多角度分析稅務(wù)師考試試題及答案

多角度分析稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)租金所得

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

C.免稅商店銷售免稅商品

D.基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

B.企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.稅法規(guī)定的專項(xiàng)扣除

B.稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除

C.稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育等專項(xiàng)附加扣除

D.稅法規(guī)定的捐贈扣除

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)或者個(gè)體工商戶

B.在我國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的企業(yè)或者個(gè)體工商戶

C.在我國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)或者個(gè)體工商戶

D.在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.在我國境內(nèi)注冊登記的事業(yè)單位

C.在我國境內(nèi)注冊登記的社會團(tuán)體

D.在我國境內(nèi)注冊登記的基金會

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在我國境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.在我國境內(nèi)無住所，但居住滿一年的個(gè)人

C.在我國境內(nèi)無住所，但居住不滿一年的個(gè)人

D.在我國境外居住的個(gè)人

10.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票

D.增值稅納稅申報(bào)匯總表

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅申報(bào)表附列資料

C.企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)匯總表

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)？

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

B.個(gè)人所得稅申報(bào)表附列資料

C.個(gè)人所得稅匯算清繳申報(bào)表

D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)匯總表

19.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天

C.銷售無形資產(chǎn)的當(dāng)天

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.企業(yè)取得收入、扣除費(fèi)用、損失、減免等確定所得的當(dāng)天

B.企業(yè)取得所得的當(dāng)天

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的當(dāng)天

D.企業(yè)分配利潤的當(dāng)天

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）

4.增值稅的納稅人可以選擇按月或按季申報(bào)納稅。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅期限一般為按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。（）

7.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購銷商品或者接受加工修理修配勞務(wù)后，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（）

8.企業(yè)所得稅的匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，按照稅法規(guī)定對全年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行結(jié)算，結(jié)清稅款的一種程序。（）

9.個(gè)人所得稅的匯算清繳是指納稅人在年度終了后，按照稅法規(guī)定對全年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行結(jié)算，結(jié)清稅款的一種程序。（）

10.稅務(wù)師是指在稅務(wù)機(jī)關(guān)從事稅收征管工作的人員。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡述個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目和減稅項(xiàng)目。

4.簡述稅務(wù)師的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收征管中的作用及其對提高稅收征管效率的影響。

2.論述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其在稅收征管中的實(shí)施要點(diǎn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)租金所得。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品和基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅、企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠包括稅法規(guī)定的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、子女教育、繼續(xù)教育等專項(xiàng)附加扣除和捐贈扣除。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)或者個(gè)體工商戶，以及在我國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的企業(yè)或者個(gè)體工商戶，以及在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和基金會。

9.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在我國境內(nèi)有住所的個(gè)人、在我國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人和在我國境內(nèi)無住所但居住不滿一年的個(gè)人。

10.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

11.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括15%、25%、20%和30%。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅發(fā)票、增值稅專用發(fā)票和增值稅納稅申報(bào)匯總表。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅申報(bào)表附列資料、企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)匯總表。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)包括個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅申報(bào)表附列資料、個(gè)人所得稅匯算清繳申報(bào)表和個(gè)人所得稅納稅申報(bào)匯總表。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天、銷售無形資產(chǎn)的當(dāng)天和提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括企業(yè)取得收入、扣除費(fèi)用、損失、減免等確定所得的當(dāng)天、企業(yè)取得所得的當(dāng)天、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的當(dāng)天和企業(yè)分配利潤的當(dāng)天。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。

4.√

解析思路：增值稅的納稅人可以選擇按月或按季申報(bào)納稅。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限一般為按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。

7.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購銷商品或者接受加工修理修配勞務(wù)后，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，按照稅法規(guī)定對全年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行結(jié)算，結(jié)清稅款的一種程序。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的匯算清繳是指納稅人在年度終了后，按照稅法規(guī)定對全年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行結(jié)算，結(jié)清稅款的一種程序。

10.×

解析思路：稅務(wù)師是指在稅務(wù)機(jī)關(guān)從事稅收征管工作的人員，而非僅限于從事稅收征管工作的人員。

三、簡答題

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是根據(jù)銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額，簡易計(jì)稅方法是根據(jù)銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅申報(bào)、稅款繳納、納稅評估和稅務(wù)稽查。納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料；稅款繳納是指納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額，按時(shí)足額繳納稅款；納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核評估；稅務(wù)稽查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅行為進(jìn)行監(jiān)督檢查。

3.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括：省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；國債和國家發(fā)行的金融債券利息；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；保險(xiǎn)賠款；軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。減稅項(xiàng)目包括：殘疾、孤老人員和烈屬的所得；因自然災(zāi)害遭受重大損失的；其他經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的。

4.稅務(wù)師的主要職責(zé)包括：提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)、個(gè)人解決稅收問題；代理企業(yè)、個(gè)人辦理納稅申報(bào)、稅款繳納等稅務(wù)事宜；進(jìn)行稅收籌劃，幫助企業(yè)、個(gè)人降低稅負(fù)；參與稅收爭議調(diào)解，維護(hù)企業(yè)、個(gè)人的合法權(quán)益；協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅收征管工作。稅務(wù)師在提高稅收征管效率方面發(fā)揮著重要作用，通過專業(yè)知識和技能，幫助企業(yè)、個(gè)人合規(guī)納稅，減少稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高稅收征管的質(zhì)量和效率。

四、論述題

1.稅務(wù)師在稅收征管中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是提供專業(yè)稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)、個(gè)人解決稅收問題，提高稅收征管的質(zhì)量和效率；二是代理企業(yè)、個(gè)人辦理納稅申報(bào)、稅款繳納等稅務(wù)事宜，減輕稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作負(fù)擔(dān)；三是進(jìn)行稅收籌劃，幫助企業(yè)、個(gè)人降低稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；四是參與稅收爭議調(diào)解，維護(hù)企業(yè)、個(gè)人的合法權(quán)益，維護(hù)稅收秩序；五是協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅收征管工作，提高稅收征管水平。稅務(wù)師的作用有助于提高稅收征管效率，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)稅收公平，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境。

2.稅收優(yōu)惠