稅務師考試有效復習指南試題及答案

稅務師考試有效復習指南試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務

C.出口貨物

D.提供金融服務

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)銷售商品收入

B.企業(yè)提供勞務收入

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入

D.企業(yè)投資收益

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.稅率優(yōu)惠

B.征收環(huán)節(jié)優(yōu)惠

C.進項稅額抵扣優(yōu)惠

D.納稅人身份優(yōu)惠

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的優(yōu)惠政策？

A.稅率優(yōu)惠

B.征收環(huán)節(jié)優(yōu)惠

C.納稅人身份優(yōu)惠

D.免稅優(yōu)惠

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.稅率優(yōu)惠

B.加計扣除優(yōu)惠

C.投資抵免優(yōu)惠

D.稅收減免優(yōu)惠

8.下列哪些屬于個人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.稅率優(yōu)惠

B.專項附加扣除

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征

D.股息紅利所得免征

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

B.銷售不動產(chǎn)，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

C.出口貨物，為貨物離境的當天

D.提供應稅服務，為提供服務的當天

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售不動產(chǎn)，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

B.提供建筑安裝勞務，為提供勞務的當天

C.出口貨物，為貨物離境的當天

D.提供金融服務，為提供服務并取得收入的當天

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.企業(yè)銷售商品收入，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

B.企業(yè)提供勞務收入，為提供勞務的當天

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入，為轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的當天

D.企業(yè)投資收益，為取得投資收益的當天

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.工資、薪金所得，為取得所得的當天

B.勞務報酬所得，為取得所得的當天

C.財產(chǎn)租賃所得，為取得所得的當天

D.利息、股息、紅利所得，為取得所得的當天

13.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物銷售地或者勞務發(fā)生地

B.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)所在地

C.出口貨物，為貨物出口地

D.提供應稅服務，為服務提供地

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅地點？

A.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)所在地

B.提供建筑安裝勞務，為勞務發(fā)生地

C.出口貨物，為貨物出口地

D.提供金融服務，為服務提供地

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.企業(yè)所在地

B.企業(yè)注冊地

C.企業(yè)經(jīng)營地

D.企業(yè)投資地

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.個人住所地

B.個人居住地

C.個人工作地

D.個人戶籍所在地

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

18.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品和勞務在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)的增加值為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其營業(yè)收入額征收的一種稅。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）

4.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)居住的中國公民和在中國境內(nèi)居住的外籍人員。（）

5.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

6.營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。（）

8.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

9.增值稅的進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

10.個人所得稅的專項附加扣除可以在計算應納稅所得額時直接扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些。

3.簡述個人所得稅的專項附加扣除包括哪些內(nèi)容。

4.簡述稅務師的主要職責和工作內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅的管理水平，以減少稅源流失和逃避稅行為。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，稅務師如何更好地服務于企業(yè)和個人，提高稅務服務的質(zhì)量和效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝勞務和提供金融服務，出口貨物不屬于營業(yè)稅征稅范圍。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)銷售商品收入、提供勞務收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入和投資收益。

4.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

5.A,C,D

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、進項稅額抵扣優(yōu)惠和納稅人身份優(yōu)惠。

6.A,B,D

解析思路：營業(yè)稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、征收環(huán)節(jié)優(yōu)惠和免稅優(yōu)惠。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、加計扣除優(yōu)惠、投資抵免優(yōu)惠和稅收減免優(yōu)惠。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、專項附加扣除、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征和股息紅利所得免征。

9.A,D

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，出口貨物為貨物離境的當天。

10.A,B,D

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間為取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，提供金融服務為提供服務并取得收入的當天。

11.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，提供勞務的當天。

12.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間為取得所得的當天。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅地點為貨物銷售地、勞務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地和服務提供地。

14.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的納稅地點為不動產(chǎn)所在地、勞務發(fā)生地、貨物出口地和服務提供地。

15.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)所在地、企業(yè)注冊地、企業(yè)經(jīng)營地和企業(yè)投資地。

16.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅地點為個人住所地、個人居住地、個人工作地和戶籍所在地。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

18.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的納稅申報期限為每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

19.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

20.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限為每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；銷售不動產(chǎn)，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；出口貨物，為貨物離境的當天；提供應稅服務，為提供服務的當天。

2.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、加計扣除優(yōu)惠、投資抵免優(yōu)惠和稅收減免優(yōu)惠等。

3.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

4.稅務師的主要職責和工作內(nèi)容包括提供稅務咨詢、代理稅務申報、稅