提升潛力稅務(wù)師考試試題及答案

提升潛力稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過200萬元

C.企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過300萬元

D.企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過400萬元

2.以下哪些情況下，稅務(wù)機關(guān)可以依法對納稅人采取稅收保全措施？

A.納稅人未按期繳納稅款

B.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為

C.納稅人有拖欠稅款的行為

D.納稅人財務(wù)會計制度不健全

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的是：

A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

B.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，準(zhǔn)予在稅前扣除

C.企業(yè)支付的職工福利費，在不超過職工工資總額14%的部分內(nèi)，準(zhǔn)予在稅前扣除

D.企業(yè)支付給投資者的股息，準(zhǔn)予在稅前扣除

4.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目？

A.勞務(wù)報酬所得

B.稿酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費所得

5.以下關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是指納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，通過合法手段減輕稅收負(fù)擔(dān)的行為

B.稅收籌劃包括利用稅法優(yōu)惠政策、合理避稅、稅收籌劃等

C.稅收籌劃是納稅人的法定權(quán)利，但必須遵守稅法規(guī)定

D.稅收籌劃是納稅人的義務(wù)，必須按照稅法規(guī)定進行

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票實行一票一稅制

B.增值稅專用發(fā)票實行一戶一碼制

C.增值稅專用發(fā)票實行實名制管理

D.增值稅專用發(fā)票實行專票專存、專票專用

7.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售不動產(chǎn)

8.以下關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人征稅活動的組織、管理、監(jiān)督和服務(wù)的總稱

B.稅收征收管理是稅務(wù)機關(guān)履行職責(zé)的重要手段

C.稅收征收管理是保障國家財政收入的重要保障

D.稅收征收管理是維護國家稅收權(quán)益的重要保障

9.以下關(guān)于稅收法律責(zé)任的說法，正確的是：

A.稅收法律責(zé)任是指因違反稅法規(guī)定而承擔(dān)的法律后果

B.稅收法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C.稅收法律責(zé)任由稅務(wù)機關(guān)依法作出處理

D.稅收法律責(zé)任由人民法院依法作出處理

10.以下關(guān)于稅收籌劃原則的說法，正確的是：

A.合法性原則

B.經(jīng)濟性原則

C.合理性原則

D.及時性原則

11.以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策是指國家為了實現(xiàn)特定目標(biāo)，對符合條件的納稅人給予的減免稅或稅收優(yōu)惠措施

B.稅收優(yōu)惠政策是稅收政策的重要組成部分

C.稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅率優(yōu)惠、稅基優(yōu)惠等

D.稅收優(yōu)惠政策是納稅人的法定權(quán)利，但必須遵守稅法規(guī)定

12.以下關(guān)于稅收籌劃方法的說法，正確的是：

A.財務(wù)籌劃法

B.收入籌劃法

C.成本籌劃法

D.利潤籌劃法

13.以下關(guān)于增值稅納稅申報的說法，正確的是：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

B.納稅人辦理納稅申報，應(yīng)當(dāng)報送納稅申報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求報送的其他有關(guān)資料

C.納稅人報送的納稅申報表應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整

D.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令限期改正，并可以處以罰款

14.以下關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的說法，正確的是：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

B.納稅人辦理納稅申報，應(yīng)當(dāng)報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求報送的其他有關(guān)資料

C.納稅人報送的企業(yè)所得稅年度納稅申報表應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整

D.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令限期改正，并可以處以罰款

15.以下關(guān)于個人所得稅納稅申報的說法，正確的是：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

B.納稅人辦理納稅申報，應(yīng)當(dāng)報送個人所得稅年度納稅申報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求報送的其他有關(guān)資料

C.納稅人報送的個人所得稅年度納稅申報表應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整

D.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令限期改正，并可以處以罰款

16.以下關(guān)于稅收違法行為的處罰措施，正確的是：

A.責(zé)令改正

B.罰款

C.沒收違法所得

D.吊銷營業(yè)執(zhí)照

17.以下關(guān)于稅收行政復(fù)議的說法，正確的是：

A.稅收行政復(fù)議是指納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議的行為

B.稅收行政復(fù)議是納稅人維護自身合法權(quán)益的重要途徑

C.稅收行政復(fù)議必須按照規(guī)定的程序進行

D.稅收行政復(fù)議的期限為收到復(fù)議申請之日起60日內(nèi)

18.以下關(guān)于稅收行政訴訟的說法，正確的是：

A.稅收行政訴訟是指納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟的行為

B.稅收行政訴訟是納稅人維護自身合法權(quán)益的重要途徑

C.稅收行政訴訟必須按照規(guī)定的程序進行

D.稅收行政訴訟的期限為收到起訴狀之日起6個月內(nèi)

19.以下關(guān)于稅收籌劃方法的說法，正確的是：

A.財務(wù)籌劃法

B.收入籌劃法

C.成本籌劃法

D.利潤籌劃法

20.以下關(guān)于稅收違法行為的說法，正確的是：

A.稅收違法行為是指違反稅法規(guī)定的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、抗稅等

C.稅收違法行為應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)法律責(zé)任

D.稅收違法行為包括不履行納稅義務(wù)的行為

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（）

2.增值稅納稅人可以選擇按月或者按季申報納稅，但一經(jīng)選定，一個納稅年度內(nèi)不得變更。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）

