了解稅務(wù)師考試雙選題答題策略試題及答案

了解稅務(wù)師考試雙選題答題策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務(wù)師考試中的重點(diǎn)知識點(diǎn)？

A.企業(yè)所得稅的計(jì)算

B.個人所得稅的申報(bào)

C.稅務(wù)籌劃的基本原則

D.稅務(wù)代理的法律責(zé)任

E.稅務(wù)審計(jì)的基本流程

2.以下關(guān)于增值稅的說法，正確的是？

A.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值部分征收的一種稅

B.增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售商品或提供勞務(wù)的單位和個人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的征收范圍包括進(jìn)口商品、出口商品和境內(nèi)商品

E.增值稅的征收對象是商品的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口環(huán)節(jié)

3.下列哪些屬于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容？

A.堅(jiān)持誠信為本，維護(hù)職業(yè)形象

B.保守客戶秘密，不得泄露

C.公正無私，客觀公正地處理稅務(wù)事務(wù)

D.不斷提高自身業(yè)務(wù)水平，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)

E.違反規(guī)定，接受賄賂，損害納稅人利益

4.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得

E.企業(yè)所得稅的征收對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得

5.以下關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅是對個人所得額征收的一種稅

B.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得所得的個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、稿酬所得等

E.個人所得稅的征收對象是個人取得的各項(xiàng)所得

6.以下關(guān)于稅務(wù)籌劃的說法，正確的是？

A.稅務(wù)籌劃是指在合法的前提下，通過合理安排稅務(wù)事項(xiàng)，降低稅負(fù)

B.稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性原則

C.稅務(wù)籌劃可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

D.稅務(wù)籌劃需要稅務(wù)師具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

E.稅務(wù)籌劃應(yīng)關(guān)注政策變化，及時調(diào)整籌劃方案

7.以下關(guān)于稅務(wù)代理的說法，正確的是？

A.稅務(wù)代理是指納稅人委托稅務(wù)師代為辦理稅務(wù)事項(xiàng)的行為

B.稅務(wù)代理應(yīng)遵循自愿、平等、誠實(shí)信用的原則

C.稅務(wù)代理可以減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)，提高辦稅效率

D.稅務(wù)代理的范圍包括納稅申報(bào)、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計(jì)等

E.稅務(wù)代理需要稅務(wù)師具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

8.以下關(guān)于稅務(wù)審計(jì)的說法，正確的是？

A.稅務(wù)審計(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審查、核實(shí)的行為

B.稅務(wù)審計(jì)的目的是確保納稅人依法納稅，防止稅收流失

C.稅務(wù)審計(jì)的對象包括企業(yè)、個體工商戶、事業(yè)單位等

D.稅務(wù)審計(jì)的內(nèi)容包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收優(yōu)惠等

E.稅務(wù)審計(jì)需要稅務(wù)師具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

9.以下關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是？

A.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過合理安排稅務(wù)事項(xiàng)，降低稅負(fù)

B.稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性原則

C.稅收籌劃可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

D.稅收籌劃需要稅務(wù)師具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

E.稅收籌劃應(yīng)關(guān)注政策變化，及時調(diào)整籌劃方案

10.以下關(guān)于稅收代理的說法，正確的是？

A.稅收代理是指納稅人委托稅務(wù)師代為辦理稅務(wù)事項(xiàng)的行為

B.稅收代理應(yīng)遵循自愿、平等、誠實(shí)信用的原則

C.稅收代理可以減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)，提高辦稅效率

D.稅收代理的范圍包括納稅申報(bào)、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計(jì)等

E.稅收代理需要稅務(wù)師具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

11.以下關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是？

A.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過合理安排稅務(wù)事項(xiàng)，降低稅負(fù)

B.稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性原則

C.稅收籌劃可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

D.稅收籌劃需要稅務(wù)師具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

E.稅收籌劃應(yīng)關(guān)注政策變化，及時調(diào)整籌劃方案

12.以下關(guān)于稅收代理的說法，正確的是？

A.稅收代理是指納稅人委托稅務(wù)師代為辦理稅務(wù)事項(xiàng)的行為

B.稅收代理應(yīng)遵循自愿、平等、誠實(shí)信用的原則

C.稅收代理可以減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)，提高辦稅效率

D.稅收代理的范圍包括納稅申報(bào)、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計(jì)等

E.稅收代理需要稅務(wù)師具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

13.以下關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是？

A.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過合理安排稅務(wù)事項(xiàng)，降低稅負(fù)

