行政單位報(bào)銷管理制度

行政單位報(bào)銷管理制度?總則目的為了加強(qiáng)行政單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)銷行為，提高資金使用效益，保障單位各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于[行政單位名稱]及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)?；驹瓌t1.真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法，反映實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合單位實(shí)際工作需要，具有合理性。3.合法性原則：報(bào)銷行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。4.審批規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷審批，確保報(bào)銷手續(xù)完備。報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)辦公費(fèi)1.定義：指單位購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、書(shū)報(bào)雜志、辦公設(shè)備耗材等支出。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)辦公用品應(yīng)按照實(shí)際采購(gòu)金額報(bào)銷，但需提供正規(guī)發(fā)票及明細(xì)清單。批量采購(gòu)辦公用品金額較大的，應(yīng)通過(guò)政府采購(gòu)等規(guī)范程序進(jìn)行，并按照相關(guān)合同約定報(bào)銷。辦公設(shè)備耗材如墨盒、硒鼓等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際使用情況合理采購(gòu)，報(bào)銷時(shí)需提供采購(gòu)發(fā)票。差旅費(fèi)1.定義：指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)城市間交通費(fèi)：根據(jù)出差的實(shí)際情況，按照規(guī)定的交通工具等級(jí)乘坐相應(yīng)交通工具，憑據(jù)報(bào)銷。乘坐飛機(jī)的，民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)可以憑據(jù)報(bào)銷。未經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)、火車軟臥、高鐵一等座等交通工具的，超支部分由個(gè)人自理。住宿費(fèi)：按照出差目的地的住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。實(shí)際發(fā)生住宿而無(wú)住宿費(fèi)發(fā)票的，不得報(bào)銷住宿費(fèi)以及城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)：按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用。市內(nèi)交通費(fèi)：按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用，用于補(bǔ)助市內(nèi)交通費(fèi)用支出。業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.定義：指單位為執(zhí)行公務(wù)或開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)需要合理開(kāi)支的接待費(fèi)用。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，不得超支。招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)的接待事由、參加人員、費(fèi)用明細(xì)等信息。招待費(fèi)應(yīng)優(yōu)先使用單位內(nèi)部食堂或協(xié)議合作的餐飲場(chǎng)所，如需在外部酒店等場(chǎng)所招待，應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)惠、符合標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所。會(huì)議費(fèi)1.定義：指單位為召開(kāi)會(huì)議所發(fā)生的住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會(huì)議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等支出。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)會(huì)議費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)議費(fèi)綜合定額標(biāo)準(zhǔn)控制報(bào)銷，各項(xiàng)費(fèi)用之間可以調(diào)劑使用。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷需提供會(huì)議審批文件、會(huì)議通知、參會(huì)人員簽到表、會(huì)議費(fèi)發(fā)票及明細(xì)清單等憑證。嚴(yán)禁借會(huì)議名義組織會(huì)餐或安排宴請(qǐng)；嚴(yán)禁套取會(huì)議費(fèi)設(shè)立"小金庫(kù)"；嚴(yán)禁在會(huì)議費(fèi)中列支公務(wù)接待費(fèi)。培訓(xùn)費(fèi)1.定義：指各單位開(kāi)展培訓(xùn)直接發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括師資費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)以及其他費(fèi)用。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的培訓(xùn)費(fèi)綜合定額標(biāo)準(zhǔn)控制報(bào)銷，各項(xiàng)費(fèi)用之間可以調(diào)劑使用。報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)需提供培訓(xùn)審批文件、培訓(xùn)通知、實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表、講課費(fèi)簽收單以及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。嚴(yán)禁借培訓(xùn)名義安排公款旅游；嚴(yán)禁借培訓(xùn)名義組織會(huì)餐或安排宴請(qǐng)；嚴(yán)禁使用培訓(xùn)費(fèi)購(gòu)置電腦、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)等固定資產(chǎn)以及開(kāi)支與培訓(xùn)無(wú)關(guān)的其他費(fèi)用。報(bào)銷流程報(bào)銷申請(qǐng)1.經(jīng)辦人填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》，詳細(xì)注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并將相關(guān)報(bào)銷憑證整齊粘貼在《費(fèi)用報(bào)銷單》后面。2.屬于專項(xiàng)業(yè)務(wù)支出的，需在報(bào)銷申請(qǐng)中注明專項(xiàng)業(yè)務(wù)名稱及項(xiàng)目編號(hào)。部門(mén)審核1.經(jīng)辦人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見(jiàn)并簽字確認(rèn)。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人主要審核報(bào)銷內(nèi)容是否與本部門(mén)工作相關(guān)，費(fèi)用支出是否合理，附件是否齊全、合規(guī)等。