高效備考2025年稅務(wù)師考試試題及答案

高效備考2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有：

A.在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)體工商戶

B.在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

C.跨境銷售貨物或者提供服務(wù)的單位和個(gè)人

D.在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買貨物或者接受勞務(wù)的單位和個(gè)人

2.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.出口貨物

D.提供金融服務(wù)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

C.非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的稅率為25%

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的稅率為3%至45%

5.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有：

A.契稅是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，對(duì)承受人征收的一種稅

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅的計(jì)稅價(jià)格

C.契稅的稅率為3%至5%

D.契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等

6.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有：

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額

D.土地增值稅的征收范圍包括土地、房屋及其附著物

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，按照房產(chǎn)余值或者租金收入征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值或者租金收入

C.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括住宅、非住宅等

8.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的有：

A.車船稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人，按照車船的種類、數(shù)量和規(guī)定的稅額征收的一種稅

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的種類、數(shù)量和規(guī)定的稅額

C.車船稅的稅率為1元至5元/輛/年

D.車船稅的征收范圍包括汽車、摩托車、船舶等

9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有：

A.印花稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅的稅率為0.05%

D.印花稅的征收范圍包括合同、票據(jù)、證照等

10.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有：

A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.資源稅的稅率根據(jù)不同資源種類和地區(qū)有所不同

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的產(chǎn)量或銷售額

D.資源稅的征收范圍包括原油、天然氣、煤炭、稀土等

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)不同污染物和排放量有所不同

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等

12.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)占用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為每年每平方米1元至12元

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括工業(yè)用地、商業(yè)用地、住宅用地等

13.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的有：

A.耕地占用稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.耕地占用稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途有所不同

C.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的面積

D.耕地占用稅的征收范圍包括工業(yè)、商業(yè)、住宅等建設(shè)項(xiàng)目

14.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有：

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)不同車輛種類和排量有所不同

C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的購(gòu)置價(jià)格

D.車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、船舶等

15.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的有：

A.煙葉稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.煙葉稅的稅率根據(jù)不同煙葉種類和等級(jí)有所不同

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)價(jià)格

D.煙葉稅的征收范圍包括烤煙、煙葉等

16.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的有：

A.船舶噸稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的凈噸位和噸稅的計(jì)稅價(jià)格有所不同

C.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位和噸稅的計(jì)稅價(jià)格

D.船舶噸稅的征收范圍包括客船、貨船、油船等

17.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的說(shuō)法，正確的有：

A.車輛通行費(fèi)是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)行駛的車輛征收的一種費(fèi)

B.車輛通行費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同路段和車型有所不同

C.車輛通行費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)為車輛行駛的里程和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

D.車輛通行費(fèi)的征收范圍包括高速公路、橋梁、隧道等

18.下列關(guān)于船舶港務(wù)費(fèi)的說(shuō)法，正確的有：

A.船舶港務(wù)費(fèi)是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)港口停泊的船舶征收的一種費(fèi)

B.船舶港務(wù)費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)船舶的凈噸位和港務(wù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)有所不同

C.船舶港務(wù)費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)為船舶的凈噸位和港務(wù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)

D.船舶港務(wù)費(fèi)的征收范圍包括客船、貨船、油船等

19.下列關(guān)于港口建設(shè)費(fèi)的說(shuō)法，正確的有：

A.港口建設(shè)費(fèi)是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)新建、改建、擴(kuò)建港口的單位和個(gè)人征收的一種費(fèi)

B.港口建設(shè)費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)港口建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模和投資有所不同

C.港口建設(shè)費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)為港口建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模和投資

D.港口建設(shè)費(fèi)的征收范圍包括港口、航道、碼頭等

20.下列關(guān)于船舶燃油消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.船舶燃油消費(fèi)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售船舶燃油的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.船舶燃油消費(fèi)稅的稅率根據(jù)不同燃油種類和消費(fèi)量有所不同

C.船舶燃油消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶燃油的消費(fèi)量

D.船舶燃油消費(fèi)稅的征收范圍包括柴油、汽油、煤油等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅期限為一個(gè)月，不能按照一個(gè)月計(jì)算的，可以按照季報(bào)繳納。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人取得境外所得，需要在境內(nèi)申報(bào)納稅。（）

4.契稅的計(jì)稅價(jià)格包括承受人應(yīng)支付的稅費(fèi)。（）

5.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

6.房產(chǎn)稅的納稅人包括擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，無(wú)論其是否使用該房產(chǎn)。（）

7.車船稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人，無(wú)論其是否使用該車船。（）

8.印花稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，無(wú)論其是否使用該憑證。（）

9.資源稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，無(wú)論其是否銷售該資源。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人，無(wú)論其是否取得收入。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述稅收籌劃的基本原則及其在實(shí)際操作中的重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。解析：增值稅納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)體工商戶，提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，以及跨境銷售貨物或者提供服務(wù)的單位和個(gè)人。

