貫徹學(xué)習(xí)理念2025年稅務(wù)師備考試題及答案

貫徹學(xué)習(xí)理念2025年稅務(wù)師備考試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是：

A.凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人。

B.單位和個(gè)人小規(guī)模納稅人，可以申請(qǐng)按照小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

C.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。

D.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。

3.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

C.個(gè)人取得的下列所得，免征個(gè)人所得稅：省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。

D.個(gè)人捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)用于公益事業(yè)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

4.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分檔次征收，按面積大小、地理位置、土地用途等因素確定稅額。

D.下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅：國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地。

5.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人，為房屋的所有權(quán)人。

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值或者租金收入。

C.房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納。

D.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅：個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)性房產(chǎn)；個(gè)人出租的住房。

6.以下關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人，為購(gòu)買(mǎi)車輛的單位和個(gè)人。

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格。

C.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。

D.下列車輛免征車輛購(gòu)置稅：外國(guó)駐華使領(lǐng)館和國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其人員的車輛；中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)的車輛。

7.以下關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的納稅義務(wù)人，為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人。

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅憑證所載金額。

C.印花稅實(shí)行按比例稅率征收。

D.下列憑證免征印花稅：國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)、學(xué)校、醫(yī)院等單位和個(gè)人的房屋所有權(quán)證、土地使用權(quán)證、結(jié)婚證、戶口簿等。

8.以下關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：

A.資源稅的納稅義務(wù)人，為開(kāi)采、生產(chǎn)或者銷售資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人。

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售價(jià)格或者生產(chǎn)成本。

C.資源稅實(shí)行從量計(jì)稅或者從價(jià)計(jì)稅。

D.下列資源產(chǎn)品免征資源稅：礦產(chǎn)資源開(kāi)采企業(yè)為生產(chǎn)原礦、選礦等初級(jí)產(chǎn)品所必需的輔助材料。

9.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人，為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量。

C.環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行從量計(jì)稅。

D.下列污染物免征環(huán)境保護(hù)稅：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、漁業(yè)養(yǎng)殖等活動(dòng)中產(chǎn)生的應(yīng)稅污染物。

10.以下關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅義務(wù)人，為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額。

C.土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率征收。

D.下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓免征土地增值稅：房地產(chǎn)企業(yè)因國(guó)家政策調(diào)整、城市規(guī)劃等原因，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的。

11.以下關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的納稅義務(wù)人，為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅憑證所載金額。

C.契稅實(shí)行按比例稅率征收。

D.下列土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移免征契稅：土地使用權(quán)互換、房屋互換，互換價(jià)格相等的；贈(zèng)與直系親屬或者承擔(dān)直接撫養(yǎng)責(zé)任的撫養(yǎng)人。

12.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人，為在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行按比例稅率征收。

D.下列單位和個(gè)人免征城市維護(hù)建設(shè)稅：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；直接用于科學(xué)研究、教學(xué)、實(shí)驗(yàn)的進(jìn)口儀器設(shè)備。

13.以下關(guān)于車輛使用稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車輛使用稅的納稅義務(wù)人，為在中國(guó)境內(nèi)擁有車輛的單位和個(gè)人。

B.車輛使用稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的使用年限。

C.車輛使用稅實(shí)行按年征收，分期繳納。

D.下列車輛免征車輛使用稅：殘疾人使用的殘疾車輛；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、漁業(yè)養(yǎng)殖等活動(dòng)中使用的車輛。

14.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人，為房屋的所有權(quán)人。

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值或者租金收入。

C.房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納。

D.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅：個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)性房產(chǎn)；個(gè)人出租的住房。

15.以下關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：

A.資源稅的納稅義務(wù)人，為開(kāi)采、生產(chǎn)或者銷售資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人。

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售價(jià)格或者生產(chǎn)成本。

C.資源稅實(shí)行從量計(jì)稅或者從價(jià)計(jì)稅。

D.下列資源產(chǎn)品免征資源稅：礦產(chǎn)資源開(kāi)采企業(yè)為生產(chǎn)原礦、選礦等初級(jí)產(chǎn)品所必需的輔助材料。

16.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人，為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量。

