受益匪淺稅務(wù)師考試試題及答案

受益匪淺稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪項屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.納稅人取得的下列收入，哪些屬于應(yīng)稅收入？

A.預(yù)收款

B.罰款

C.返利

D.賠償金

3.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，以下說法正確的是？

A.基本稅率為25%

B.小型微利企業(yè)稅率為20%

C.高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%

D.非居民企業(yè)稅率為10%

4.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售無形資產(chǎn)

5.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.土地增值稅

C.營業(yè)稅

D.印花稅

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.殘疾人福利企業(yè)收入

D.稅法規(guī)定的其他免稅收入

7.關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，以下說法正確的是？

A.專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一設(shè)計、統(tǒng)一監(jiān)制

C.專用發(fā)票由企業(yè)自行印制

D.專用發(fā)票實行電腦化管理

8.以下哪些屬于增值稅的征稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.租金收入

10.關(guān)于土地增值稅的計稅依據(jù)，以下說法正確的是？

A.土地增值額

B.土地原值

C.土地增值率

D.土地增值額與扣除項目金額的差額

11.以下哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.納稅人出口貨物

B.納稅人提供免稅貨物

C.納稅人免征增值稅的應(yīng)稅行為

D.納稅人免征增值稅的特定項目

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.收入總額

B.成本費用

C.利潤總額

D.稅前扣除項目金額

13.關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，以下說法正確的是？

A.銷售貨物，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.提供加工修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.出口貨物，為貨物報關(guān)出口的當(dāng)天

D.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付使用的當(dāng)天

14.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

15.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報，以下說法正確的是？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月或者按季申報并繳納稅款

B.納稅人應(yīng)當(dāng)按年度申報并繳納稅款

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)申報并繳納稅款

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款

16.以下哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.簡易計稅方法

B.增值稅專用發(fā)票計稅方法

C.計稅銷售額法

D.計稅收入法

17.關(guān)于土地增值稅的減免稅，以下說法正確的是？

A.符合條件的納稅人可以申請減免稅

B.減免稅由省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局決定

C.減免稅由國務(wù)院決定

D.減免稅由財政部決定

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.租金收入

19.關(guān)于增值稅的納稅期限，以下說法正確的是？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報并繳納稅款

B.納稅人應(yīng)當(dāng)按季申報并繳納稅款

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)申報并繳納稅款

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款

20.以下哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

3.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證。（）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤加上納稅調(diào)整增加額減去納稅調(diào)整減少額。（）

6.納稅人出口貨物，免征增值稅，但不免征消費稅。（）

7.增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季申報并繳納稅款。（）

9.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額減去扣除項目金額。（）

10.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用及其管理要求。

2.說明企業(yè)所得稅中什么是應(yīng)納稅所得額，以及如何計算。

3.列舉土地增值稅的征收范圍，并簡要說明其納稅義務(wù)人。

4.解釋增值稅的簡易計稅方法，并說明其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.結(jié)合實際案例，分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)的影響及其政策效果。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.A,B,C,D

解析思路：應(yīng)稅收入包括預(yù)收款、罰款、返利和賠償金。

3.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，小型微利企業(yè)稅率為20%，高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售無形資產(chǎn)。

5.B

解析思路：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納土地增值稅。

6.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、捐贈收入和稅法規(guī)定的其他免稅收入。

7.A,B,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一設(shè)計、統(tǒng)一監(jiān)制，并實行電腦化管理。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和租金收入。

10.A,C,D

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額與扣除項目金額的差額。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅的減免稅項目包括納稅人出口貨物、提供免稅貨物、免征增值稅的應(yīng)稅行為和特定項目。

12.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額、成本費用、利潤總額和稅前扣除項目金額。

13.A,C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，出口貨物為貨物報關(guān)出口的當(dāng)天。

14.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

15.A,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報為按月或者按季申報并繳納稅款，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)申報并繳納稅款。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法、增值稅專用發(fā)票計稅方法、計稅銷售額法和計稅收入法。

17.A

解析思路：符合條件的納稅人可以申請減免稅，減免稅由省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局決定。

18.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和租金收入。

19.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅期限為按月或者按季申報并繳納稅款，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)申報并繳納稅款。

20.A,B,C,D

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.對

3.錯

4.錯

5.對

6.錯

7.對

8.對

9.對

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括作為購貨方抵扣進項稅額的憑證、作為銷售方開具發(fā)票的依據(jù)、作為稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管增值稅的重要手段。管理要求包括專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、使用、保管和報廢等環(huán)節(jié)的規(guī)范操作。

2.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為。納稅義務(wù)人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人。

4.增值稅的簡易計稅方法是指按照銷售額的一定比例計算應(yīng)納稅額的方法，適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，其特點是計算簡便、稅負(fù)較