2.ABC。解析：增值稅征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)以及出口貨物。

3.ABCD。解析：企業(yè)所得稅納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，非居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

4.ABCD。解析：個(gè)人所得稅納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年的個(gè)人。個(gè)人所得稅稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

5.ABC。解析：契稅是對(duì)承受人征收的，計(jì)稅依據(jù)為契稅的計(jì)稅價(jià)格，稅率為3%至5%，征收范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等。

6.ABCD。解析：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的，稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)為增值額，征收范圍包括土地、房屋及其附著物。

7.ABCD。解析：房產(chǎn)稅是對(duì)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值或租金收入，稅率為1.2%，征收范圍包括住宅、非住宅等。

8.ABCD。解析：車船稅是對(duì)擁有車船的單位和個(gè)人征收的，計(jì)稅依據(jù)為車船的種類、數(shù)量和規(guī)定的稅額，稅率為1元至5元/輛/年，征收范圍包括汽車、摩托車、船舶等。

9.ABCD。解析：印花稅是對(duì)書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額，稅率為0.05%，征收范圍包括合同、票據(jù)、證照等。

10.ABCD。解析：資源稅是對(duì)開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收的，稅率根據(jù)不同資源種類和地區(qū)有所不同，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的產(chǎn)量或銷售額，征收范圍包括原油、天然氣、煤炭、稀土等。

11.ABCD。解析：環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人征收的，稅率根據(jù)不同污染物和排放量有所不同，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量，征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等。

12.ABCD。解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)占用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人征收的，計(jì)稅依據(jù)為占用土地面積，稅率為每年每平方米1元至12元，征收范圍包括工業(yè)用地、商業(yè)用地、住宅用地等。

13.ABCD。解析：耕地占用稅是對(duì)占用耕地的單位和個(gè)人征收的，稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途有所不同，計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的面積，征收范圍包括工業(yè)、商業(yè)、住宅等建設(shè)項(xiàng)目。

14.ABCD。解析：車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的，稅率根據(jù)不同車輛種類和排量有所不同，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的購(gòu)置價(jià)格，征收范圍包括汽車、摩托車、船舶等。

15.ABCD。解析：煙葉稅是對(duì)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人征收的，稅率根據(jù)不同煙葉種類和等級(jí)有所不同，計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)價(jià)格，征收范圍包括烤煙、煙葉等。

16.ABCD。解析：船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出港口的國(guó)際航行船舶征收的，稅率根據(jù)船舶的凈噸位和噸稅的計(jì)稅價(jià)格有所不同，計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位和噸稅的計(jì)稅價(jià)格，征收范圍包括客船、貨船、油船等。

17.ABCD。解析：車輛通行費(fèi)是對(duì)行駛的車輛征收的，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同路段和車型有所不同，計(jì)費(fèi)依據(jù)為車輛行駛的里程和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，征收范圍包括高速公路、橋梁、隧道等。

18.ABCD。解析：船舶港務(wù)費(fèi)是對(duì)港口停泊的船舶征收的，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)船舶的凈噸位和港務(wù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)有所不同，計(jì)費(fèi)依據(jù)為船舶的凈噸位和港務(wù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，征收范圍包括客船、貨船、油船等。

19.ABCD。解析：港口建設(shè)費(fèi)是對(duì)新建、改建、擴(kuò)建港口的單位和個(gè)人征收的，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)港口建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模和投資有所不同，計(jì)費(fèi)依據(jù)為港口建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模和投資，征收范圍包括港口、航道、碼頭等。

20.ABCD。解析：船舶燃油消費(fèi)稅是對(duì)銷售船舶燃油的單位和個(gè)人征收的，稅率根據(jù)不同燃油種類和消費(fèi)量有所不同，計(jì)稅依據(jù)為船舶燃油的消費(fèi)量，征收范圍包括柴油、汽油、煤油等。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。解析：增值稅的納稅期限為一個(gè)月，不能按照一個(gè)月計(jì)算的，可以按照季報(bào)繳納，而非不能按照一個(gè)月計(jì)算。

2.√。解析：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，符合稅法規(guī)定。

3.√。解析：個(gè)人所得稅的納稅人取得境外所得，需要在境內(nèi)申報(bào)納稅，符合稅法規(guī)定。

4.√。解析：契稅的計(jì)稅價(jià)格包括承受人應(yīng)支付的稅費(fèi)，符合稅法規(guī)定。

5.√。解析：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，符合稅法規(guī)定。

6.√。解析：房產(chǎn)稅的納稅人包括擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，無(wú)論其是否使用該房產(chǎn)，符合稅法規(guī)定。

7.√。解析：車船稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人，無(wú)論其是否使用該車船，符合稅法規(guī)定。

8.√。解析：印花稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，無(wú)論其是否使用該憑證，符合稅法規(guī)定。

9.√。解析：資源稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，無(wú)論其是否銷售該資源，符合稅法規(guī)定。

10.√。解析：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人，無(wú)論其是否取得收入，符合稅法規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

解答：增值稅的納稅人認(rèn)