2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷：真題還原與實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷：真題還原與實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是：A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種稅B.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種稅，稅率分為13%、9%、6%和0%C.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種稅，稅率分為17%、13%、9%和6%D.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種稅，稅率分為17%、13%、9%和0%2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是：A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅B.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，稅率分為25%、20%、15%和10%C.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，稅率分為30%、25%、20%和15%D.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，稅率分為30%、25%、20%和10%3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是：A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅B.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅，稅率分為3%、10%、20%、25%、30%和35%C.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅，稅率分為5%、10%、15%、20%、25%和30%D.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅，稅率分為5%、10%、15%、20%、25%和30%4.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是：A.土地增值稅是對(duì)土地的轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅B.土地增值稅是對(duì)土地的轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅，稅率分為30%、40%、50%和60%C.土地增值稅是對(duì)土地的轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅，稅率分為30%、40%、50%和60%，超過(guò)50%的部分加征5%D.土地增值稅是對(duì)土地的轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅，稅率分為30%、40%、50%和60%，超過(guò)60%的部分加征10%5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是：A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)的所有權(quán)人征收的一種稅B.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)的所有權(quán)人征收的一種稅，稅率分為1%、1.2%、1.5%和2%C.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)的所有權(quán)人征收的一種稅，稅率分為1%、1.2%、1.5%和2%，超過(guò)2%的部分加征5%D.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)的所有權(quán)人征收的一種稅，稅率分為1%、1.2%、1.5%和2%，超過(guò)2%的部分加征10%6.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是：A.契稅是在房屋、土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受方征收的一種稅B.契稅是在房屋、土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受方征收的一種稅，稅率分為1%、1.5%、2%和3%C.契稅是在房屋、土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受方征收的一種稅，稅率分為1%、1.5%、2%和3%，超過(guò)3%的部分加征5%D.契稅是在房屋、土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受方征收的一種稅，稅率分為1%、1.5%、2%和3%，超過(guò)3%的部分加征10%7.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的表述中，正確的是：A.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅B.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅，稅率分為5%、10%、15%和20%C.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅，稅率分為5%、10%、15%和20%，超過(guò)20%的部分加征5%D.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅，稅率分為5%、10%、15%和20%，超過(guò)20%的部分加征10%8.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的是：A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)者征收的一種稅B.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)者征收的一種稅，稅率分為5%、10%、15%和20%C.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)者征收的一種稅，稅率分為5%、10%、15%和20%，超過(guò)20%的部分加征5%D.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)者征收的一種稅，稅率分為5%、10%、15%和20%，超過(guò)20%的部分加征10%9.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是：A.印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種稅B.印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種稅，稅率分為0.05%、0.1%、0.2%和0.3%C.印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種稅，稅率分為0.05%、0.1%、0.2%和0.3%，超過(guò)0.3%的部分加征5%D.印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種稅，稅率分為0.05%、0.1%、0.2%和0.3%，超過(guò)0.3%的部分加征10%10.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是：A.資源稅是對(duì)資源的開(kāi)采、利用和消費(fèi)征收的一種稅B.資源稅是對(duì)資源的開(kāi)采、利用和消費(fèi)征收的一種稅，稅率分為3%、5%、7%和9%C.資源稅是對(duì)資源的開(kāi)采、利用和消費(fèi)征收的一種稅，稅率分為3%、5%、7%和9%，超過(guò)9%的部分加征5%D.資源稅是對(duì)資源的開(kāi)采、利用和消費(fèi)征收的一種稅，稅率分為3%、5%、7%和9%，超過(guò)9%的部分加征10%二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：A.工資、薪金支出B.投資收益C.利息支出D.捐贈(zèng)支出3.下列屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得4.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有：A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.土地使用權(quán)出租C.土地使用權(quán)出讓D.土地使用權(quán)抵押5.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有：A.房屋租賃B.房屋銷(xiāo)售C.房屋贈(zèng)與D.房屋抵押6.下列屬于契稅征稅范圍的有：A.房屋買(mǎi)賣(mài)B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋贈(zèng)與D.房屋抵押7.下列屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的有：A.購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)B.購(gòu)買(mǎi)摩托車(chē)C.購(gòu)買(mǎi)自行車(chē)D.