財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。2.財(cái)務(wù)審核要點(diǎn)包括：發(fā)票是否真實(shí)、有效，發(fā)票內(nèi)容與報(bào)銷事項(xiàng)是否相符，報(bào)銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，審批手續(xù)是否完備等。3.對(duì)于不符合要求的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)退回經(jīng)辦人，并說(shuō)明原因，要求其補(bǔ)充或更正。審批1.根據(jù)單位的審批權(quán)限，報(bào)銷申請(qǐng)依次報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.一般費(fèi)用報(bào)銷由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大項(xiàng)目支出、大額費(fèi)用報(bào)銷等需經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.領(lǐng)導(dǎo)審批時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注報(bào)銷事項(xiàng)的必要性、合理性以及資金安排的可行性等。報(bào)銷支付1.經(jīng)審批通過(guò)的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷支付。2.對(duì)于符合銀行轉(zhuǎn)賬支付條件的，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式將報(bào)銷款項(xiàng)支付給報(bào)銷人；對(duì)于需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。報(bào)銷憑證要求發(fā)票1.報(bào)銷必須取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票應(yīng)具備以下要素：發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷售方信息、服務(wù)內(nèi)容或商品明細(xì)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛開(kāi)發(fā)票。3.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他印章代替發(fā)票專用章。其他憑證1.除發(fā)票外，還可能需要提供其他相關(guān)憑證，如車票、機(jī)票、住宿發(fā)票、合同協(xié)議、審批文件、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。2.這些憑證應(yīng)與發(fā)票相互印證，共同證明報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性和合法性。3.憑證應(yīng)完整、清晰，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌。電子發(fā)票1.電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供電子發(fā)票的原件。2.電子發(fā)票應(yīng)通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)進(jìn)行查驗(yàn)，確保其真實(shí)性。3.報(bào)銷人可將電子發(fā)票打印出來(lái)作為報(bào)銷憑證，但需在發(fā)票上注明"此件為電子發(fā)票原件，與國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查驗(yàn)信息一致"字樣，并由報(bào)銷人簽字確認(rèn)。特殊情況報(bào)銷規(guī)定預(yù)借差旅費(fèi)1.工作人員因公務(wù)需要預(yù)借差旅費(fèi)的，應(yīng)填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、金額、預(yù)計(jì)出差天數(shù)等信息。2.預(yù)借差旅費(fèi)經(jīng)審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定支付借款。3.出差人員應(yīng)在出差歸來(lái)后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，結(jié)清借款。如有剩余借款，應(yīng)及時(shí)歸還；如有超支，應(yīng)說(shuō)明原因并按規(guī)定報(bào)銷。零星采購(gòu)無(wú)發(fā)票情況1.因特殊原因無(wú)法取得發(fā)票的零星采購(gòu)支出，需提供相關(guān)證明材料，如采購(gòu)清單、收款收據(jù)、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。2.證明材料應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明采購(gòu)物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、采購(gòu)日期、采購(gòu)地點(diǎn)等信息，并由采購(gòu)人和驗(yàn)收人簽字確認(rèn)。3.對(duì)于零星采購(gòu)無(wú)發(fā)票情況，應(yīng)按照單位內(nèi)部規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，經(jīng)審批通過(guò)后，方可報(bào)銷。報(bào)銷金額應(yīng)在規(guī)定的限額范圍內(nèi)，且一年內(nèi)累計(jì)報(bào)銷金額不得超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)。誤餐補(bǔ)助1.工作人員因工作需要不能在單位食堂就餐或返回單位就餐的，可以領(lǐng)取誤餐補(bǔ)助。2.誤餐補(bǔ)助應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，發(fā)放時(shí)無(wú)需提供發(fā)票。3.誤餐補(bǔ)助發(fā)放表應(yīng)詳細(xì)記錄發(fā)放日期、發(fā)放人員姓名、工作部門(mén)、發(fā)放金額等信息，并由發(fā)放人員和領(lǐng)取人員簽字確認(rèn)。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.單位內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)報(bào)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查報(bào)銷制度的執(zhí)行情況、報(bào)銷憑證的真實(shí)性和合法性、報(bào)銷流程的合規(guī)性等。2.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，要求相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行整改。財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)報(bào)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正報(bào)銷過(guò)程中存在的問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)檢查可采取抽查報(bào)銷憑證、核對(duì)賬目、檢查審批手續(xù)等方式進(jìn)行。違規(guī)處理1.對(duì)于違反報(bào)銷管理制度的行為，應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理。2.對(duì)于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，如報(bào)銷憑證不規(guī)范、審批手續(xù)不完備等，應(yīng)要求相關(guān)人員及時(shí)改正，并進(jìn)行批評(píng)教育。3.對(duì)于情節(jié)較重的違規(guī)行為，如虛報(bào)冒領(lǐng)、套取資金等，應(yīng)按照國(guó)家