2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收籌劃與納稅申報(bào)測(cè)試試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收籌劃與納稅申報(bào)測(cè)試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人資格認(rèn)定的說法，正確的是（）。A.一般納稅人必須符合增值稅納稅人的基本條件B.小規(guī)模納稅人可以直接申請(qǐng)成為一般納稅人C.納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.納稅人可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人2.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅B.基本稅率為17%C.低稅率為13%D.零稅率適用于出口貨物和應(yīng)稅行為3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天4.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅B.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人可以自行選擇申報(bào)納稅期限D(zhuǎn).納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放B.增值稅專用發(fā)票可以用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、取得、保管、開具等環(huán)節(jié)均由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、取得、保管、開具等環(huán)節(jié)均由納稅人自行管理6.下列關(guān)于增值稅稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃是納稅人在遵守稅法的前提下，通過合理的方式降低稅負(fù)B.稅收籌劃是一種違法行為C.稅收籌劃是納稅人對(duì)稅收政策的濫用D.稅收籌劃是納稅人在不違反稅法的前提下，通過合理的方式增加稅負(fù)7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的是（）。A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入無關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、不合理的支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入無關(guān)的、不合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的是（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)企業(yè)所得稅B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C.企業(yè)可以自行選擇申報(bào)納稅期限D(zhuǎn).企業(yè)應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅稅收籌劃是企業(yè)在遵守稅法的前提下，通過合理的方式降低稅負(fù)B.企業(yè)所得稅稅收籌劃是一種違法行為C.企業(yè)所得稅稅收籌劃是企業(yè)在不違反稅法的前提下，通過合理的方式增加稅負(fù)D.企業(yè)所得稅稅收籌劃是企業(yè)在不遵守稅法的前提下，通過合理的方式降低稅負(fù)10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的是（）。A.個(gè)人實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.個(gè)人實(shí)際發(fā)生的與取得收入無關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.個(gè)人實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、不合理的支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.個(gè)人實(shí)際發(fā)生的與取得收入無關(guān)的、不合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除二、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人可以選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。（）2.增值稅專用發(fā)票可以用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入無關(guān)的支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）4.企業(yè)所得稅稅收籌劃是企業(yè)在遵守稅法的前提下，通過合理的方式降低稅負(fù)。（）5.個(gè)人實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得所得的當(dāng)天。（）7.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）8.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指?jìng)€(gè)人取得的各項(xiàng)收入減去法定扣除項(xiàng)目后的余額。（）9.納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得稅。（）10.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）四、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，不含稅銷售額為100萬元，適用增值稅稅率為13%；（2）提供加工修理修配勞務(wù)，不含稅銷售額為20萬元，適用增值稅稅率為6%；（3）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為8萬元；（4）購(gòu)進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年1月應(yīng)納增值稅稅額。2.某企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，2025年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1000萬元，其中：（1）銷售貨物收入600萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)收入200萬元；（3）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元；（4）取得政府補(bǔ)助收入50萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的分類。六、論述題（10分）論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用。本次試卷答案如下：一、選擇題答案及解析：1.A解析：增值稅納稅人必須符合增值稅納稅人的基本條件，這是增值稅納稅人資格認(rèn)定的一般規(guī)定。2.B解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅，其中基本稅率為17%，低稅率為13%，零稅率適用于出口貨物和應(yīng)稅行為。3.A解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，這是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的具體規(guī)定。4.A解析：納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅，這是增值稅納稅申報(bào)的一般規(guī)定。5.C解析：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、取得、保管、開具等環(huán)節(jié)均由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管，這是增值稅專用發(fā)票管理的具體規(guī)定。6.A解析：稅收籌劃是納稅人在遵守稅法的前提下，通過合理的方式降低稅負(fù)，這是稅收籌劃的定義。7.A解析：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的一般規(guī)定。8.A解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)企業(yè)所得稅，這是企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的一般規(guī)定。9.A解析：企業(yè)所得稅稅收籌劃是企業(yè)在遵守稅法的前提下，通過合理的方式降低稅負(fù)，這是企業(yè)所得稅稅收籌劃的定義。10.A解析：個(gè)人實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的一般規(guī)定。二、判斷題答案及解析：1.×解析：增值稅納稅人必須符合增值稅納稅人的基本條件，不能隨意選擇納稅人資格。2.√解析：增值稅專用發(fā)票可以用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅專用發(fā)票的主要作用。3.√解析：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入無關(guān)的支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的具體規(guī)定。4.√解析：企業(yè)所得稅稅收籌劃是企業(yè)在遵守稅法的前提下，通過合理的方式降低稅負(fù)，這是企業(yè)所得稅稅收籌劃的定義。5.√解析：個(gè)人實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的一般規(guī)定。6.√解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得所得的當(dāng)天，這是個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的具體規(guī)定。7.√解析：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，這是個(gè)人所得稅稅率的分類。8.√解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指?jìng)€(gè)人取得的各項(xiàng)收入減去法定扣除項(xiàng)目后的余額，這是個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的定義。9.√解析：納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得稅，這是個(gè)人所得稅申報(bào)的一般規(guī)定。10.√解析：納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，這是納稅申報(bào)的一般規(guī)定。四、計(jì)算題答案及解析：1.解答：應(yīng)納增值稅稅額=銷售貨物增值稅+加工修理修配勞務(wù)增值稅-購(gòu)進(jìn)原材料增值稅-購(gòu)進(jìn)設(shè)備增值稅=100萬元×13%+20萬元×6%-8萬元-5萬元=13萬元+1.2萬元-8萬元-5萬元=1.2萬元解析：根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額，注意區(qū)分不同業(yè)務(wù)的稅率和扣除項(xiàng)目。2.解答：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=利潤(rùn)總額×企業(yè)所得稅稅率-速算扣除數(shù)=1000萬元×25%-0=250萬元解析：根據(jù)企業(yè)所得稅稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額，注意利潤(rùn)總額的計(jì)算應(yīng)包含所有收入和支出。五、簡(jiǎn)答題答案及解析：1.答案：增值稅專用發(fā)票的作用包括：作為購(gòu)銷雙方交易的憑證、作為計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)、作為企業(yè)財(cái)務(wù)核算的依據(jù)、作為稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理的依據(jù)。解析：增值稅專用發(fā)票在增值稅管理中具有重要作用，是增值稅管理的基礎(chǔ)。2.答案：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目分為：工資薪金支出、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、利息支出、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、資產(chǎn)減值損失、其他扣除項(xiàng)目。解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目是企業(yè)所得稅計(jì)算的基礎(chǔ)，不同類型的支出對(duì)應(yīng)不同的扣除標(biāo)準(zhǔn)。六、論述題答案及解析：答案：稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.降低稅負(fù)：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在遵守稅