)管理部要求填報(bào)的各種附表，應(yīng)予認(rèn)真填報(bào).

4.3。504中期、季度結(jié)算工作的具體要求參照年度決算，由總部財(cái)務(wù)管理部另行

通知。

4o3.6會計(jì)電算化

4o3.6o1基本要求:

A、各單位會計(jì)機(jī)構(gòu)是會計(jì)電算化工作的主要承擔(dān)者，應(yīng)在有關(guān)部門配

合下，根據(jù)《會計(jì)電算化管理辦法》和《會計(jì)電算化規(guī)范》的要求，

搞好會計(jì)電算化工作。

B、總部財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)各單位會計(jì)電算化工作的指導(dǎo)和統(tǒng)籌安

排，集團(tuán)統(tǒng)一會計(jì)軟件的選擇、升級、修改及有關(guān)會計(jì)電算化的實(shí)

施程序，各單位應(yīng)積極貫徹執(zhí)行。

C、建立會計(jì)崗位責(zé)任制，明確各個崗位的職責(zé)范圍，同時指定專人作

為電算化工作責(zé)任人，負(fù)責(zé)電算化的具體應(yīng)用及與總部進(jìn)行工作銜

接。

4.3.6o2會計(jì)電算化的操作管理規(guī)定：

A、建立嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度。會計(jì)軟件的操作權(quán)限由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

確定，并由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)設(shè)置，密碼應(yīng)定期更換；系統(tǒng)管理員離

任或者調(diào)離崗位時，應(yīng)做好相關(guān)交接工作，包括管理員密碼、用戶

及權(quán)限設(shè)貴、賬套位置和賬套備份、以及服務(wù)器的相關(guān)配置和密

碼；同時新接任系統(tǒng)管理員應(yīng)即將變更相關(guān)管理密碼。

禁止未經(jīng)授權(quán)的人員及無權(quán)限人員操作會計(jì)軟件;禁止具體操作人員

將密碼告訴他人。

B、己輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核不得過賬；

C、操作人員離開工作位前，應(yīng)退出會計(jì)軟件；

D、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計(jì)主管人員應(yīng)定期檢查上機(jī)記錄，以便及時發(fā)

現(xiàn)問題,防患于未然；

E、各單位有責(zé)任保證數(shù)據(jù)庫異地復(fù)制相關(guān)服務(wù)的正確配置與啟動以及

路線的暢通，保證集團(tuán)財(cái)務(wù)和其它業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時性.

4o3O6.3計(jì)算機(jī)系統(tǒng)配置和數(shù)據(jù)管理的規(guī)定：

A、按集團(tuán)對電算化工作的要求配置和升級相關(guān)硬件設(shè)施，安裝相關(guān)系

統(tǒng)和應(yīng)用軟件并配備指定的專職或者兼職系統(tǒng)維護(hù)人員；

B、時常對設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，防止意外事故的發(fā)生;

C、確保會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)的非法修改和刪

除；會計(jì)賬套應(yīng)每周備份一次，備份使用硬盤、光盤、M0、磁帶等

大容量磁性介質(zhì)，存放的數(shù)據(jù)必須保存雙備份；

D、在系統(tǒng)升級和硬件更換過程中，電算工作責(zé)任人應(yīng)確保會計(jì)賬套和

相關(guān)電子數(shù)據(jù)的安全；

E、健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施，安裝高效的長駐內(nèi)存的防病毒

軟件。不接收來歷不明郵件,不使用未經(jīng)檢驗(yàn)的外來軟盤和軟件；

F、健全計(jì)算機(jī)硬件和軟件浮現(xiàn)故障時進(jìn)行排除的管理措施。

4o3.6o4電算化核算的要求

A、電算化核算是指采用計(jì)算機(jī)記賬，即應(yīng)用會計(jì)軟件輸入會計(jì)數(shù)據(jù)，

由計(jì)算機(jī)對會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，并打印輸出會計(jì)賬簿和報(bào)表。

B、手工記賬向電算化核算轉(zhuǎn)化的具體辦法參照《會計(jì)電算化管理辦法》

和《會計(jì)電算化規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行.

C、對于機(jī)制記賬憑證,應(yīng)認(rèn)真審核，做到會計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確

無誤。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人

員和會計(jì)主管人員的印章或者簽字。

D、記賬憑證的類別，可以采用一種制記賬憑證或者收、付、轉(zhuǎn)三種制

記賬憑證的形式；也可以在收、付、轉(zhuǎn)三種制憑證的基礎(chǔ)上，按

照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)軟件功能模塊的劃分進(jìn)一步細(xì)化，以方便記賬

憑證的輸入和保存。

E、對使用會計(jì)軟件及其生成的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資

料，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部和集團(tuán)關(guān)于會計(jì)電算化的規(guī)定；一級會計(jì)科目的使用

和編號，以及部份科目的明細(xì)設(shè)置必須符合本規(guī)則有關(guān)會計(jì)科目規(guī)定的要

求.

