精確剖析稅務(wù)師考試案例試題及答案

精確剖析稅務(wù)師考試案例試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情形屬于增值稅一般納稅人的簡易計稅方法適用范圍？

A.小規(guī)模納稅人

B.小型微利企業(yè)

C.跨境電子商務(wù)綜合服務(wù)平臺

D.一般納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅以應(yīng)納稅所得額為計稅依據(jù)

B.企業(yè)應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費(fèi)用和損失

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)可以包括非貨幣性資產(chǎn)

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)不包括投資收益

3.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于贈送

B.企業(yè)將購買的貨物用于對外投資

C.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

D.企業(yè)將購買的貨物用于對外捐贈

4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.個人所得稅采用超額累進(jìn)稅率

B.個人所得稅的稅率分為7個等級

C.個人所得稅的稅率最低為3%

D.個人所得稅的稅率最高為45%

5.下列哪些情形屬于營業(yè)稅的減免稅范圍？

A.小型微利企業(yè)

B.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

C.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

D.企業(yè)將購買的貨物用于對外投資

6.下列關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.契稅的計稅依據(jù)為房屋買賣合同所載的成交價格

B.契稅的計稅依據(jù)不包括房屋裝修費(fèi)用

C.契稅的計稅依據(jù)不包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用

D.契稅的計稅依據(jù)不包括房屋折舊

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房屋的評估價值

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括房屋的附屬設(shè)施價值

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括土地價值

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括房屋折舊

8.下列關(guān)于土地增值稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

B.土地增值額等于土地轉(zhuǎn)讓收入減去土地購置成本

C.土地增值額不包括房屋建設(shè)成本

D.土地增值稅的計稅依據(jù)不包括土地開發(fā)費(fèi)用

9.下列關(guān)于車輛購置稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)不包括車輛購置稅本身

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)不包括車輛購置費(fèi)用

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)不包括車輛購置時的運(yùn)輸費(fèi)用

10.下列關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.印花稅的計稅依據(jù)為印花稅憑證所載金額

B.印花稅的計稅依據(jù)不包括憑證的印刷費(fèi)用

C.印花稅的計稅依據(jù)不包括憑證的郵寄費(fèi)用

D.印花稅的計稅依據(jù)不包括憑證的保管費(fèi)用

11.下列關(guān)于資源稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.資源稅的計稅依據(jù)為資源開采量

B.資源稅的計稅依據(jù)不包括資源開采成本

C.資源稅的計稅依據(jù)不包括資源開采費(fèi)用

D.資源稅的計稅依據(jù)不包括資源開采后的銷售收入

12.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)為污染物排放量

B.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)不包括污染物處理費(fèi)用

C.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)不包括污染物排放時的運(yùn)輸費(fèi)用

D.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)不包括污染物排放后的處置費(fèi)用

13.下列關(guān)于契稅的征收范圍，說法正確的是：

A.契稅適用于房屋買賣、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等行為

B.契稅適用于房屋贈與、房屋租賃等行為

C.契稅適用于房屋抵押、房屋拍賣等行為

D.契稅適用于房屋拆除、房屋翻建等行為

14.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征收范圍，說法正確的是：

A.房產(chǎn)稅適用于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅適用于農(nóng)村地區(qū)的房產(chǎn)

C.房產(chǎn)稅適用于企事業(yè)單位的房產(chǎn)

D.房產(chǎn)稅適用于個人自用房產(chǎn)

15.下列關(guān)于土地增值稅的征收范圍，說法正確的是：

A.土地增值稅適用于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為

B.土地增值稅適用于房屋買賣行為

C.土地增值稅適用于房屋贈與行為

D.土地增值稅適用于房屋出租行為

16.下列關(guān)于車輛購置稅的征收范圍，說法正確的是：

A.車輛購置稅適用于汽車、摩托車、拖拉機(jī)等機(jī)動車輛

B.車輛購置稅適用于自行車、電動車等非機(jī)動車輛

C.車輛購置稅適用于船只、飛機(jī)等交通工具

D.車輛購置稅適用于船舶、飛機(jī)等交通工具

17.下列關(guān)于印花稅的征收范圍，說法正確的是：

A.印花稅適用于各類憑證，如合同、協(xié)議、發(fā)票等

B.印花稅適用于各類賬簿、報表、證書等

C.印花稅適用于各類單據(jù)、傳票、收據(jù)等

D.印花稅適用于各類票據(jù)、憑證、證書等

18.下列關(guān)于資源稅的征收范圍，說法正確的是：

A.資源稅適用于礦產(chǎn)資源開采行為

B.資源稅適用于土地開發(fā)行為

C.資源稅適用于水資源開發(fā)行為

D.資源稅適用于森林資源開發(fā)行為

19.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍，說法正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅適用于各類污染物排放行為

