預(yù)算單位支付管理制度

預(yù)算單位支付管理制度?總則制度目的本制度旨在規(guī)范預(yù)算單位支付行為，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，提高財(cái)政資金使用效益，保障財(cái)政資金安全，確保預(yù)算單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。適用范圍本制度適用于納入財(cái)政預(yù)算管理的各級行政單位、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體等預(yù)算單位?；驹瓌t1.合法性原則：支付行為必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)政政策的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：支付業(yè)務(wù)應(yīng)基于真實(shí)、合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，確保資金支付的依據(jù)真實(shí)可靠。3.準(zhǔn)確性原則：支付金額、支付對象、支付科目等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)支付差錯(cuò)。4.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間和程序辦理支付業(yè)務(wù)，確保財(cái)政資金及時(shí)足額支付到收款人手中，提高資金使用效率。5.專款專用原則：專項(xiàng)資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途或挪作他用。支付管理職責(zé)分工財(cái)政部門職責(zé)1.制定和完善預(yù)算單位支付管理制度及相關(guān)政策。2.審核批復(fù)預(yù)算單位年度部門預(yù)算，確定財(cái)政資金的支付方式和額度。3.管理財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶，辦理財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)。4.對預(yù)算單位支付業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)政資金安全規(guī)范使用。預(yù)算單位職責(zé)1.負(fù)責(zé)本單位預(yù)算編制和執(zhí)行，合理安排各項(xiàng)資金，確保資金使用效益。2.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確支付業(yè)務(wù)流程和審批權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部控制。3.按照財(cái)政部門規(guī)定的格式和要求，及時(shí)準(zhǔn)確地報(bào)送支付申請及相關(guān)資料。4.對本單位支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審核把關(guān)，確保支付事項(xiàng)真實(shí)、合法、合規(guī)，并對支付結(jié)果負(fù)責(zé)。代理銀行職責(zé)1.根據(jù)財(cái)政部門的支付指令，及時(shí)辦理財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，確保資金及時(shí)到賬。2.按照規(guī)定的格式和要求，向財(cái)政部門和預(yù)算單位提供支付信息和相關(guān)報(bào)表。3.協(xié)助財(cái)政部門和預(yù)算單位做好支付管理的相關(guān)工作，如賬戶管理、資金清算等。4.對預(yù)算單位支付業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)性審查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反饋財(cái)政部門和預(yù)算單位。支付方式財(cái)政直接支付1.適用范圍：財(cái)政直接支付主要適用于工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出、轉(zhuǎn)移支付等。2.支付流程：預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和用款計(jì)劃，向財(cái)政部門提出財(cái)政直接支付申請。財(cái)政部門審核預(yù)算單位的支付申請，對符合規(guī)定的，開具財(cái)政直接支付憑證，通過財(cái)政零余額賬戶將資金直接支付到收款人賬戶。代理銀行根據(jù)財(cái)政直接支付憑證辦理資金支付，并將支付信息反饋給財(cái)政部門和預(yù)算單位。財(cái)政授權(quán)支付1.適用范圍：財(cái)政授權(quán)支付適用于未納入財(cái)政直接支付范圍的購買支出、零星支出等。2.支付流程：預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和用款計(jì)劃，向財(cái)政部門申請財(cái)政授權(quán)支付用款額度。財(cái)政部門審核后，將財(cái)政授權(quán)支付用款額度下達(dá)到預(yù)算單位零余額賬戶。預(yù)算單位在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)，自行開具支付令，通過預(yù)算單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶。代理銀行根據(jù)預(yù)算單位支付令辦理資金支付，并將支付信息反饋給財(cái)政部門和預(yù)算單位。支付申請與審核支付申請1.預(yù)算單位應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間和格式，向財(cái)政部門報(bào)送支付申請。支付申請應(yīng)包括以下內(nèi)容：支付事項(xiàng)的詳細(xì)說明，如支出用途、金額、支付對象等。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議或文件等證明材料。