B.稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性原則

C.稅收籌劃可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

D.稅收籌劃需要稅務(wù)師具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

E.稅收籌劃應(yīng)關(guān)注政策變化，及時調(diào)整籌劃方案

14.以下關(guān)于稅收代理的說法，正確的是？

A.稅收代理是指納稅人委托稅務(wù)師代為辦理稅務(wù)事項(xiàng)的行為

B.稅收代理應(yīng)遵循自愿、平等、誠實(shí)信用的原則

C.稅收代理可以減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)，提高辦稅效率

D.稅收代理的范圍包括納稅申報(bào)、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計(jì)等

E.稅收代理需要稅務(wù)師具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

15.以下關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是？

A.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過合理安排稅務(wù)事項(xiàng)，降低稅負(fù)

B.稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性原則

C.稅收籌劃可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

D.稅收籌劃需要稅務(wù)師具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

E.稅收籌劃應(yīng)關(guān)注政策變化，及時調(diào)整籌劃方案

16.以下關(guān)于稅收代理的說法，正確的是？

A.稅收代理是指納稅人委托稅務(wù)師代為辦理稅務(wù)事項(xiàng)的行為

B.稅收代理應(yīng)遵循自愿、平等、誠實(shí)信用的原則

C.稅收代理可以減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)，提高辦稅效率

D.稅收代理的范圍包括納稅申報(bào)、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計(jì)等

E.稅收代理需要稅務(wù)師具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

17.以下關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是？

A.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過合理安排稅務(wù)事項(xiàng)，降低稅負(fù)

B.稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性原則

C.稅收籌劃可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

D.稅收籌劃需要稅務(wù)師具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

E.稅收籌劃應(yīng)關(guān)注政策變化，及時調(diào)整籌劃方案

18.以下關(guān)于稅收代理的說法，正確的是？

A.稅收代理是指納稅人委托稅務(wù)師代為辦理稅務(wù)事項(xiàng)的行為

B.稅收代理應(yīng)遵循自愿、平等、誠實(shí)信用的原則

C.稅收代理可以減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)，提高辦稅效率

D.稅收代理的范圍包括納稅申報(bào)、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計(jì)等

E.稅收代理需要稅務(wù)師具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

19.以下關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是？

A.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過合理安排稅務(wù)事項(xiàng)，降低稅負(fù)

B.稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性原則

C.稅收籌劃可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

D.稅收籌劃需要稅務(wù)師具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

E.稅收籌劃應(yīng)關(guān)注政策變化，及時調(diào)整籌劃方案

20.以下關(guān)于稅收代理的說法，正確的是？

A.稅收代理是指納稅人委托稅務(wù)師代為辦理稅務(wù)事項(xiàng)的行為

B.稅收代理應(yīng)遵循自愿、平等、誠實(shí)信用的原則

C.稅收代理可以減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)，提高辦稅效率

D.稅收代理的范圍包括納稅申報(bào)、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計(jì)等

E.稅收代理需要稅務(wù)師具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試中，增值稅的稅率是固定的，不會因稅基的不同而有所變化。（）

2.個人所得稅的稅率是根據(jù)所得額的多少進(jìn)行累進(jìn)計(jì)算的。（）

3.稅務(wù)籌劃的目的就是通過合法手段逃避稅收。（）

4.稅務(wù)代理服務(wù)的對象僅限于企業(yè)，不包括個人。（）

5.稅務(wù)審計(jì)的主要目的是為了發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違法行為。（）

6.稅收籌劃應(yīng)該在不違反稅法的前提下，盡可能地降低稅負(fù)。（）

7.稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師必須保守客戶的商業(yè)秘密。（）

8.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的資本收益和利息收入。（）

9.個人所得稅的申報(bào)可以通過稅務(wù)師代理，但并非所有納稅人都有權(quán)選擇這種方式。（）

10.稅務(wù)師考試中的案例分析題主要考察考生對實(shí)際稅務(wù)問題的分析和解決能力。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)籌劃的基本原則。

2.簡述稅務(wù)代理服務(wù)的程序和內(nèi)容。

3.簡述稅務(wù)審計(jì)的主要方法和步驟。

4.簡述稅務(wù)師在職業(yè)道德方面應(yīng)遵守的基本規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收征管中的作用和重要性。