B.環(huán)境保護(hù)稅適用于各類污染物處理行為

C.環(huán)境保護(hù)稅適用于各類污染物運(yùn)輸行為

D.環(huán)境保護(hù)稅適用于各類污染物處置行為

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅可以享受免稅、減稅等稅收優(yōu)惠

B.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠適用于各類企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠適用于特定行業(yè)、特定地區(qū)的企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠適用于特定項(xiàng)目、特定產(chǎn)品

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額，但一經(jīng)選定，36個月內(nèi)不得變更。（）

3.個人所得稅的居民納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人，以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。（）

4.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）

5.房產(chǎn)稅的稅率通常按照房產(chǎn)的原值或者租金收入的一定比例確定。（）

6.土地增值稅的稅率實(shí)行四級超額累進(jìn)稅率，最低稅率為30%，最高稅率為60%。（）

7.車輛購置稅的征稅范圍包括所有在中國境內(nèi)購置的車輛，包括進(jìn)口車輛和國內(nèi)生產(chǎn)的車輛。（）

8.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征稅的一種行為稅。（）

9.資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述契稅的納稅申報時間。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其局限性。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施原則。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.CD

解析思路：A選項(xiàng)小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，但不是一般納稅人；B選項(xiàng)小型微利企業(yè)適用的是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，而非簡易計稅方法；C選項(xiàng)跨境電商綜合服務(wù)平臺屬于一般納稅人，可能適用簡易計稅方法；D選項(xiàng)一般納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)，可能適用簡易計稅方法。

2.ABC

解析思路：A選項(xiàng)企業(yè)所得稅以應(yīng)納稅所得額為計稅依據(jù)是正確的；B選項(xiàng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算方式正確；C選項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)可以作為計稅依據(jù)；D選項(xiàng)投資收益是應(yīng)納稅所得額的一部分，但不是計稅依據(jù)。

3.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售是指雖然沒有實(shí)際銷售行為，但按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)視同銷售的行為。

4.ABC

解析思路：A選項(xiàng)個人所得稅采用超額累進(jìn)稅率是正確的；B選項(xiàng)個人所得稅的稅率分為7個等級是正確的；C選項(xiàng)個人所得稅的稅率最低為3%是正確的；D選項(xiàng)個人所得稅的稅率最高為45%是正確的。

5.AB

解析思路：C選項(xiàng)企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利不屬于營業(yè)稅的減免稅范圍；D選項(xiàng)企業(yè)將購買的貨物用于對外投資不屬于營業(yè)稅的減免稅范圍。

6.A

解析思路：契稅的計稅依據(jù)為房屋買賣合同所載的成交價格。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房屋的評估價值。

8.AB

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額，等于土地轉(zhuǎn)讓收入減去土地購置成本。

9.A

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格。

10.A

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)為印花稅憑證所載金額。

11.A

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)為資源開采量。

12.A

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)為污染物排放量。

13.A

解析思路：契稅適用于房屋買賣、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等行為。

14.A

解析思路：房產(chǎn)稅適用于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)。

15.A

解析思路：土地增值稅適用于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。

16.A

解析思路：車輛購置稅適用于汽車、摩托車、拖拉機(jī)等機(jī)動車輛。

17.A

解析思路：印花稅適用于各類憑證，如合同、協(xié)議、發(fā)票等。

18.A

解析思路：資源稅適用于礦產(chǎn)資源開采行為。

19.A

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅適用于各類污染物排放行為。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅可以享受免稅、減稅等稅收優(yōu)惠，適用于各類企業(yè)，特定行業(yè)、地區(qū)、項(xiàng)目、產(chǎn)品也可能享受稅收優(yōu)惠。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度。

2.√

解析思路：增值稅一般納稅人選擇簡易計稅方法后，在一定期限內(nèi)不得變更。

3.√

解析思路：個人所得稅的居民納稅人定義符合稅法規(guī)定。

4.√

解析思路：契稅的納稅人定義符合稅法規(guī)定。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率通常按照房產(chǎn)的原值或者租金收入的一定比例確定。

6.×

解析思路：土地增值稅的稅率實(shí)行四級超額累進(jìn)稅率，最低稅率為30%，最高稅率為60%。

7.√

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括所有在中國境內(nèi)購置的車輛。

8.√

解析思路：印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征稅。

9.√

解析思路：資源稅的納稅人定義符合稅法規(guī)定。

10.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人定義符合稅法規(guī)定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：分別闡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報、稅率、計稅方法、稅收優(yōu)惠等方面的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

解析思路：描述企業(yè)所得稅的納稅申報流程，包括申報期限、申報方式、所需資料等。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

解析思路：介紹個人所得稅的納稅申報方式，如自行申報、代扣代繳、委托申報等。

4.簡述契稅的納稅申報時間。

解析思路：說明契稅的納稅申報時間，通常在契稅納稅