財(cái)政部門要求提供的其他資料。2.預(yù)算單位應(yīng)確保支付申請內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或提供虛假信息。審核環(huán)節(jié)1.財(cái)政部門收到預(yù)算單位支付申請后，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核。審核內(nèi)容主要包括：支付事項(xiàng)是否符合國家法律法規(guī)和財(cái)政政策的規(guī)定。支付申請是否在財(cái)政部門批復(fù)的部門預(yù)算和用款計(jì)劃范圍內(nèi)。支付金額是否準(zhǔn)確，相關(guān)證明材料是否齊全、有效。支付對象是否合規(guī)，是否存在關(guān)聯(lián)交易等情況。2.對于審核通過的支付申請，財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)辦理支付手續(xù)；對于審核不通過的支付申請，財(cái)政部門應(yīng)書面通知預(yù)算單位，說明原因并要求其補(bǔ)充或修改相關(guān)資料。3.預(yù)算單位收到財(cái)政部門審核意見后，應(yīng)按照要求及時(shí)補(bǔ)充或修改支付申請，并重新報(bào)送財(cái)政部門審核。支付憑證管理財(cái)政直接支付憑證1.財(cái)政直接支付憑證是財(cái)政部門辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)的重要依據(jù)，由財(cái)政部門統(tǒng)一印制和管理。2.財(cái)政直接支付憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保信息準(zhǔn)確無誤。填寫內(nèi)容包括：支付令編號(hào)、支付日期、支付金額、收款單位名稱、賬號(hào)、開戶銀行、支付用途等。3.財(cái)政直接支付憑證一式多聯(lián)，分別用于財(cái)政部門、代理銀行、預(yù)算單位和收款人等。各聯(lián)次應(yīng)加蓋相應(yīng)的印章，并按照規(guī)定的流程傳遞。財(cái)政授權(quán)支付憑證1.財(cái)政授權(quán)支付憑證是預(yù)算單位辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的重要依據(jù)，由財(cái)政部門統(tǒng)一印制和管理。2.財(cái)政授權(quán)支付憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保信息準(zhǔn)確無誤。填寫內(nèi)容包括：支付令編號(hào)、支付日期、支付金額、收款單位名稱、賬號(hào)、開戶銀行、支付用途等。3.財(cái)政授權(quán)支付憑證一式多聯(lián)，分別用于預(yù)算單位、代理銀行和收款人等。各聯(lián)次應(yīng)加蓋相應(yīng)的印章，并按照規(guī)定的流程傳遞。4.預(yù)算單位應(yīng)妥善保管財(cái)政授權(quán)支付憑證，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或擅自銷毀。如發(fā)生丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部門報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。支付執(zhí)行與清算支付執(zhí)行1.代理銀行收到財(cái)政部門的支付指令或預(yù)算單位的支付令后，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)辦理資金支付業(yè)務(wù)。2.代理銀行應(yīng)確保支付信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將資金支付到收款人賬戶。如因特殊原因無法及時(shí)支付的，應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部門和預(yù)算單位說明情況。3.收款人收到資金后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)確認(rèn)收款，并向預(yù)算單位或財(cái)政部門反饋收款信息。資金清算1.財(cái)政直接支付資金清算：財(cái)政部門與代理銀行之間的資金清算通過財(cái)政零余額賬戶進(jìn)行。每日營業(yè)終了，代理銀行將當(dāng)日財(cái)政直接支付的資金匯總，與財(cái)政零余額賬戶進(jìn)行清算，財(cái)政零余額賬戶當(dāng)日余額為零。2.財(cái)政授權(quán)支付資金清算：財(cái)政部門與代理銀行之間的資金清算通過預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行。每日營業(yè)終了，代理銀行將當(dāng)日財(cái)政授權(quán)支付的資金匯總，與預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算，預(yù)算單位零余額賬戶當(dāng)日余額為零。3.代理銀行應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式與財(cái)政部門進(jìn)行資金清算，確保資金清算準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)資金清算差異，應(yīng)及時(shí)與財(cái)政部門溝通核實(shí)，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。支付監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.預(yù)算單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對支付業(yè)務(wù)的審核和監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.預(yù)算單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對支付憑證、支付信息等的管理，確保支付業(yè)務(wù)合規(guī)、準(zhǔn)確。