2.論述如何提高稅務(wù)師的專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師考試中的重點(diǎn)知識點(diǎn)通常包括企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)代理等方面的內(nèi)容。

2.ABCDE

解析思路：增值稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍和征收對象都是增值稅的基本知識點(diǎn)。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容涵蓋了誠信、保密、公正、專業(yè)和服務(wù)等方面。

4.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍和征收對象都是企業(yè)所得稅的基本知識點(diǎn)。

5.ABCDE

解析思路：個人所得稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍和征收對象都是個人所得稅的基本知識點(diǎn)。

6.ABCDE

解析思路：稅務(wù)籌劃的定義、原則、目的、要求和方法都是稅務(wù)籌劃的基本知識點(diǎn)。

7.ABCDE

解析思路：稅務(wù)代理的定義、原則、目的、范圍和服務(wù)內(nèi)容都是稅務(wù)代理的基本知識點(diǎn)。

8.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的定義、目的、對象、內(nèi)容和要求都是稅務(wù)審計(jì)的基本知識點(diǎn)。

9.ABCDE

解析思路：稅收籌劃的定義、原則、目的、要求和方法都是稅收籌劃的基本知識點(diǎn)。

10.ABCDE

解析思路：稅收代理的定義、原則、目的、范圍和服務(wù)內(nèi)容都是稅收代理的基本知識點(diǎn)。

11.ABCDE

解析思路：與第9題相同，稅收籌劃的基本知識點(diǎn)包括定義、原則、目的、要求和方法。

12.ABCDE

解析思路：與第10題相同，稅收代理的基本知識點(diǎn)包括定義、原則、目的、范圍和服務(wù)內(nèi)容。

13.ABCDE

解析思路：與第9題相同，稅收籌劃的基本知識點(diǎn)包括定義、原則、目的、要求和方法。

14.ABCDE

解析思路：與第10題相同，稅收代理的基本知識點(diǎn)包括定義、原則、目的、范圍和服務(wù)內(nèi)容。

15.ABCDE

解析思路：與第9題相同，稅收籌劃的基本知識點(diǎn)包括定義、原則、目的、要求和方法。

16.ABCDE

解析思路：與第10題相同，稅收代理的基本知識點(diǎn)包括定義、原則、目的、范圍和服務(wù)內(nèi)容。

17.ABCDE

解析思路：與第9題相同，稅收籌劃的基本知識點(diǎn)包括定義、原則、目的、要求和方法。

18.ABCDE

解析思路：與第10題相同，稅收代理的基本知識點(diǎn)包括定義、原則、目的、范圍和服務(wù)內(nèi)容。

19.ABCDE

解析思路：與第9題相同，稅收籌劃的基本知識點(diǎn)包括定義、原則、目的、要求和方法。

20.ABCDE

解析思路：與第10題相同，稅收代理的基本知識點(diǎn)包括定義、原則、目的、范圍和服務(wù)內(nèi)容。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的稅率會根據(jù)稅基的不同而有所變化，例如簡易計(jì)稅方法和差額征稅等。

2.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實(shí)是根據(jù)所得額的多少進(jìn)行累進(jìn)計(jì)算的。

3.×

解析思路：稅務(wù)籌劃的目的是在合法的前提下降低稅負(fù)，而非逃避稅收。

4.×

解析思路：稅務(wù)代理服務(wù)的對象既包括企業(yè)，也包括個人。

5.√

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的主要目的就是為了發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違法行為。

6.√

解析思路：稅收籌劃應(yīng)在不違反稅法的前提下，盡可能地降低稅負(fù)。

7.√

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師必須保守客戶的商業(yè)秘密。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍不包括企業(yè)的資本收益和利息收入。

9.√

解析思路：個人所得稅的申報(bào)可以通過稅務(wù)師代理，但并非所有納稅人都有權(quán)選擇這種方式。

10.√

解析思路：稅務(wù)師考試中的案例分析題確實(shí)主要考察考生對實(shí)際稅務(wù)問題的分析和解決能力。

三、簡答題

1.稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性。

2.稅務(wù)代理服務(wù)的程序包括接受委托、進(jìn)行調(diào)查、制定方案、實(shí)施