F、總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的,在輸入收款憑

證和付款憑證的當(dāng)天必須打印浮現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬,并與

出納人員。勺現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬登記簿和庫存現(xiàn)金核對無

誤。

G、用計(jì)算機(jī)打印的會計(jì)賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并

由記賬人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計(jì)主管人員簽字或者蓋章。

H、各單位應(yīng)盡可能使用磁帶、光盤、M0、硬盤等介質(zhì)，盡量少用軟盤。

但不管采用何種介質(zhì)存儲會計(jì)數(shù)據(jù)，仍須打印成冊保管。

4.3o7財(cái)務(wù)分析

4.3。7。1各單位應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并按集團(tuán)規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)

分析報(bào)告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

A、報(bào)告期內(nèi)生產(chǎn)或者經(jīng)營情況；

B、收入、利潤的構(gòu)成份析及影響收入、利潤變化的因素，房地產(chǎn)企業(yè)還須

有銷售（面積、合同金額）、同款、實(shí)際結(jié)算（面積、收入、成本、毛

利）情況；

C、資金使用情況分析；

D、成本、費(fèi)用升降及構(gòu)成情況分析；

E、財(cái)務(wù)狀況分析；

F、經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理中存在的問題及其對策等，以前年度尚未解決的

遺留問題及或者有負(fù)債事項(xiàng)應(yīng)予以揭示；

4。3。7.2編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告時，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)分析的技術(shù)和方法，對經(jīng)營成果

和財(cái)務(wù)狀況的構(gòu)成和趨勢分別進(jìn)行定性和定量的分析.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)

當(dāng)簡單明了，重點(diǎn)突出；中期和年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面、深入°對

各單位的定期財(cái)務(wù)分析報(bào)告，總部將連同會計(jì)報(bào)表報(bào)送情況一并考評并

通報(bào)。

4.2o7.3主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及計(jì)算方法:

A、短期償債能力指標(biāo)

ao流動比率臟期末流動資產(chǎn)/期末流動負(fù)債*100%

bo速動比率%=（期末流動資產(chǎn)一期末存貨）/期末流動負(fù)債*100%

B、營運(yùn)比率

a.存貨周轉(zhuǎn)率（次/天）=銷貨成本/存貨平均余額

或者存貨平均余額/銷貨成本*360

bo應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次/天）二賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額

或者360/年周轉(zhuǎn)次數(shù)

co總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次/天）=銷售收入/總資產(chǎn)平均占用額

或者360/總資產(chǎn)年周轉(zhuǎn)次數(shù)

C、債務(wù)比率

ao負(fù)債比%=期末負(fù)債總額/期末資產(chǎn)總額*100%

b.負(fù)債/權(quán)益比％二期末負(fù)債總額/欺末股東權(quán)益總額*100%

c.每股凈資產(chǎn)（元）二期末凈資產(chǎn)總額/期末總股本數(shù)（或者實(shí)收資本

數(shù)）

D、獲利能力比率

ao每股盈利（元）二稅后利潤/期末總股本數(shù)（或者實(shí)收資本數(shù)）

b.主營業(yè)務(wù)銷售利潤率（％）;主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%

Co凈資產(chǎn)收益率（％）=稅后利潤/期末凈資產(chǎn)總額（集團(tuán)總部）

資金占用回報(bào)率=稅后利潤/平均占用集團(tuán)資金100%（集團(tuán)下屬單

位）

“占用集團(tuán)資金”按集團(tuán)凈資產(chǎn)資金構(gòu)成確定，具體包括：①集

團(tuán)投入的注冊資本；②資本公積和贏余公積；③內(nèi)部往來（計(jì)息部份

除外）；④欠繳總部利潤；⑤免息借款。

平均占用集團(tuán)資金按年初、3月末、中期末、9月末和年末五個

指標(biāo)的算術(shù)平均數(shù)確定。

do總資產(chǎn)報(bào)酬率生（稅前利潤總頷+利息支出）/總資產(chǎn)平均余

額*100%

4。2.7。4定期財(cái)務(wù)分析報(bào)告的上報(bào)時間

財(cái)務(wù)分析報(bào)告為半年度和年度上報(bào)。上報(bào)時間按總部中期結(jié)算和

年終決算的通知時間報(bào)送。

4。4主要會計(jì)政策

4o4.1會計(jì)政策的確認(rèn)和變更

集團(tuán)執(zhí)行貶政部財(cái)會字[2000]25號《企業(yè)會計(jì)制度》及各項(xiàng)具體味

計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)規(guī)定。

對選擇使用的會計(jì)政策，由總部財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一確定并按國家規(guī)定

上報(bào)批準(zhǔn)后實(shí)施，所屬各單位不得擅自變更。

4.4。2集團(tuán)會計(jì)核算嚴(yán)格執(zhí)行以下原則：

4。4。2。1客觀性原則：以能證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的合法憑證為依據(jù)，準(zhǔn)確

反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,并具有可驗(yàn)證性；

4.4.2。2權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)責(zé)關(guān)系實(shí)際發(fā)生和影響期間來確認(rèn)收入和費(fèi)用

而不論款項(xiàng)是否實(shí)際收付；

4。4.2。3配比原則：收入和費(fèi)用在因果關(guān)系及時間期間上相匹配；

4.4.2.4劃分收益性支出與資本性支出原則:嚴(yán)格區(qū)分支出是為了取得當(dāng)期收益

還是為了以后各期能取得收益。前者列成本費(fèi)用,后者列作資產(chǎn)；

4。4.2.5重要性原則：對時常發(fā)生或者雖不時常發(fā)生但金額較大的會計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)