2025年稅務(wù)師考試全景圖試題及答案

2025年稅務(wù)師考試全景圖試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產(chǎn)的個體工商戶

B.提供建筑服務(wù)的公司

C.銷售無形資產(chǎn)的個人

D.出租不動產(chǎn)的企業(yè)

2.以下哪些情況可以免征增值稅？

A.納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售古舊圖書

C.納稅人銷售自用固定資產(chǎn)

D.納稅人提供免稅的福利待遇

3.關(guān)于企業(yè)所得稅，以下哪些說法是正確的？

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)虧損可以在五年內(nèi)用稅前利潤彌補

D.企業(yè)所得的免稅收入不計入應(yīng)納稅所得額

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

5.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.非居民個人在中國境內(nèi)居住不超過90天的

B.納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失的

C.納稅人購買教育保險的

D.納稅人因疾病等原因喪失勞動能力的

6.關(guān)于印花稅，以下哪些說法是正確的？

A.印花稅是對合同、憑證等文書征收的稅種

B.印花稅的稅率采用比例稅率

C.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額

D.印花稅的納稅義務(wù)人是合同的雙方當(dāng)事人

7.以下哪些屬于城市維護建設(shè)稅的征稅范圍？

A.企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物

B.個人出租房屋

C.行政事業(yè)單位提供社會服務(wù)

D.金融機構(gòu)提供金融服務(wù)

8.以下哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.森林資源

C.水資源

D.環(huán)境資源

9.關(guān)于土地增值稅，以下哪些說法是正確的？

A.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額

B.土地增值稅的稅率采用超額累進稅率

C.土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地轉(zhuǎn)讓方

D.土地增值稅的免稅項目包括土地增值稅的轉(zhuǎn)讓方和受讓方

10.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.企業(yè)自用房產(chǎn)

B.個人自用房產(chǎn)

C.事業(yè)單位自用房產(chǎn)

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的房產(chǎn)

11.以下哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.房地產(chǎn)買賣

B.房地產(chǎn)贈與

C.房地產(chǎn)繼承

D.房地產(chǎn)抵押

12.以下哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.摩托車

B.小轎車

C.貨車

D.船舶

13.關(guān)于環(huán)境保護稅，以下哪些說法是正確的？

A.環(huán)境保護稅是對污染環(huán)境、破壞生態(tài)的行為征收的稅種

B.環(huán)境保護稅的稅率采用定額稅率

C.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物排放量

D.環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)人是污染物排放者

14.以下哪些屬于煙葉稅的征稅范圍？

A.煙葉生產(chǎn)

B.煙葉收購

C.煙葉加工

D.煙葉銷售

15.以下哪些屬于船舶噸稅的征稅范圍？

A.進口船舶

B.出口船舶

C.在中國境內(nèi)注冊的船舶

D.在中國境內(nèi)行駛的船舶

16.關(guān)于關(guān)稅，以下哪些說法是正確的？

A.關(guān)稅是對進出境的貨物征收的稅種

B.關(guān)稅的稅率采用比例稅率

C.關(guān)稅的計稅依據(jù)是貨物價值

D.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是貨物進出口商

17.以下哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購買自用汽車

B.購買商用車

C.購買摩托車

D.購買自行車

18.關(guān)于船舶噸稅，以下哪些說法是正確的？

A.船舶噸稅是對進出境的船舶征收的稅種

B.船舶噸稅的稅率采用定額稅率

C.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶噸位

D.船舶噸稅的納稅義務(wù)人是船舶所有人

19.以下哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.企業(yè)自用土地

B.個人自用土地

C.事業(yè)單位自用土地

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地

20.關(guān)于契稅，以下哪些說法是正確的？

A.契稅是對房地產(chǎn)交易征收的稅種

B.契稅的稅率采用比例稅率

C.契稅的計稅依據(jù)是房地產(chǎn)交易價格

D.契稅的納稅義務(wù)人是房地產(chǎn)交易雙方

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，最高稅率為45%。（）

4.印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等。（）

5.城市維護建設(shè)稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一，不分地區(qū)和行業(yè)。（）

6.資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售價格。（）

7.土地增值稅的納稅義務(wù)人包括土地轉(zhuǎn)讓方和受讓方。（）

8.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)的用途和地段等因素確定。（）

9.契稅的納稅義務(wù)人包括房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方和受讓方。（）

10.車船稅的計稅依據(jù)是車船的噸位或者座位數(shù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

3.簡述個人所得稅的征收管理。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟中的作用和意義。

2.論述如何加強稅收征管，提高稅收征收效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)進行相關(guān)活動的單位和個人。

2.AB

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品和古舊圖書。

3.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，稅率為25%，虧損可以在五年內(nèi)用稅前利潤彌補。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資薪金、勞務(wù)報酬、利息股息紅利和財產(chǎn)租賃等所得。

5.BC

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括因自然災(zāi)害遭受重大損失和因疾病等原因喪失勞動能力。

6.ABCD

解析思路：印花稅是對各類文書征收的稅種，采用比例稅率，計稅依據(jù)是合同金額，納稅義務(wù)人是合同的雙方。

7.ABCD

解析思路：城市維護建設(shè)稅是對企業(yè)銷售貨物、個人出租房屋等行為征收的稅。

8.A

解析思路：資源稅的征稅范圍僅包括礦產(chǎn)資源。

9.ABC

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額，稅率采用超額累進稅率，納稅義務(wù)人是土地轉(zhuǎn)讓方。

10.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括企業(yè)自用房產(chǎn)、個人自用房產(chǎn)和事業(yè)單位自用房產(chǎn)。

11.ABC

解析思路：契稅的征稅范圍包括房地產(chǎn)買賣、贈與和繼承。

12.ABCD

解析思路：車船稅的征稅范圍包括摩托車、小轎車、貨車和船舶。

13.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅是對污染環(huán)境、破壞生態(tài)的行為征收的稅，采用定額稅率，計稅依據(jù)是污染物排放量。

14.AB

解析思路：煙葉稅的征稅范圍包括煙葉生產(chǎn)和收購。

15.A

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍僅限于進口船舶。

16.ABCD

解析思路：關(guān)稅是對進出境的貨物征收的稅，采用比例稅率，計稅依據(jù)是貨物價值。

17.ABC

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購買自用汽車、商用車和摩托車。

18.ACD

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進口船舶、在中國境內(nèi)注冊的船舶和在中國境內(nèi)行駛的船舶。

19.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括企業(yè)自用土地、個人自用土地和事業(yè)單位自用土地。

20.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括房地產(chǎn)交易的所有環(huán)節(jié)，納稅義務(wù)人是交易雙方。

二、判斷題

1.(√)

解析思路：增值稅的納稅人為在中國境內(nèi)從事相關(guān)活動的單位和個人。

2.(√)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為預(yù)繳和匯算清繳兩個階段。

3.(×)

解析思路：個人所得稅的最高稅率為45%，但不是所有情況都適用此稅率。

4.(√)

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等。

5.(×)

解析思路：城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)地區(qū)和行業(yè)不同而有所區(qū)別。

6.(×)

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或者開采量。

7.(×)

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人僅為土地轉(zhuǎn)讓方。

8.(√)

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)的用途和地段等因素確定。

9.(√)

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人為房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方和受讓方。

10.(√)

解析思路：車船稅的計稅依據(jù)是車船的噸位或者座位數(shù)。

三、簡答題

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：回答增值稅的計稅方法，包括銷售額減去進項稅額的方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

解析思路：列出企業(yè)所得稅的幾種主要稅收優(yōu)惠政策。

3.簡述個人所得稅的征收管理。

解析思路：介紹個人所得稅的征收