重視2025年稅務(wù)師考試的領(lǐng)悟能力試題及答案

重視2025年稅務(wù)師考試的領(lǐng)悟能力試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.個(gè)人

D.非企業(yè)性單位

2.以下哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租財(cái)產(chǎn)收入

D.股息收入

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供廣告服務(wù)

6.下列哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？

A.卷煙

B.酒精飲料

C.燃料油

D.船舶

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.學(xué)校、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

D.公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的非營(yíng)利組織的捐贈(zèng)收入

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的非營(yíng)利組織的捐贈(zèng)收入

10.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的非營(yíng)利組織的捐贈(zèng)收入

11.下列哪些屬于消費(fèi)稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的非營(yíng)利組織的捐贈(zèng)收入

12.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

15.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

16.下列哪些屬于消費(fèi)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

17.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.12個(gè)月

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.12個(gè)月

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.12個(gè)月

20.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.12個(gè)月

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國(guó)境內(nèi)的居民個(gè)人。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括所有在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為。（）

5.消費(fèi)稅的征稅范圍僅限于特定的消費(fèi)品，如煙、酒、化妝品等。（）

6.增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等。（）

7.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。（）

8.個(gè)人所得稅的免稅所得包括國(guó)債利息收入、符合條件的非營(yíng)利組織的捐贈(zèng)收入等。（）

9.營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。（）

10.消費(fèi)稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、符合條件的非營(yíng)利組織的捐贈(zèng)收入等。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（營(yíng)改增）的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述如何提高個(gè)人所得稅的征管效率。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，包括企業(yè)、行政單位、個(gè)人和非企業(yè)性單位。

2.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供技術(shù)服務(wù)收入、出租財(cái)產(chǎn)收入和股息收入。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和提供廣告服務(wù)。

6.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括卷煙、酒精飲料、燃料油和船舶。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、學(xué)校、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)以及公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的非營(yíng)利組織的捐贈(zèng)收入。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅所得包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的非營(yíng)利組織的捐贈(zèng)收入。

10.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的非營(yíng)利組織的捐贈(zèng)收入。

11.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的非營(yíng)利組織的捐贈(zèng)收入。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征收率包括3%、6%、9%和13%。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和10%。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

15.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%和10%。

16.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的稅率包括3%、5%、10%和20%。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和12個(gè)月。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和12個(gè)月。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和12個(gè)月。

20.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和12個(gè)月。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅應(yīng)稅銷售額，即納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除法定的扣除項(xiàng)目金額后的余額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、納稅申報(bào)表的填寫、申報(bào)期限的遵守、申報(bào)方式的確定等環(huán)節(jié)。

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指支付所得的單位或者個(gè)人在支付所得時(shí)，按照規(guī)定的比例預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和繳納。

4.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（營(yíng)改增）的主要內(nèi)容是將部分營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為納入增值稅征收范圍，實(shí)行增值稅的計(jì)稅方法，降