財(cái)政監(jiān)督1.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算單位支付業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，定期或不定期對預(yù)算單位支付情況進(jìn)行抽查。2.財(cái)政部門監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：支付制度執(zhí)行情況、支付申請審核情況、支付憑證管理情況、資金清算情況等。3.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求預(yù)算單位限期整改。預(yù)算單位應(yīng)按照要求認(rèn)真整改，并將整改情況及時(shí)反饋財(cái)政部門。審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)依法對預(yù)算單位支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)政資金使用的真實(shí)性、合法性和效益性。2.審計(jì)部門在審計(jì)過程中，有權(quán)調(diào)閱預(yù)算單位的相關(guān)資料，對有關(guān)人員進(jìn)行詢問和調(diào)查。預(yù)算單位應(yīng)積極配合審計(jì)部門的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料。3.審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，出具審計(jì)報(bào)告。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出審計(jì)意見和建議，督促預(yù)算單位進(jìn)行整改。會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)核算1.預(yù)算單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄和反映支付業(yè)務(wù)。2.對于財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)財(cái)政直接支付憑證和相關(guān)原始憑證，借記相應(yīng)的支出科目，貸記"財(cái)政補(bǔ)助收入"等科目。3.對于財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)代理銀行蓋章的財(cái)政授權(quán)支付到賬通知書和相關(guān)原始憑證，借記"零余額賬戶用款額度"科目，貸記"財(cái)政補(bǔ)助收入"等科目；在使用財(cái)政授權(quán)支付額度時(shí)，借記相應(yīng)的支出科目，貸記"零余額賬戶用款額度"科目。財(cái)務(wù)報(bào)告1.預(yù)算單位應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間和格式，編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映預(yù)算單位的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)告的審核和分析，為單位決策提供依據(jù)。3.預(yù)算單位應(yīng)按照規(guī)定將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送財(cái)政部門和其他相關(guān)部門。信息管理與系統(tǒng)建設(shè)信息管理1.財(cái)政部門、預(yù)算單位和代理銀行應(yīng)建立健全支付信息管理制度，加強(qiáng)對支付信息的收集、整理、存儲(chǔ)和使用。2.支付信息應(yīng)包括支付申請、支付指令、支付憑證、支付明細(xì)、資金清算等內(nèi)容。各單位應(yīng)確保支付信息的安全、準(zhǔn)確和完整，不得泄露或篡改支付信息。3.財(cái)政部門應(yīng)建立支付信息數(shù)據(jù)庫，對支付業(yè)務(wù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控和分析。預(yù)算單位和代理銀行應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)報(bào)送支付信息。系統(tǒng)建設(shè)1.財(cái)政部門應(yīng)加快推進(jìn)財(cái)政國庫集中支付系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)支付業(yè)務(wù)的信息化管理。財(cái)政國庫集中支付系統(tǒng)應(yīng)具備支付申請、審核、支付、清算、查詢、統(tǒng)計(jì)等功能。2.預(yù)算單位應(yīng)積極配合財(cái)政部門，做好財(cái)政國庫集中支付系統(tǒng)的推廣應(yīng)用工作。預(yù)算單位應(yīng)按照要求配備必要的設(shè)備和軟件，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。3.代理銀行應(yīng)加強(qiáng)與財(cái)政部門和預(yù)算單位的系統(tǒng)對接，確保支付信息的及時(shí)傳遞和資金的安全清算。違規(guī)處理違規(guī)行為界定1.預(yù)算單位存在下列行為之一的，屬于違規(guī)行為：虛報(bào)、瞞報(bào)支付申請，騙取財(cái)政資金的。擅自改變財(cái)政資金用途，挪作他用的。未按照規(guī)定的程序和要求辦理支付業(yè)務(wù)的。偽造、變造支付憑證或提供虛假支付信息的。其他違反國家法律法規(guī)和財(cái)政政策規(guī)定的行為。2.財(cái)政部門、代理銀行工作人員存在下列行為之一的，屬于違規(guī)行為：違反規(guī)定的程序和權(quán)限辦理支付業(yè)務(wù)的。與預(yù)算單位或收款人勾結(jié)，騙取財(cái)政資金的。泄露支付信息或其他財(cái)政資金信息的。其他違反國家法律法規(guī)和財(cái)政政策規(guī)定的行為。違規(guī)處理措施1.對于預(yù)算單位的違規(guī)