2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)法規(guī)應(yīng)用真題解析

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)法規(guī)應(yīng)用真題解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。（）2.內(nèi)部控制是由企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門和員工共同實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的一系列政策和程序。（）3.企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的要求，但不一定要符合行業(yè)最佳實(shí)踐。（）4.內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立進(jìn)行。（）5.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、持續(xù)性的原則。（）6.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行自我評(píng)估，以識(shí)別和改進(jìn)內(nèi)部控制缺陷。（）7.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制的實(shí)施情況。（）8.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公允性。（）9.企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境相適應(yīng)。（）10.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督。（）二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）A.保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整B.提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率C.防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)D.保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公允性2.企業(yè)內(nèi)部控制的原則不包括以下哪項(xiàng)？（）A.全面性B.重要性C.可行性D.制衡性3.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.財(cái)務(wù)報(bào)告4.企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本方法不包括以下哪項(xiàng)？（）A.目標(biāo)導(dǎo)向法B.流程分析法C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法D.會(huì)計(jì)方法5.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括以下哪些方面？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督6.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制缺陷？（）A.控制活動(dòng)缺失B.控制環(huán)境不健全C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確D.內(nèi)部控制制度完善7.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序？（）A.制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)計(jì)劃B.收集內(nèi)部控制相關(guān)信息C.分析內(nèi)部控制有效性D.提出內(nèi)部控制改進(jìn)建議8.企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估的目的是什么？（）A.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷B.評(píng)估內(nèi)部控制有效性C.改進(jìn)內(nèi)部控制D.以上都是9.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制審計(jì)的職責(zé)？（）A.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性C.對(duì)內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)建議D.監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行10.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的目的是什么？（）A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性B.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷C.改進(jìn)內(nèi)部控制D.以上都是三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括哪些？（）A.保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整B.提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率C.防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)D.保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公允性E.促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展2.企業(yè)內(nèi)部控制的原則有哪些？（）A.全面性B.重要性C.制衡性D.持續(xù)性E.經(jīng)濟(jì)性3.企業(yè)內(nèi)部控制要素包括哪些？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督4.企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本方法有哪些？（）A.目標(biāo)導(dǎo)向法B.流程分析法C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法D.會(huì)計(jì)方法E.系統(tǒng)分析法5.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括哪些？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督6.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的類型有哪些？（）A.控制活動(dòng)缺失B.控制環(huán)境不健全C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確D.內(nèi)部控制制度不完善E.內(nèi)部控制執(zhí)行不到位7.企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估的步驟有哪些？（）A.制定內(nèi)部控制自我評(píng)估計(jì)劃B.收集內(nèi)部控制相關(guān)信息C.分析內(nèi)部控制有效性D.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷E.提出內(nèi)部控制改進(jìn)建議8.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的職責(zé)有哪些？（）A.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性C.對(duì)內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)建議D.監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行E.提高企業(yè)內(nèi)部控制水平9.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的程序有哪些？（）A.制定內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃B.收集內(nèi)部控制相關(guān)信息C.分析內(nèi)部控制有效性D.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷E.提出內(nèi)部控制改進(jìn)建議10.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的目的有哪些？（）A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性B.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷C.改進(jìn)內(nèi)部控制D.提高企業(yè)內(nèi)部控制水平E.降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本800萬(wàn)元，期間費(fèi)用120萬(wàn)元，投資收益20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元。要求計(jì)算該企業(yè)2024年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.某企業(yè)2024年度資產(chǎn)總額為2000萬(wàn)元，負(fù)債總額為800萬(wàn)元，所有者權(quán)益總額為1200萬(wàn)元。要求計(jì)算該企業(yè)2024年度的資產(chǎn)負(fù)債率和權(quán)益乘數(shù)。3.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，決定提取法定盈余公積10萬(wàn)元，提取任意盈余公積5萬(wàn)元，向投資者分配利潤(rùn)30萬(wàn)元。要求計(jì)算該企業(yè)2024年度的未分配利潤(rùn)。五、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)及其重要性。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制要素及其相互關(guān)系。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制自我評(píng)估的步驟及其注意事項(xiàng)。