2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二重點(diǎn)難點(diǎn)突破試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二重點(diǎn)難點(diǎn)突破試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)選出正確的選項(xiàng)。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.下列關(guān)于增值稅納稅人分設(shè)賬簿的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額B.納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)收入占全部收入的比例C.納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)收入占全部收入的比例乘以全部進(jìn)項(xiàng)稅額D.納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)收入占全部收入的比例乘以當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額3.下列關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愋∫?guī)模納稅人C.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的，可以選擇登記為增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的，可以選擇登記為增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人4.下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的，可以選擇登記為增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人C.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的，可以選擇登記為增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人5.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人登記的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愋∫?guī)模納稅人B.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的，可以選擇登記為增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人C.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的，可以選擇登記為增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為發(fā)出貨物并辦理托運(yùn)手續(xù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付給買方的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為取得銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)收入確認(rèn)的當(dāng)天7.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅8.下列關(guān)于增值稅納稅期限的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅D.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅9.下列關(guān)于增值稅征收管理的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)B.納稅人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)C.納稅人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)D.納稅人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)10.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人出口貨物，免征增值稅B.納稅人出口貨物，退還增值稅C.納稅人出口貨物，免征增值稅并退還增值稅D.納稅人出口貨物，免征增值稅并退還增值稅四、多項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)選出所有正確的選項(xiàng)。11.增值稅專用發(fā)票的使用管理包括以下哪些內(nèi)容？A.發(fā)票的開(kāi)具B.發(fā)票的領(lǐng)用C.發(fā)票的保管D.發(fā)票的認(rèn)證E.發(fā)票的注銷12.下列哪些情況下，納稅人需要調(diào)整增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？A.采取分期收款方式銷售貨物的B.銷售貨物采用預(yù)收款方式的C.銷售貨物采用賒銷方式的D.提供應(yīng)稅勞務(wù)采取預(yù)收款方式的E.提供應(yīng)稅勞務(wù)采用分期收款方式的13.下列關(guān)于增值稅征收管理制度的說(shuō)法，正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行納稅申報(bào)B.納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)納稅資料C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的應(yīng)納稅額進(jìn)行核定D.納稅人有權(quán)申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢和輔導(dǎo)E.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定提出異議14.增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠包括哪些？A.稅收減免B.稅收優(yōu)惠C.稅收優(yōu)惠D.稅收減免E.稅收優(yōu)惠15.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定，正確的是：A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.購(gòu)進(jìn)免稅貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣E.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣16.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)B.納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)報(bào)送有關(guān)納稅資料C.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送納稅申報(bào)表D.納稅人可以通過(guò)電子方式報(bào)送納稅申報(bào)表E.納稅人不得遲報(bào)或者謊報(bào)納稅申報(bào)表17.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的規(guī)定，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次開(kāi)具全部金額B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)保存5年D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)開(kāi)具在銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的同一憑證上E.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在發(fā)生銷售行為時(shí)開(kāi)具18.下列關(guān)于增值稅征收管理的法律責(zé)任，正確的是：A.納稅人未按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以罰款B.納稅人提供虛假納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以罰款C.納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以罰款D.納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處以罰款E.納稅人逃稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處以罰款19.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)人的說(shuō)法，正確的是：A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人B.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的，可以選擇登記為增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的，可以選擇登記為增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愋∫?guī)模納稅人E.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愋∫?guī)模納稅人20.下列關(guān)于增值稅納稅期限的說(shuō)法，正確的是：A.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅D.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅E.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅六、判斷題要求：判斷每小題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“×”。21.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以在一定條件下互相轉(zhuǎn)換。（）22.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）23.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證，未認(rèn)證的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）24.納稅人可以在規(guī)定的范圍內(nèi)選擇納稅期限，但一經(jīng)選定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。（）25.增值稅一般納稅人提供的免稅勞務(wù)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）26.納稅人應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并按照規(guī)定保存會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。（）27.納稅人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)。（）28.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)資料進(jìn)行保密。（）29.納稅人可以申請(qǐng)延期申報(bào)納稅，但不得延期繳納稅款。（）30.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。（）本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題答案及解析：1.C【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，不屬于增值稅的征收范圍。2.B【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)收入占全部收入的比例乘以全部進(jìn)項(xiàng)稅額。3.B【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人。4.B【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的，可以選擇登記為增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人。5.A【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人。6.B【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。7.C【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。8.B【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。9.B【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)。10.D【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人出口貨物，免征增值稅并退還增值稅。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析：11.ABCDE【解析】增值稅專用發(fā)票的使用管理包括發(fā)票的開(kāi)具、領(lǐng)用、保管、認(rèn)證和注銷。12.ABCDE【解析】納稅人采取分期收款方式銷售貨物、采用預(yù)收款方式、賒銷方式、提供應(yīng)稅勞務(wù)采取預(yù)收款方式以及分期收款方式的，均需要調(diào)整增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。13.ABCDE【解析】增值稅征收管理制度要求納稅人依法進(jìn)行納稅申報(bào)、如實(shí)提供有關(guān)納稅資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額、納稅人有權(quán)申請(qǐng)納稅咨詢和輔導(dǎo)、納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定提出異議。14.ABD【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收優(yōu)惠、稅收優(yōu)惠。15.ACDE【解析】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定包括購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣、購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣、購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣、購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。16.ABCDE【解析】增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定包括依照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)、如實(shí)報(bào)送有關(guān)納稅資料、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送納稅申報(bào)表、可以通過(guò)電子方式報(bào)送納稅申報(bào)表、不得遲報(bào)或者謊報(bào)納稅申報(bào)表。17.ABCDE【解析】增值稅發(fā)票的規(guī)定包括一次開(kāi)