4.個人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得的次月起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表。（）

5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執(zhí)行措施，包括扣押、查封、拍賣財產(chǎn)等。（）

6.納稅人有權(quán)對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為提出申訴，但申訴期間，該行政行為不停止執(zhí)行。（）

7.稅收籌劃是指納稅人通過合法手段，利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策，以達到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。（）

8.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以依法給予行政處罰，包括罰款、沒收違法所得等。（）

9.納稅人有權(quán)對稅務(wù)機關(guān)的稅收保全措施提出異議，并可以申請行政復(fù)議。（）

10.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合理性、經(jīng)濟性和及時性原則。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及其應(yīng)注意的問題。

2.論述稅收征收管理中稅務(wù)機關(guān)與納稅人權(quán)利義務(wù)的平衡。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ACD

解析思路：根據(jù)增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)可以認(rèn)定為一般納稅人。

2.ABC

解析思路：稅收保全措施適用于納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為、拖欠稅款的行為或財務(wù)會計制度不健全的情況。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除要求支出與收入相關(guān)、合理，損失減除責(zé)任人賠償和保險賠款后可扣除，職工福利費在規(guī)定比例內(nèi)可扣除。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括勞務(wù)報酬、稿酬、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和特許權(quán)使用費所得。

5.ABC

解析思路：稅收籌劃是納稅人利用稅法規(guī)定減輕稅收負(fù)擔(dān)的行為，包括合法手段和遵守稅法規(guī)定。

6.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票管理實行的制度包括一票一稅制、一戶一碼制、實名制管理和專票專存、專票專用。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。

8.ABCD

解析思路：稅收征收管理是稅務(wù)機關(guān)對納稅人征稅活動的組織、管理、監(jiān)督和服務(wù)，是保障國家財政收入的重要手段。

9.ABCD

解析思路：稅收法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任，由稅務(wù)機關(guān)或人民法院依法處理。

10.ABCD

解析思路：稅收籌劃原則包括合法性、經(jīng)濟性、合理性和及時性，指導(dǎo)納稅人進行合法的稅收籌劃。

11.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策是國家為特定目標(biāo)給予的減免稅或稅收優(yōu)惠措施，包括減免稅、稅率優(yōu)惠、稅基優(yōu)惠等。

12.ABCD

解析思路：稅收籌劃方法包括財務(wù)籌劃、收入籌劃、成本籌劃和利潤籌劃，旨在減輕稅收負(fù)擔(dān)。

13.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報要求納稅人按規(guī)定期限報送納稅申報表及相關(guān)資料，確保申報的真實、準(zhǔn)確、完整。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報要求納稅人按規(guī)定期限報送年度納稅申報表及相關(guān)資料，確保申報的真實、準(zhǔn)確、完整。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報要求納稅人按規(guī)定期限報送年度納稅申報表及相關(guān)資料，確保申報的真實、準(zhǔn)確、完整。

16.ABCD

解析思路：稅收違法行為的處罰措施包括責(zé)令改正、罰款、沒收違法所得等。

17.ABCD

解析思路：稅收行政復(fù)議是納稅人維護自身合法權(quán)益的重要途徑，必須按照規(guī)定的程序進行。

18.ABCD

解析思路：稅收行政訴訟是納稅人維護自身合法權(quán)益的重要途徑，必須按照規(guī)定的程序進行。

19.ABCD

解析思路：稅收籌劃方法包括財務(wù)籌劃、收入籌劃、成本籌劃和利潤籌劃，旨在減輕稅收負(fù)擔(dān)。

20.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括違反稅法規(guī)定的行為，如偷稅、逃稅、抗稅等，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。

二、判斷題

1.×

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，而非15日內(nèi)。

2.√

解析思路：增值稅納稅人可以選擇按月或者按季申報納稅，但一經(jīng)選定，一個納稅年度內(nèi)不得變更。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

4.√

解析思路：個人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得的次月起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表。

5.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執(zhí)行措施，包括扣押、查封、拍賣財產(chǎn)等。

6.√

解析思路：納稅人有權(quán)對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為提出申訴，但申訴期間，該行政行為不停止執(zhí)行。

7.√

解析思路：稅收籌劃是指納稅人通過合法手段，利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策，以達到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。

8.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以依法給予行政處罰，包括罰款、沒收違法所得等。

9.√

解析思路：納稅人有權(quán)對稅務(wù)機關(guān)的稅收保全措施提出異議，并可以申請行政復(fù)議。

10.√

解析思路：稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合理性、經(jīng)濟性和及時性原則。

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于年應(yīng)稅銷售額、納稅申報期限、稅率、進項稅額抵扣等方面。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括納稅人自行計算應(yīng)納稅所得額、填寫納稅申報表、報送稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)審核、繳納或退還稅款等。

3.個人所得