針對性的復(fù)習內(nèi)容規(guī)劃試題及答案

針對性的復(fù)習內(nèi)容規(guī)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？（）

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

C.企業(yè)所得稅的稅率是固定的

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔

3.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進口貨物

4.以下哪些屬于個人所得稅的征稅對象？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.財產(chǎn)租賃所得

5.以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅（營改增），說法正確的是？（）

A.營改增是全面推開的一項重大稅制改革

B.營改增旨在減輕企業(yè)稅負，激發(fā)市場活力

C.營改增后，部分行業(yè)和企業(yè)的稅負可能會有所增加

D.營改增后，增值稅的稅率將統(tǒng)一為17%

6.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票，說法正確的是？（）

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅抵扣的重要憑證

B.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具

C.增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當符合稅法規(guī)定

D.增值稅專用發(fā)票的保管和使用應(yīng)當符合稅法規(guī)定

7.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報，說法正確的是？（）

A.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了后5個月內(nèi)

B.企業(yè)所得稅的納稅申報應(yīng)當報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表

C.企業(yè)所得稅的納稅申報應(yīng)當附送相關(guān)資料

D.企業(yè)所得稅的納稅申報應(yīng)當由企業(yè)法定代表人簽字或蓋章

8.以下關(guān)于個人所得稅的納稅申報，說法正確的是？（）

A.個人所得稅的納稅申報期限為年度終了后3個月內(nèi)

B.個人所得稅的納稅申報應(yīng)當報送個人所得稅年度納稅申報表

C.個人所得稅的納稅申報應(yīng)當附送相關(guān)資料

D.個人所得稅的納稅申報應(yīng)當由納稅人本人簽字或蓋章

9.以下關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是？（）

A.對小型微利企業(yè)實行減半征收增值稅

B.對出口貨物實行零稅率

C.對高新技術(shù)企業(yè)實行減半征收增值稅

D.對研發(fā)費用實行加計扣除

10.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是？（）

A.對高新技術(shù)企業(yè)實行減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對企業(yè)研發(fā)費用實行加計扣除

