2025年稅務(wù)師考試創(chuàng)意解題試題及答案VIP

2025年稅務(wù)師考試創(chuàng)意解題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的是（）。

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.消費(fèi)者

D.個(gè)體工商戶

2.下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為（）。

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中不得扣除的是（）。

A.研發(fā)費(fèi)用

B.職工福利費(fèi)

C.差旅費(fèi)

D.償還貸款利息

4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。

A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收到銷售款項(xiàng)

B.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并開具發(fā)票

C.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并發(fā)出貨物

D.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并支付貨款

5.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的用途是（）。

A.納稅人購買貨物、接受服務(wù)的憑證

B.納稅人計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)

C.納稅人計(jì)算銷項(xiàng)稅額的依據(jù)

D.納稅人計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的依據(jù)

7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人管理要求的是（）。

A.記賬憑證的編制

B.增值稅專用發(fā)票的使用

C.納稅申報(bào)的辦理

D.納稅人自行計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額

8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅申報(bào)期限的是（）。

A.每年4月30日前

B.每年6月30日前

C.每年9月30日前

D.每年12月31日前

9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅年度申報(bào)的資料是（）。

A.企業(yè)所得稅年度申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附列資料

C.企業(yè)所得稅年度財(cái)務(wù)報(bào)表

D.企業(yè)所得稅年度審計(jì)報(bào)告

10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策的是（）。

A.稅率優(yōu)惠

B.征收方式優(yōu)惠

C.增值稅專用發(fā)票使用優(yōu)惠

D.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣優(yōu)惠

11.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目的是（）。

A.稅收滯納金

B.稅收罰款

C.稅收滯納金

D.稅收滯納金

12.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人管理要求的是（）。

A.記賬憑證的編制

B.增值稅專用發(fā)票的使用

C.納稅申報(bào)的辦理

D.納稅人自行計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額

13.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅年度申報(bào)的資料是（）。

A.企業(yè)所得稅年度申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附列資料

C.企業(yè)所得稅年度財(cái)務(wù)報(bào)表

D.企業(yè)所得稅年度審計(jì)報(bào)告

14.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策的是（）。

A.稅率優(yōu)惠

B.征收方式優(yōu)惠

C.增值稅專用發(fā)票使用優(yōu)惠

D.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣優(yōu)惠

15.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目的是（）。

A.稅收滯納金

B.稅收罰款

C.稅收滯納金

D.稅收滯納金

16.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人管理要求的是（）。

A.記賬憑證的編制

B.增值稅專用發(fā)票的使用

C.納稅申報(bào)的辦理

D.納稅人自行計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額

17.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅年度申報(bào)的資料是（）。

A.企業(yè)所得稅年度申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附列資料

C.企業(yè)所得稅年度財(cái)務(wù)報(bào)表

D.企業(yè)所得稅年度審計(jì)報(bào)告

18.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策的是（）。

A.稅率優(yōu)惠

B.征收方式優(yōu)惠

C.增值稅專用發(fā)票使用優(yōu)惠

D.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣優(yōu)惠

19.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目的是（）。

A.稅收滯納金

B.稅收罰款

C.稅收滯納金

D.稅收滯納金

20.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人管理要求的是（）。

A.記賬憑證的編制

B.增值稅專用發(fā)票的使用

C.納稅申報(bào)的辦理

D.納稅人自行計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

2.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用。（）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出包括向非關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)包括為職工提供住房補(bǔ)貼。（）

6.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息支出包括向金融機(jī)構(gòu)的借款利息。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的折舊費(fèi)用包括無形資產(chǎn)的折舊。（）

9.增值稅一般納稅人在銷售貨物時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的招待費(fèi)支出包括為銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的招待費(fèi)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3.列舉企業(yè)所得稅計(jì)算中可以扣除的職工福利費(fèi)項(xiàng)目。

4.描述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收管理上的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對(duì)我國企業(yè)稅收管理的影響及應(yīng)對(duì)措施。

2.闡述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營和稅收管理的作用及可能存在的問題。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.C

2.B

3.D

4.A

5.C

6.D

7.D

8.A

9.D

10.D

11.A

12.A

13.D

14.D

15.D

16.A

17.D

18.D

19.D

20.A

解析思路：

1.消費(fèi)者不屬于增值稅納稅人，因?yàn)樗麄儾粎⑴c商品的增值環(huán)節(jié)。

2.企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為25%。

3.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目不包括償還貸款利息。

4.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收到銷售款項(xiàng)。

5.營業(yè)稅改征增值稅的范圍不包括銷售貨物。

6.增值稅專用發(fā)票的用途不包括計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。

7.增值稅一般納稅人管理要求不包括納稅人自行計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。

8.企業(yè)所得稅申報(bào)期限為每年4月30日前。

9.企業(yè)所得稅年度申報(bào)的資料不包括企業(yè)所得稅年度審計(jì)報(bào)告。

10.增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策不包括進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣優(yōu)惠。

11.企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目不包括稅收滯納金。

12.增值稅一般納稅人管理要求包括記賬憑證的編制。

13.企業(yè)所得稅年度申報(bào)的資料不包括企業(yè)所得稅年度審計(jì)報(bào)告。

14.增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策不包括進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣優(yōu)惠。

15.企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目不包括稅收滯納金。

16.增值稅一般納稅人管理要求包括記賬憑證的編制。

17.企業(yè)所得稅年度申報(bào)的資料不包括企業(yè)所得稅年度審計(jì)報(bào)告。

18.增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策不包括進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣優(yōu)惠。

19.企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目不包括稅收滯納金。

20.增值稅一般納稅人管理要求包括納稅人自行計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

解析思路：

1.企業(yè)所得稅的納稅期限是按月、按季預(yù)繳，年終匯算清繳，所以表述錯(cuò)誤。

2.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用，所以表述正確。

3.企業(yè)向非關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)通常不允許稅前扣除，所以表述錯(cuò)誤。

4.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，但可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以表述錯(cuò)誤。

5.職工福利費(fèi)可以包括為職工提供住房補(bǔ)貼，所以表述正確。

6.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策，所以表述正確。

7.利息支出包括向金融機(jī)構(gòu)的借款利息，所以表述正確。

8.折舊費(fèi)用包括無形資產(chǎn)的折舊，所以表述正確。

9.增值稅一般納稅人在銷售貨物時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票，所以表述正確。

10.招待費(fèi)支出通常不允許稅前扣除，所以表述錯(cuò)誤。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括：作為納稅人購買貨物、接受服務(wù)的憑證；作為納稅人計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)；作為納稅人計(jì)算銷項(xiàng)稅額的依據(jù)；作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理的依據(jù)。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括：收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、費(fèi)用支付時(shí)點(diǎn)、資產(chǎn)取得時(shí)點(diǎn)等，具體依據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定。

3.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的職工福利費(fèi)項(xiàng)目包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼；職工福利費(fèi)；職工教育經(jīng)費(fèi)；職工住房基金；職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等。

4.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收管理上的主要區(qū)別包括：稅率、計(jì)稅方法、發(fā)票使用、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅收優(yōu)惠政策等方面。

四、論