購(gòu)買(mǎi)電動(dòng)自行車(chē)8.下列屬于煙葉稅征稅范圍的有：A.煙葉種植B.煙葉收購(gòu)C.煙葉加工D.煙葉銷(xiāo)售9.下列屬于印花稅征稅范圍的有：A.合同B.憑證C.證券D.票據(jù)10.下列屬于資源稅征稅范圍的有：A.煤炭B.石油C.天然氣D.銅礦四、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或者其他組織。（）3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）4.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）5.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有權(quán)人。（）6.契稅的納稅人是房屋、土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移的承受方。（）7.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人。（）8.煙葉稅的納稅人是煙葉的生產(chǎn)者。（）9.印花稅的納稅人是合同、憑證的簽訂方。（）10.資源稅的納稅人是資源開(kāi)采、利用的單位和個(gè)人。（）五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人資格認(rèn)定。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式。4.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。5.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收范圍。六、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷(xiāo)售貨物不含稅金額為200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料不含稅金額為100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)不含稅金額為50萬(wàn)元。求該企業(yè)12月份應(yīng)納增值稅稅額。2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2024年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本800萬(wàn)元，期間費(fèi)用100萬(wàn)元，投資收益20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元。求該企業(yè)2024年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。3.某個(gè)人2024年取得工資薪金所得12萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)金3萬(wàn)元，股票轉(zhuǎn)讓所得2萬(wàn)元。求該個(gè)人2024年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種稅，稅率分為13%、9%、6%和0%，適用于不同稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目。2.A解析：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，目前我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。3.B解析：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅，稅率分為3%、10%、20%、25%、30%和35%，適用于不同所得項(xiàng)目的累進(jìn)稅率。4.A解析：土地增值稅是對(duì)土地的轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅，稅率分為30%、40%、50%和60%，具體稅率根據(jù)土地增值額確定。5.B解析：房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)的所有權(quán)人征收的一種稅，稅率分為1%、1.2%、1.5%和2%，根據(jù)房產(chǎn)的具體情況確定稅率。6.A解析：契稅是在房屋、土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受方征收的一種稅，稅率分為1%、1.5%、2%和3%，根據(jù)轉(zhuǎn)移情況確定稅率。7.A解析：車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅，稅率分為5%、10%、15%和20%，根據(jù)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的類(lèi)型和排量確定稅率。8.B解析：煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)者征收的一種稅，稅率分為5%、10%、15%和20%，根據(jù)煙葉的收購(gòu)金額確定稅率。9.A解析：印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種稅，稅率分為0.05%、0.1%、0.2%和0.3%，根據(jù)合同、憑證的具體情況確定稅率。10.A解析：資源稅是對(duì)資源的開(kāi)采、利用和消費(fèi)征收的一種稅，稅率分為3%、5%、7%和9%，根據(jù)資源的種類(lèi)和開(kāi)采、利用情況確定稅率。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物等。2.A,C,D解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、利息支出和捐贈(zèng)支出等。3.A,B,C,D解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得等。4.A,C解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和土地使用權(quán)出讓。5.A,C解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋租賃和房屋贈(zèng)與。6.A,B,C解析：契稅的征稅范圍包括房屋買(mǎi)賣(mài)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋贈(zèng)與。7.A,B解析：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)和摩托車(chē)。8.B,C解析：煙葉稅的征稅范圍包括煙葉收購(gòu)和煙葉加工。9.A,B,C,D解析：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、證券和票據(jù)等。10.A,B,C解析：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油和天然氣等。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.√解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或者其他組織。3.√解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。4.√解析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。5.√解析：房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有權(quán)人。6.√解析：契稅的納稅人是房屋、土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移的承受方。7.√解析：車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人。8.√解析：煙葉稅的納稅人是煙葉的生產(chǎn)者。9.√解析：印花稅的納稅人是合同、憑證的簽訂方。10.√解析：資源稅的納稅人是資源開(kāi)采、利用的單位和個(gè)人。四、簡(jiǎn)答題1.解析：增值稅的納稅人資格認(rèn)定包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)或其他組織，小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)或其他組織。2.解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、西部地區(qū)企業(yè)等特殊類(lèi)型企業(yè)，以及符合條件的企業(yè)減免稅政策。3.解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報(bào)和扣繳義務(wù)人申報(bào)。代扣代繳是指用人單位或者其他支付所得的單位代為扣繳個(gè)人所得稅，自行申報(bào)是指納稅人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，扣繳義務(wù)人申報(bào)是指支付所得的單位在支付所得時(shí)依法代扣代繳個(gè)人所得稅。4.解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去土地成本、房屋成本、配套設(shè)施成本、開(kāi)發(fā)費(fèi)用等。5.解析：房產(chǎn)稅的征收范圍包括房屋租賃、房屋銷(xiāo)售、房屋贈(zèng)與和房屋抵押等，主要針對(duì)房屋的所有權(quán)人和使用權(quán)人。五、計(jì)算題1.解析：應(yīng)納增值稅稅額=銷(xiāo)售額-購(gòu)進(jìn)額=200萬(wàn)元-