C.對企業(yè)購置的環(huán)保設(shè)備實行加速折舊

D.對企業(yè)捐贈實行扣除限額

11.以下關(guān)于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是？（）

A.對個人所得稅的免征額進行調(diào)整

B.對個人所得稅的稅率進行調(diào)整

C.對個人所得稅的專項附加扣除進行調(diào)整

D.對個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策進行調(diào)整

12.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，說法正確的是？（）

A.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購實行實名制

B.增值稅專用發(fā)票的保管和使用應(yīng)當符合稅法規(guī)定

C.增值稅專用發(fā)票的作廢應(yīng)當符合稅法規(guī)定

D.增值稅專用發(fā)票的損毀應(yīng)當符合稅法規(guī)定

13.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收籌劃，說法正確的是？（）

A.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理確定收入、成本、費用等項目的確認和計量

B.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理選擇納稅方式

C.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理利用稅收優(yōu)惠政策

D.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，加強內(nèi)部控制，防范稅收風險

14.以下關(guān)于個人所得稅的稅收籌劃，說法正確的是？（）

A.個人應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理確定收入、成本、費用等項目的確認和計量

B.個人應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理選擇納稅方式

C.個人應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理利用稅收優(yōu)惠政策

D.個人應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，加強內(nèi)部控制，防范稅收風險

15.以下關(guān)于增值稅的稅收籌劃，說法正確的是？（）

A.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理確定收入、成本、費用等項目的確認和計量

B.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理選擇納稅方式

C.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理利用稅收優(yōu)惠政策

D.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，加強內(nèi)部控制，防范稅收風險

16.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，說法正確的是？（）

A.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購實行實名制

B.增值稅專用發(fā)票的保管和使用應(yīng)當符合稅法規(guī)定

C.增值稅專用發(fā)票的作廢應(yīng)當符合稅法規(guī)定

D.增值稅專用發(fā)票的損毀應(yīng)當符合稅法規(guī)定

17.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收籌劃，說法正確的是？（）

A.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理確定收入、成本、費用等項目的確認和計量

B.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理選擇納稅方式

C.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理利用稅收優(yōu)惠政策

D.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，加強內(nèi)部控制，防范稅收風險

18.以下關(guān)于個人所得稅的稅收籌劃，說法正確的是？（）

A.個人應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理確定收入、成本、費用等項目的確認和計量

B.個人應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理選擇納稅方式

C.個人應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理利用稅收優(yōu)惠政策

D.個人應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，加強內(nèi)部控制，防范稅收風險

19.以下關(guān)于增值稅的稅收籌劃，說法正確的是？（）

A.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理確定收入、成本、費用等項目的確認和計量

B.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理選擇納稅方式

C.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理利用稅收優(yōu)惠政策

D.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，加強內(nèi)部控制，防范稅收風險

20.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，說法正確的是？（）

A.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購實行實名制

B.增值稅專用發(fā)票的保管和使用應(yīng)當符合稅法規(guī)定

C.增值稅專用發(fā)票的作廢應(yīng)當符合稅法規(guī)定

D.增值稅專用發(fā)票的損毀應(yīng)當符合稅法規(guī)定

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，不需要進行調(diào)整。（）

3.增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租不動產(chǎn)等。（）

4.個人所得稅的征稅對象包括工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。（）

5.營改增后，增值稅的稅率統(tǒng)一調(diào)整為11%，取消了17%和13%的稅率。（）

6.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了后6個月內(nèi)。（）

8.個人所得稅的納稅申報期限為年度終了后4個月內(nèi)。（）

9.企業(yè)研發(fā)費用實行加計扣除政策，可以增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

10.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用和開具要求。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目和標準。

3.說明個人所得稅的納稅申報方式及其注意事項。

4.闡述增值稅的簡易計稅方法和適用范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及其實施策略。

2.結(jié)合實際案例，分析營改增對企業(yè)財務(wù)管理和稅收籌劃的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非企業(yè)性單位和個體工商戶等。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，需要扣除不征稅收入、免稅收入、各項扣除和允許彌補的以前年度虧損。

3.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物等。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得等。

5.AB

解析思路：營改增旨在減輕企業(yè)稅負，激發(fā)市場活力，但部分行業(yè)和企業(yè)的稅負可能會有所增加。

6.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅抵扣的重要憑證，只能由一般納稅人開具，需符合稅法規(guī)定。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了后5個月內(nèi)，需報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表和相關(guān)資料。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限為年度終了后3個月內(nèi)，需報送個人所得稅年度納稅申報表和相關(guān)資料。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對小型微利企業(yè)實行減半征收、出口貨物實行零稅率、高新技術(shù)企業(yè)實行減半征收、研發(fā)費用實行加計扣除等。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)實行減按15%的稅率征收、研發(fā)費用實行加計扣除、環(huán)保設(shè)備實行加速折舊、捐贈實行扣除限額等。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對個人所得稅的免征額、稅率、專項附加扣除和稅收優(yōu)惠政策進行調(diào)整。

12.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理要求包括領(lǐng)購實名制、保管使用符合規(guī)定、作廢損毀符合規(guī)定。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃策略包括合理確定收入成本、選擇納稅方式、利用稅收優(yōu)惠、加強內(nèi)部控制。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收籌劃策略包括合理確定收入成本、選擇納稅方式、利用稅收優(yōu)惠、加強內(nèi)部控制。

15.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃策略包括合理確定收入成本、選擇納稅方式、利用稅收優(yōu)惠、加強內(nèi)部控制。

16.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理要求包括領(lǐng)購實名制、保管使用符合規(guī)定、作廢損毀符合規(guī)定。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃策略包括合理確定收入成本、選擇納稅方式、利用稅收優(yōu)惠、加強內(nèi)部控制。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收籌劃策略包括合理確定收入成本、選擇納稅方式、利用稅收優(yōu)惠、加強內(nèi)部控制。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃策略包括合理確定收入成本、選擇納稅方式、利用稅收優(yōu)惠、加強內(nèi)部控制。

20.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理要求包括領(lǐng)購實名制、保管使用符合規(guī)定、作廢損毀符合規(guī)定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上有所不同。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，需要根據(jù)稅法規(guī)定進行調(diào)整。

3.√

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租不動產(chǎn)等。

4.√

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得等。

5.×

解析思路：營改增后，增值稅的稅率調(diào)整為11%，但仍有6%和9%的稅率。

6.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具。

7.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了后5個月內(nèi)。

8.×

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限為年度終了后3個月內(nèi)。

9.×

解析思路：企業(yè)研發(fā)費用實行加計扣除政策，可以減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

10.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。