C.環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行從量計(jì)稅。

D.下列污染物免征環(huán)境保護(hù)稅：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、漁業(yè)養(yǎng)殖等活動(dòng)中產(chǎn)生的應(yīng)稅污染物。

17.以下關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅義務(wù)人，為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額。

C.土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率征收。

D.下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓免征土地增值稅：房地產(chǎn)企業(yè)因國(guó)家政策調(diào)整、城市規(guī)劃等原因，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的。

18.以下關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的納稅義務(wù)人，為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅憑證所載金額。

C.契稅實(shí)行按比例稅率征收。

D.下列土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移免征契稅：土地使用權(quán)互換、房屋互換，互換價(jià)格相等的；贈(zèng)與直系親屬或者承擔(dān)直接撫養(yǎng)責(zé)任的撫養(yǎng)人。

19.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人，為在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行按比例稅率征收。

D.下列單位和個(gè)人免征城市維護(hù)建設(shè)稅：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；直接用于科學(xué)研究、教學(xué)、實(shí)驗(yàn)的進(jìn)口儀器設(shè)備。

20.以下關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人，為購(gòu)買(mǎi)車輛的單位和個(gè)人。

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格。

C.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。

D.下列車輛免征車輛購(gòu)置稅：外國(guó)駐華使領(lǐng)館和國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其人員的車輛；中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)的車輛。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人中，小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率，根據(jù)所得額的不同，分為7個(gè)檔次。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，僅限于土地的實(shí)際占用面積。（）

5.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人，包括房屋的共有人。（）

6.車輛購(gòu)置稅的征收范圍，僅限于購(gòu)買(mǎi)自用車輛。（）

7.印花稅的稅率，根據(jù)憑證的種類和金額的不同，分為若干檔次。（）

8.資源稅的征收范圍，包括所有礦產(chǎn)資源。（）

9.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人，包括所有排放污染物的企業(yè)。（）

10.土地增值稅的納稅義務(wù)人，包括所有轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍和稅率。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收對(duì)象和稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)和征收方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)社會(huì)公平和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定中的作用。

2.論述稅務(wù)師在稅收征管中的角色和重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人定義、小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅、銷售額核算、增值稅專用發(fā)票開(kāi)具。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、合理支出扣除、公益性捐贈(zèng)扣除。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人、稅率類型、免稅所得、捐贈(zèng)扣除。

4.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、征收檔次、免稅土地。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、征收方式、免稅房產(chǎn)。

6.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、征收方式、免稅車輛。

7.ABCD

解析思路：印花稅納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率類型、免稅憑證。

8.ABCD

解析思路：資源稅納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、計(jì)稅方式、免稅資源。

9.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、計(jì)稅方式、免稅污染物。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率類型、免稅轉(zhuǎn)讓。

11.ABCD

解析思路：契稅納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率類型、免稅轉(zhuǎn)移。

12.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率類型、免稅單位。

13.ABCD

解析思路：車輛使用稅納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、征收方式、免稅車輛。

14.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、征收方式、免稅房產(chǎn)。

15.ABCD

解析思路：資源稅納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、計(jì)稅方式、免稅資源。

16.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、計(jì)稅方式、免稅污染物。

17.ABCD

解析思路：土地增值稅納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率類型、免稅轉(zhuǎn)讓。

18.ABCD

解析思路：契稅納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率類型、免稅轉(zhuǎn)移。

19.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率類型、免稅單位。

20.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、征收方式、免稅車輛。

二、判斷題

1.×

解析思路：小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額定義符合規(guī)定。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅稅率分為7個(gè)檔次，符合規(guī)定。

4.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)包括實(shí)際占用面積和其他因素。

5.√

解析思路：房屋共有人也是房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。

6.×

解析思路：車輛購(gòu)置稅征收范圍包括所有購(gòu)置車輛，不僅限于自用。

7.√

解析思路：印花稅稅率根據(jù)憑證種類和金額不同，分檔次征收。

8.×

解析思路：資源稅征收范圍包括特定礦產(chǎn)資源，非所有資源。

9.×

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)人包括排放污染物的企業(yè)，但非所有企業(yè)。

10.√

解析思路：土地增值稅納稅義務(wù)人包括所有轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物以及提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額。稅率分為25%的基本稅率和適用于特定企業(yè)的優(yōu)惠稅率。

3.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)