六、論述題（20分）論述企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)在提高企業(yè)內(nèi)部控制水平中的作用。本次試卷答案如下：一、判斷題答案及解析：1.錯(cuò)誤。內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。2.正確。內(nèi)部控制是由企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門和員工共同實(shí)施的。3.錯(cuò)誤。企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的要求，并符合行業(yè)最佳實(shí)踐。4.錯(cuò)誤。內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)可以由內(nèi)部審計(jì)部門或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。5.正確。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、持續(xù)性的原則。6.正確。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行自我評(píng)估，以識(shí)別和改進(jìn)內(nèi)部控制缺陷。7.正確。內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制的實(shí)施情況。8.正確。企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公允性。9.正確。企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境相適應(yīng)。10.正確。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督。二、單項(xiàng)選擇題答案及解析：1.D。內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公允性。2.C。內(nèi)部控制的原則不包括可行性。3.D。內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。4.D。企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本方法不包括會(huì)計(jì)方法。5.E。企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。6.D。內(nèi)部控制缺陷不包括內(nèi)部控制制度完善。7.D。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序不包括監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行。8.D。企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估的目的是識(shí)別內(nèi)部控制缺陷、評(píng)估內(nèi)部控制有效性、改進(jìn)內(nèi)部控制。9.D。內(nèi)部控制審計(jì)的職責(zé)不包括監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行。10.D。企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的目的是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷、改進(jìn)內(nèi)部控制。三、多項(xiàng)選擇題答案及解析：1.A、B、C、D、E。企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率、防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公允性、促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。2.A、B、C、D。企業(yè)內(nèi)部控制的原則包括全面性、重要性、制衡性、持續(xù)性。3.A、B、C、D、E。企業(yè)內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。4.A、B、C、D。企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本方法包括目標(biāo)導(dǎo)向法、流程分析法、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法、會(huì)計(jì)方法。5.A、B、C、D、E。企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。6.A、B、C、D、E。企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的類型包括控制活動(dòng)缺失、控制環(huán)境不健全、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確、內(nèi)部控制制度不完善、內(nèi)部控制執(zhí)行不到位。7.A、B、C、D、E。企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估的步驟包括制定內(nèi)部控制自我評(píng)估計(jì)劃、收集內(nèi)部控制相關(guān)信息、分析內(nèi)部控制有效性、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷、提出內(nèi)部控制改進(jìn)建議。8.A、B、C、D、E。企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的職責(zé)包括對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性、對(duì)內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)建議、監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行、提高企業(yè)內(nèi)部控制水平。9.A、B、C、D、E。企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的程序包括制定內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃、收集內(nèi)部控制相關(guān)信息、分析內(nèi)部控制有效性、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷、提出內(nèi)部控制改進(jìn)建議。10.A、B、C、D、E。企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的目的包括評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷、改進(jìn)內(nèi)部控制、提高企業(yè)內(nèi)部控制水平、降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。四、計(jì)算題答案及解析：1.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-期間費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=1000-800-120+20+10-5=155萬(wàn)元利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=155+10-5=160萬(wàn)元凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅=160-所得稅（根據(jù)具體稅率計(jì)算）2.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=800/2000=0.4權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益總額=2000/1200=1.673.未分配利潤(rùn)=凈利潤(rùn)-法定盈余公積-任意盈余公積-向投資者分配利潤(rùn)=100-10-5-30=55萬(wàn)元五、簡(jiǎn)答題答案及解析：1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率、防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公允性、促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部控制的重要性體現(xiàn)在：有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)企業(yè)利益相關(guān)者的權(quán)益。2.內(nèi)部控制要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。這些要素相互關(guān)系如下：控制環(huán)境為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，控制活動(dòng)是實(shí)施控制的具體措施，信息與溝通是內(nèi)部控制的信息傳遞和反饋機(jī)制，監(jiān)督是確保內(nèi)部控制有效性的手段。3.內(nèi)部控制自我評(píng)估的步驟包括：制定內(nèi)部控制自我評(píng)估計(jì)劃、收集內(nèi)部控制相關(guān)信息、分析內(nèi)部控制有效性、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷、提出內(nèi)部控制改進(jìn)建議。注意事項(xiàng)包括：確保評(píng)估過程的獨(dú)立性、全面性和客觀性，關(guān)注關(guān)鍵控制領(lǐng)域，與內(nèi)部控制目標(biāo)相一致，關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。六、論述題答案及解析：企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)在提高企業(yè)內(nèi)部控制水平中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性：內(nèi)部控制審計(jì)通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，幫助企業(yè)識(shí)別內(nèi)部控制缺陷，從而提高內(nèi)部控制水平。2.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷：內(nèi)部控制審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的缺